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準(zhǔn)備從事出納工作的小伙伴，必須熟知有關(guān)出納的基本知識。以下是小編精心推薦的出納工作基本知識，一起來學(xué)習(xí)下吧!
出納工作基本知識1：出納工作的職能
(1)收付職能。
出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理。這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的.辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手。
(2)反映職能。
出納要利用統(tǒng)一的貨幣計量單位，通過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細(xì)分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。
(3)監(jiān)督職能。
出納要對企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過程的監(jiān)督。
(4)管理職能。
出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進(jìn)行保管，對銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預(yù)測分析等都是出納的職責(zé)所在。
出納工作基本知識2：出納人員的權(quán)限
根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員具有以下權(quán)限：
(1)維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。
《會計法》是我國會計工作的根本大法，是會計人員必須遵循的重要法律�！稌嫹ā返谌碌谑鶙l、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律提出具體規(guī)定。這些規(guī)定，為出納員實(shí)行會計監(jiān)督、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障。出納員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會、貫徹這些法規(guī)，充分發(fā)揮出納工作的“關(guān)卡”、“前哨”作用，為維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)做出貢獻(xiàn)。
(2)參與貨幣資金計劃定額管理的權(quán)力。
現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納員開展工作必須遵照執(zhí)行的法規(guī)。這些法規(guī)，實(shí)際上是賦予了出納員對貨幣資金管理的職權(quán)。例如，為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，要求各單位的庫存現(xiàn)金必須限制在一定的范圍內(nèi)，多余的要按規(guī)定送存銀行，這便為銀行部門利用社會資金進(jìn)行有計劃放款提供了資金基礎(chǔ)。因此，出納工作不是簡單的貨幣資金的收收付付，不是無足輕重的點(diǎn)點(diǎn)鈔票，其工作的意義只有和許多方面的工作聯(lián)系起來才能體會到。
(3)管好用好貨幣資金的權(quán)力。
出納工作每天和貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來都與出納工作緊密相聯(lián)，貨幣資金的來龍去脈，周轉(zhuǎn)速度的快慢，出納員都清清楚楚。因此，提出合理安排利用資金的'意見和建議，及時提供貨幣資金使用與周轉(zhuǎn)信息，也是出納員義不容辭的責(zé)任。出納員應(yīng)拋棄被動工作觀念，樹立主動參與意識，把出納工作放到整個會計工作、經(jīng)濟(jì)管理工作的大范圍中，這樣，既能增強(qiáng)出納自身的職業(yè)光榮感，又為出納工作開辟了新的視野。
出納工作基本知識3：出納人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德
出納是一項(xiàng)特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過“金錢關(guān)”。與其他會計人員相比較，出納人員更應(yīng)嚴(yán)格地遵守職業(yè)道德。
一般會計人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德是：
(1)敬業(yè)愛崗。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。
(2)熟悉法規(guī)。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進(jìn)行廣泛宣傳。
(3)依法辦事。會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。
(4)客觀公正。會計人員在辦理會計事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正。
(5)搞好服務(wù)。會計人員應(yīng)當(dāng)盡其所能，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
(6)保守秘密。會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的.商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。
除此之外，出納人員還應(yīng)特別注意如下兩點(diǎn)：
一是要清正廉潔。
清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面。出納員掌握著一個單位的現(xiàn)金和銀行存款，若要把公款據(jù)為己有或挪作私用，均有方便的條件和較多的機(jī)會。同時，外部的經(jīng)濟(jì)違法分子也往往會在出納員身上打主意，施以小惠，拉其下水。應(yīng)該說，面對錢欲物欲的考驗(yàn)，絕大多數(shù)出納員以堅定的意志和清正廉潔的高貴品質(zhì)贏得了人們的贊譽(yù)。當(dāng)然，也有少數(shù)出納員利用職務(wù)之便貪污舞弊、監(jiān)守自盜、挪用公款，到頭來，害了集體也害了自己。
二是要堅持原則。
出納員肩負(fù)著處理各種利益關(guān)系的重任，只有堅持原則，才能正確處理國家、集體與個人的利益關(guān)系。在工作中，有時需要犧牲局部與個人利益以維護(hù)國家利益，有時需要為了維護(hù)法律、法規(guī)的尊嚴(yán)而去得罪同志和領(lǐng)導(dǎo)。這些都是出納員應(yīng)該堅持和必須做好的。長期以來，廣大出納員在工作中堅持原則，無私無畏地維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，不少出納員因此受到國家和人民的表彰和嘉獎。這是出納人員的榮譽(yù)。當(dāng)然，也有一些出納員因堅持原則而遭打擊報復(fù)，但堅持原則終究會得到社會的理解和支持，打擊報復(fù)遲早會受到處罰。為了保障國家和集體的利益，保護(hù)社會主義公共資財，廣大出納員要真正肩負(fù)起國家賦予的實(shí)行會計監(jiān)督的職責(zé)，在出納工作中堅持原則，自覺抵制不正之風(fēng)，為維護(hù)會計工作秩序的正常進(jìn)行貢獻(xiàn)自己的力量。
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出納工作基本知識4：出納工作的基本原則
出納工作的基本原則主要指內(nèi)部牽制原則或者說錢賬分管原則。《會計法》第二十一條第二、三款規(guī)定：“會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。”錢賬分管原則是指凡是涉及款項(xiàng)和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用。例如，現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由會計主管人員或其授權(quán)的代理人審核、批準(zhǔn)，出納人員付款，記賬人員記賬;發(fā)放工資，應(yīng)由工資核算人員編制工資單，出納人員向銀行提取現(xiàn)金和分發(fā)工資，記賬人員記賬。實(shí)行錢賬分管，主要是為了加強(qiáng)會計人員相互制約、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計核算質(zhì)量，防止工作誤差和營私舞弊等行為。
《會計法》專門規(guī)定出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是由于出納員是各單位專門從事貨幣資金收付業(yè)務(wù)的會計人員，根據(jù)復(fù)式記賬原則，每發(fā)生一筆貨幣資金收付業(yè)務(wù)，必然引起收入、費(fèi)用或債權(quán)、債務(wù)等賬簿記錄的`變化，或者說每發(fā)生一筆貨幣資金收付業(yè)務(wù)都要登記收入、費(fèi)用或債權(quán)、債務(wù)等有關(guān)賬簿，如果把這些賬簿登記工作都由出納員辦理，會給貪污舞弊行為以可乘之機(jī)。同樣道理，如果稽核、內(nèi)部檔案保管工作也由出納員經(jīng)管，也難以防止利用抽換單據(jù)、涂改記錄等手段進(jìn)行舞弊的行為。當(dāng)然，出納員不是完全不能記賬，只要所記的賬不是收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)方面的賬目，是可以承擔(dān)一部分記賬工作的�？傊�，錢賬分管原則是出納工作的一項(xiàng)重原則，各單位都應(yīng)建立健全這一制度，防止?fàn)I私舞弊行為的發(fā)生，維護(hù)國家和單位財產(chǎn)的安全。
出納工作基本知識5：出納日常工作內(nèi)容
出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三個方面的內(nèi)容。
(1)貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：
①辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。
嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
�、谵k理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。
嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
�、壅J(rèn)真登日記賬，保證日清月結(jié)。
根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達(dá)賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
�、鼙９軒齑娆F(xiàn)金，保管有價證券。
對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
�、荼９苡嘘P(guān)印章，登記注銷支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的'各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
�、迯�(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。
認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。
(2)往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：
�、俎k理往來結(jié)算，建立清算制度。
辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)�，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個人之間的款項(xiàng)結(jié)算;低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時催收結(jié)算;應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理，及時清算。
�、诤怂闫渌鶃砜铐�(xiàng)，防止壞賬損失。
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