報稅實訓實習報告

一、實訓目的

二、實訓時間

三、實訓任務(wù)介紹

四、實訓內(nèi)容及過程

(1) 增值稅

實訓任務(wù)：

東方工業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，于2011年7月3日申報上月增值稅。

(1)2011年6月銷售額如增值稅發(fā)票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于項目基建，共領(lǐng)用400件。

(2)本期認證可抵扣的進項稅額如認證結(jié)果通知書所示，另外企業(yè)用5月份購進的價值117000.00元(含稅)的商品發(fā)放福利(該商品的進項稅在5月份已經(jīng)抵扣)。

(3)上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額，相關(guān)數(shù)據(jù)可參考所附的增值稅納稅申報表(5月)。 要求：公司于2011年7月3日申報納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其相關(guān)附表。(金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù))

申報表截圖

利用文字及算式表示當期進項稅額、銷項稅額、應(yīng)納稅額

當期進項稅額=918823.52×17%=156200

銷項稅額=(1200000+120000)×17%=224000

應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額-上期留抵稅額- 進項稅額轉(zhuǎn)出=224000-156200-12530-17000=72670

(2)消費稅

實訓任務(wù)：

時尚神華化妝品有限公司2011年5月銷售索伏特化妝品(消費稅稅率30%)，根據(jù)背景資料，請代為申報消費稅。(稅率請用小數(shù)表示)

申報表截圖

利用文字及算式表示申報結(jié)果

銷售額=3541240.50

應(yīng)納稅額=3541240.50×0.3=1062372.15

本期繳納前期應(yīng)納稅額=325100

期末未繳稅額=1062372.15

(3)營業(yè)稅

實訓任務(wù)：

輝煌璀璨裝飾有限公司2011年3月份取得一項戶外玻璃安裝業(yè)務(wù)，已于當月購買玻璃以備安裝。請代為模擬申報營業(yè)稅及其他附加稅費。(企業(yè)坐落于城市，申報時保留兩位小數(shù)，屬于同一稅目的一律匯總申報，無減免稅或抵扣的不必填寫)

申報表截圖

利用文字及算式表示申報結(jié)果

五、實訓總結(jié)及體會

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