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2014年初級會計職稱考試試題：初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)(標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測第一套)
2014年初級會計職稱考試試題：初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)(標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測第一套)
一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是( )。
A.納稅人實際用于經(jīng)營活動的土地面積
B.納稅人實際有效利用的土地面積
C.納稅人實際占用的土地面積
D.稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的建筑面積
參考答案: C
答案解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。稅法規(guī)定以納稅人實際占用土地面積為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)。
2 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是( )。
A.土地增值稅
B.增值稅
C.消費稅
D.營業(yè)稅
參考答案: B
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅前可以扣除的稅金。增值稅為價外稅，不影響損益，不得在企業(yè)所得稅前扣除。
3 下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是( )。
A.個人為他人提供擔(dān)保獲得的報酬
B.提供專利權(quán)而取得的報酬
C.個人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得
D.高校教授受出版社委托進行審稿取得的報酬
參考答案: D
答案解析:
本題考核個人所得稅的稅目。選項A屬于其他所得;選項BC均屬于特許權(quán)使用費所得。
4 下列屬于勞動合同約定條款的是( )。
A.勞動報酬
B.競業(yè)限制
C.休息休假
D.工作地點
參考答案: B
答案解析:
本題考核勞動合同約定條款的規(guī)定。選項ACD均屬于勞動合同的必備條款。
5 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅納稅人的是( )。
A.立合同人
B.立據(jù)人
C.擔(dān)保人
D.領(lǐng)受人
參考答案: C
答案解析:
本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的不同，納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
6 張某于2013年6月取得一項特許權(quán)使用費收入3000元，7月取得另一項特許權(quán)使用費收入4500元。張某應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.1160
B.1200
C.1340
D.1500
參考答案: A
答案解析:
本題考核個人所得稅的計算。特許權(quán)使用費收入“按次征收”，應(yīng)納個人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。
7 根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進境物品的納稅義務(wù)人的是( )。
A.個人郵遞物品的寄件人
B.外貿(mào)進出口公司
C.攜帶物品進境的入境人員
D.饋贈物品入境的物品所有人
參考答案: A
答案解析:
本題考核關(guān)稅的納稅義務(wù)人。個人郵遞物品的收件人為納稅義務(wù)人，而非郵寄人，所以選項A錯誤。
8 下列各項中，不屬于勞動者可單方面解除勞動合同情形的是( )。
A.勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位的
B.勞動者提前15日以書面形式通知用人單位
C.用人單位未及時足額支付勞動報酬的
D.用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的
參考答案: B
答案解析:
本題考核勞動者可單方面解除勞動合同的情形。選項B，勞動者提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動合同。
9 某企業(yè)有一處生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)，原值5000萬元，2013年7月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險)，投資期為3年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入100萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.48
B.24
C.30
D.36
參考答案: D
答案解析:
本題考核房產(chǎn)稅的計算。以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不擔(dān)風(fēng)險，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000 ×(1-20%)× 1.2%÷2+100×12%=36(萬元)。
10 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，不正確的是( )。
A.仲裁委員會是行政機關(guān)
B.仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立
C.仲裁委員會獨立于行政機關(guān)
D.仲裁委員會之間沒有隸屬關(guān)系
參考答案: A
答案解析:
本題考核仲裁委員會的性質(zhì)和設(shè)立。仲裁委員會可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè)立，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)立，不按行政區(qū)劃層層設(shè)立。仲裁委員會獨立于行政機關(guān)，與行政機關(guān)沒有隸屬關(guān)系，仲裁委員會之間也沒有隸屬關(guān)系。
11 稅務(wù)機關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源，適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
參考答案: C
答案解析:
本題考核稅款征收方式。對納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定、零星分散，流動性大的稅源適用查驗征收。
12 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于拖船計稅依據(jù)的是( )。
A.輛
B.自重噸位
C.凈噸位每噸
D.購置價格
參考答案: C
答案解析:
本題考核車船稅的計稅依據(jù)。機動船舶、非機動船舶、拖船。按凈噸位每噸為計稅依據(jù)。游艇按艇身長度每米為計稅依據(jù)。
13 資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取預(yù)收款方式結(jié)算的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A.收款日期的當(dāng)天
B.發(fā)出貨物的當(dāng)天
C.取得索取價款憑據(jù)的當(dāng)天
D.合同約定的當(dāng)天
參考答案: B
答案解析:
本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。
14 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是( )。
A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B.特許權(quán)使用費收入
C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
D.國債利息收入
參考答案: C
答案解析:
本題考核不征稅收入和免稅收入。財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金和財政性資金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。選項AB屬于征稅收人;選項D屬于免稅收入。
15 下列各項中，屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是( )。
A.實際繳納的營業(yè)稅
B.實際繳納的所得稅
C.實際繳納的土地增值稅
D.實際繳納的房產(chǎn)稅
參考答案: A
答案解析:
本題考核城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的“三稅”(增值稅、營業(yè)稅、消費稅)稅額。
16 票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，如兩者不一致的，應(yīng)( )。
A.以中文大寫為準(zhǔn)
B.以數(shù)碼為準(zhǔn)
C.以中文大寫和數(shù)碼較小者為準(zhǔn)
D.票據(jù)無效
參考答案: D
答案解析:
本題考核票據(jù)記載事項的規(guī)定。票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效。
17 甲公司向乙公司購買一批商品，開出一張票面金額為30萬元的商業(yè)承兌匯票。出票日期為5月10日，到期日為8月10日。7月6 日，乙企業(yè)向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算。則銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為( )元。
A.301680
B.298980
C.298920
D.298950
參考答案: D
答案解析:
本題考核商業(yè)匯票貼現(xiàn)的計算。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日為7月6日，匯票到期前1日是8月9日，一共是35天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000一300000×3.6%×(35÷360)=298950(元)。
18 下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定，表述不正確的是( )。
A.對高校后勤實體免征房產(chǎn)稅
B.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
C.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用3個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅
參考答案: D
答案解析:
本題考核房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定。根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，對應(yīng)稅房產(chǎn)因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上，在大修期間可免征房產(chǎn)稅，選項D表述為“停用3個月以上”不正確。
19 下列人員中可以享受失業(yè)保險金的是( )。
A.張某大學(xué)畢業(yè)2年，一直沒有找到工作
B.李某因為不滿單位的加班制度，而在6個月前辭職
C.陳某工作多年，因所在單位經(jīng)營不善而破產(chǎn)后失業(yè)
D.王某到了法定年齡而辦理了退休
參考答案: C
答案解析:
本題考核失業(yè)保險待遇的享受條件。享受失業(yè)保險待遇的人員只限定為就業(yè)轉(zhuǎn)失業(yè)的人員。而且必須是非自愿性失業(yè)的勞動者。
20 下列車輛中，需要繳納車船稅的是( )。
A.自行車
B.電動自行車
C.捕撈漁船
D.非機動駁船
參考答案: D
答案解析:
本題考核車船稅的免稅項目。非機動車船中的非機動駁船不得免征車船稅。
21 用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同( )。
A.繼續(xù)有效
B.失去效力
C.效力視情況而定
D.由用人單位自行決定是否有效
參考答案: A
答案解析:
本題考核勞動合同的履行。用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。
22 下列個人利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是( )。
A.企業(yè)集資利息
B.國債利息收入
C.2013年1月取得的個人一年期儲蓄存款利息
D.國家發(fā)行的金融債券利息
參考答案: A
答案解析:
本題考核個人所得稅的應(yīng)稅項目。國家發(fā)行的金融債券利息和國債利息收入免征個人所得稅。自2008年10月9日起對儲蓄存款利息免征個人所得稅。
23 甲公司于2013年8月5日向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司應(yīng)于規(guī)定時間前向付款人提示承兌。該時間為( )。
A.9月5日
B.9月15日
C.10月5日
D.11月15日
參考答案: A
答案解析:
本題考核提示承兌的期限。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌，選項A正確。
24 下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.軍隊用于出租的土地
B.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地
C.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的自用土地
D.市人民政府的辦公用地
參考答案: A
答案解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。國家機關(guān)、軍隊、宗教寺廟和由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項A是軍隊營業(yè)用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 下列各項中，屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍中的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的有( )。
A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
B.文化創(chuàng)意服務(wù)
C.不動產(chǎn)租賃服務(wù)
D.廣播影視服務(wù)
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核營改增征稅范圍。屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，信息技術(shù)服務(wù)，文化創(chuàng)意服務(wù)，物流輔助服務(wù)，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，鑒證咨詢服務(wù)和廣播影視服務(wù)。
26下列各項中，可以作為法律關(guān)系主體的有( )。
A.某市財政局
B.人民銀行
C.企業(yè)工會
D.個體經(jīng)營者
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核法律關(guān)系主體。選項AB屬于主體范圍中的國家機關(guān);選項C屬于經(jīng)濟組織的內(nèi)部機構(gòu);選項D屬于個人，他們都是法律關(guān)系的主體。
27 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項目中，按規(guī)定不得計提折舊扣除的情形有( )。
A.未投入使用的機器設(shè)備
B.單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地
C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊，未投入使用的機器設(shè)備不計提折舊。
28 杜某與某公司簽訂5年的勞動合同，在勞動合同中，杜某與公司就如下事項達成協(xié)議。下列說法不正確的有( )。
A.勞動合同中約定試用期為6個月
B.如在試用期間杜某被證明不符合錄用條件的，公司可以解除合同
C.公司若在法律規(guī)定的情形下解除勞動合同，提前15日通知杜某即可
D.杜某在公司連續(xù)工作滿10年以上，若雙方同意續(xù)延勞動合同的，如果杜某提出訂立無固定期限的勞動合同，必須征得公司的同意
參考答案: C,D
答案解析:
本題考核勞動合同的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，用人單位可以解除勞動合同，但是應(yīng)當(dāng)提前30日以書面形式通知勞動者本人：(1)勞動者患病或者非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿后，不能從事原工作也不能從事由用人單位另行安排的工作的;(2)勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的;(3)勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使原勞動合同無法履行，經(jīng)當(dāng)事人協(xié)商不能就變更勞動合同達成協(xié)議的。故選項C錯誤。根據(jù)規(guī)定，勞動合同的期限分為有固定期限、無固定期限和以完成一定的工作為期限。勞動者在同一用人單位連續(xù)工作滿10年以上，當(dāng)事人雙方同意續(xù)延勞動合同的，如果勞動者提出訂立無固定期限的勞動合同，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限的勞動合同。故選項D錯誤。
29 下列各項中，屬于民事責(zé)任形式的有( )。
A.停止侵害
B.賠償損失
C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)
D.罰金
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核法律責(zé)任的劃分。選項C屬于行政責(zé)任;選項D屬于刑事責(zé)任。
30 下列屬于納稅人、扣繳義務(wù)****利的有( )。
A.知情權(quán)
B.要求保密權(quán)
C.多繳稅款申請退還權(quán)
D.申辯權(quán)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。本題四個選項均是正確的。
31 下列各項中，屬于偷稅行為的有( )。
A.隱匿賬簿、憑證，少繳應(yīng)納稅款
B.進行虛假納稅申報，少繳應(yīng)納稅款
C.在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款
D.隱匿財產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核偷稅的規(guī)定。采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅行為。
32 下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的有( )。
A.郵政部門發(fā)行報刊
B.個人將自建的房屋銷售
C.單位聘用的員工為雇主提供的勞務(wù)
D.保險公司提供的境內(nèi)保險業(yè)務(wù)
參考答案: B,D
答案解析:
本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。按照現(xiàn)行政策，選項A屬于營改增范圍，征收增值稅;單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，不征收營業(yè)稅，選項C不符合規(guī)定。
33 下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。
A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(不包括各種加息、罰息等)
B.外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
C.辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款
D.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。
34 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有( )。
A.對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制
B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
C.向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和資料
D.檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核稅務(wù)檢查的規(guī)定。稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況;調(diào)出發(fā)票查驗;查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。
35 下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的相關(guān)規(guī)定中，說法正確的有( )。
A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除
B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除
C.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰
D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除;超過部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
36 下列各項中免征船舶噸稅的有( )。
A.應(yīng)納稅額人民幣50元以下的船舶
B.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶
C.軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶
D.自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。
37 下列可引起訴訟時效中斷的事由有( )。
A.當(dāng)事人提起訴訟
B.當(dāng)事人同意履行義務(wù)
C.當(dāng)事人一方提出要求
D.發(fā)生自然災(zāi)害
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核訴訟時效的中斷。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，引起訴訟時效中斷的事由有：權(quán)利人提起訴訟;當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求;當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)。待時效中斷的法定事由消除后，訴訟時效期間重新計算。發(fā)生自然災(zāi)害引起訴訟時效期間的中止。
38 納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服時，可以申請稅務(wù)行政復(fù)議的有( )。
A.稅務(wù)機關(guān)對其作出行政審批行為
B.稅務(wù)機關(guān)為其確認(rèn)征稅范圍
C.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保
D.稅務(wù)機關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。
39 根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，以下應(yīng)當(dāng)按照“工資薪金所得”項目征收個人所得稅的有( )。
A.勞動分紅
B.獨生子女補貼
C.差旅費津貼
D.超過規(guī)定
標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費
參考答案: A,D
答案解析:
本題考核個人所得稅的應(yīng)稅項目。獨生子女補貼和差旅費津貼不征收個人所得稅，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費不征個人所得稅。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
40 委托收款結(jié)算方式在同城、異地均可以使用。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核委托收款的規(guī)定。
41 納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體稅務(wù)行為不服�？梢圆捎脮婊蚩陬^形式申請行政復(fù)議。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核稅務(wù)行政復(fù)議申請。申請稅務(wù)行政復(fù)議時，既可以是書面形式申請，也可以是口頭形式申請。
42 單位將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅;個人將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅;個人將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅。
43 納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證不征收印花稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核印花稅的征稅范圍。納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅，以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人為納稅人。
44甲公司與乙公司變更合同關(guān)系，合同中的仲裁條款也隨之失效。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。
45 對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠。
46 對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核個人所得稅的優(yōu)惠政策。
47 已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起2個月內(nèi)訂立書面勞動合同。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核勞動合同的訂立。已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同。
48 學(xué)校內(nèi)經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地的，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核耕地占用稅的規(guī)定。
49 煙葉稅是針對在中華人民共和國境內(nèi)銷售煙葉的單位來征收。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核煙葉稅的納稅人。煙葉稅是針對在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位來征收。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50要求：根據(jù)資料，分析回答50-53題。
本題涉及營業(yè)稅、城建稅(及教育費附加)、土地增值稅。
某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)開發(fā)商品房對外出售，售房合同上注明售房總金額4000萬元，2013年取得一次性售房收入1600萬元，取得銀行按揭分期付款方式售房收入2400萬元;
(2)支付取得土地使用權(quán)的金額800萬元;
(3)開發(fā)成本1500萬元;
(4)向銀行借款2000萬元，一年期，利率4%(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫?，向非銀行金融機構(gòu)借款800萬元，支付利息60萬元(不能提供金融機構(gòu)的證明);管理銷售費用300萬元。
已知：開發(fā)費用的扣除比例為10%。
銷售商品房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.120
B.200
C.80
D.72
參考答案: B
答案解析:
應(yīng)繳納營業(yè)稅=(1600+2400)×5%=200(萬元)
51 銷售商品房應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加共計( )萬元。
A.20
B.12
C.19.2
D.16
參考答案: A
答案解析:
應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=200×7%=14(萬元)
應(yīng)繳納教育費附加=200×3%=6(萬元)
共計=14+6=20(萬元)
52 計算土地增值稅可以扣除的項目金額合計( )萬元。
A.2747
B.3210
C.3510
D.3095
參考答案: B
答案解析:
扣除項目金額=800+1500+(800+1500)×10%+(200+20)+(800+1500)×20%=3210(萬元)
53 該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬元。
A.375.9
B.271.5
C.237
D.303
參考答案: C
答案解析:
增值額=4000-3210=790(萬元)
增值率=790÷3210=24.61%
應(yīng)納土地增值稅=790×30%=237(萬元)
54根據(jù)材料，回答54-57題。
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))2013年6月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為化妝品的生產(chǎn)銷售。公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)8月，該企業(yè)申請認(rèn)定為一般納稅人;
(2)10月，該企業(yè)銷售化妝品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格為100萬元;同時提供送貨上門服務(wù)，收取運費3.51萬元(未單獨核算);
(3)10月購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為2萬元;當(dāng)月購進農(nóng)產(chǎn)品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為1.3萬元，購進當(dāng)月全部發(fā)給職工作為福利。
其他資料：化妝品適用消費稅稅率30%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
該公司申報辦理設(shè)立稅務(wù)登記的最后期限是( )。
A.2013年6月5日
B.2013年6月10日
C.2013年6月15日
D.2013年6月30日
參考答案: D
答案解析:
從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。2013年6月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，所以應(yīng)在2013年6月30日前申請辦理稅務(wù)登記。
55 該企業(yè)2013年10月需要繳納的增值稅為( )萬元。
A.17.51
B.15.51
C.14.01
D.13.81
參考答案: B
答案解析:
銷項稅額為：100×17%+3.51÷(1+17%)×17%=17.51(萬元)。
購進農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利，不可以抵扣進項稅。
準(zhǔn)予抵扣的進項稅為：2萬元。
該企業(yè)2013年需要繳納的增值稅為：17.51-2=15.51(萬元)。
56 該企業(yè)2013年10月需要繳納的消費稅為( )萬元。
A.30.9
B.30
C.17.51
D.17
參考答案: A
答案解析:
該企業(yè)需要繳納的消費稅為：(100+3.51÷1.17)×30%=30.9(萬元)。
57 該企業(yè)2013年需要繳納的城建稅及教育費附加為( )萬元。
A.1.55
B.3.09
C.3.25
D.4.64
參考答案: D
答案解析:
該企業(yè)2013年需要繳納的城建稅及教育費附加為：(15.51+30.9)×(7%+3%)=4.64(萬元)。
58要求：根據(jù)下述資料，回答下列58-61題。
本題涉及支付結(jié)算法律制度。
A企業(yè)和B企業(yè)于2012年4月1 日簽訂買賣合同，合同標(biāo)的額為50萬元。根據(jù)合同約定，B企業(yè)于4月10日交付全部貨物，A企業(yè)驗收合格后，于2012年4月20日簽發(fā)給B企業(yè)一張出票后1個月付款的銀行承兌匯票，匯票金額為50萬元，出票日為4月20日，承兌人、付款人為甲銀行。
5月10日B企業(yè)在與C企業(yè)的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)，B企業(yè)在背書時在匯票上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，C企業(yè)已支付對價。5月20日，C企業(yè)在與D企業(yè)的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D企業(yè)，D企業(yè)已支付對價。D企業(yè)要求C企業(yè)提供票據(jù)保證，在C企業(yè)的請求下，乙企業(yè)作為C企業(yè)的保證人在匯票的正面記載“保證”字樣并簽章，但未記載保證日期。
2012年5月28日，持票人D企業(yè)向甲銀行提示付款，但甲銀行拒絕付款。D企業(yè)于同日取得拒絕證明后，5月29日，D企業(yè)向B企業(yè)發(fā)出追索通知，B企業(yè)以自己在背書時曾記載“不得轉(zhuǎn)讓”表示拒絕。5月30日D企業(yè)向保證人乙企業(yè)發(fā)出追索通知，要求乙企業(yè)支付匯票金額、相關(guān)利息和費用共計52萬元，乙企業(yè)以D企業(yè)尚未向C企業(yè)進行追索，且追索金額超出匯票金額為由表示拒絕。6月10日，D企業(yè)向C企業(yè)發(fā)出追索通知，C企業(yè)以D企業(yè)未在取得拒絕證明的3日內(nèi)發(fā)出追索通知已喪失對C企業(yè)的追索權(quán)為由表示拒絕。
2014年5月31日，D企業(yè)向A企業(yè)請求行使票據(jù)權(quán)利，A企業(yè)以D企業(yè)已喪失票據(jù)權(quán)利為由表示拒絕。
下列各項中.持票人D企業(yè)可以向其行使追索權(quán)的是( )。
A.背書人C企業(yè)
B.保證人乙企業(yè)
C.出票人A企業(yè)
D.背書人B企業(yè)
參考答案: A,B,C
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對背書人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。所以持票人D企業(yè)可以向背書人C企業(yè)、保證人乙企業(yè)和出票人A企業(yè)發(fā)出追索。背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。在本題中，B企業(yè)在向C企業(yè)背書轉(zhuǎn)讓時記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，因此D企業(yè)不得向B行使追索權(quán)。
59 關(guān)于保證人乙企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由，下列表述正確的是( )。
A.被保證的匯票，保證人應(yīng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任
B.被保證的匯票，被保證人不能向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的，持票人才能要求保證人承擔(dān)責(zé)任
C.保證人對超出匯票金額的部分不承擔(dān)保證責(zé)任
D.持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對出票人、背書人、承兌人和保證人其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)
參考答案: A,D
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，被保證的匯票，保證人應(yīng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對出票人、背書人、承兌人和保證人其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。其次，持票人在行使追索權(quán)時，請求清償?shù)慕痤~包括：①被拒絕付款的匯票金額;②匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動資金貸款利率計算的利息;③取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。
60 關(guān)于C企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由，下列表述正確的是( )。
A.該理由成立，持票人已經(jīng)喪失追索權(quán)
B.該理由不成立，但持票人請求付款時已經(jīng)超過提示付款期限，已經(jīng)喪失對C企業(yè)的追索權(quán)
C.該理由不成立，持票人沒有喪失追索權(quán)
D.該理由不成立，如果持票人未在規(guī)定期限發(fā)出追索通知，持票人仍可以行使追索權(quán)，因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，持票人不承擔(dān)賠償責(zé)任
參考答案: C
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，如果持票人未在規(guī)定期限發(fā)出追索通知，持票人仍可以行使追索權(quán)，因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由持票人承擔(dān)該損失的賠償責(zé)任，但賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。所以，C企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由不成立，持票人沒有喪失追索權(quán)，選項AD不對。另外，“出票后定期付款”的銀行承兌匯票，提示付款期限是到期日起10日內(nèi);題目中，出票日為4月20日，且到期日是出票日起1個月，即5月20日，則持票人要在5月30日之前(到期日起10日內(nèi))提示付款，題目中是在5月28日提示付款，沒有超過提示付款期限。
61 關(guān)于A企業(yè)以票據(jù)權(quán)利消滅為由拒絕持票人D企業(yè)的理由，下列表述不正確的是( )。
A.該理由不成立，持票人沒有超過票據(jù)權(quán)利時效，仍享有票據(jù)權(quán)利
B.該理由成立，持票人對出票后定期付款的票據(jù)出票人的票據(jù)權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年不行使而消滅
C.該理由成立，持票人對出票后定期付款的票據(jù)出票人的票據(jù)權(quán)利，自出票日起2年不行使而消滅
D.該理由成立，持票人對出票后定期付款的票據(jù)出票人的票據(jù)權(quán)利，自出票日起6個月不行使而消滅
參考答案: A,C,D
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，持票人對出票后定期付款的票據(jù)出票人的票據(jù)權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年不行使而消滅。在本題中，匯票到期日為2012年5月20日。持票人D企業(yè)的票據(jù)權(quán)利因其未在2012年5月20日～2014年5月20日2年的期間行使而消滅。所以，A企業(yè)以票據(jù)權(quán)利消滅為由拒絕持票人D企業(yè)的理由成立。
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