2015年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)二

　1.　納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【正確答案】 對(duì)

　　【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除。

　2.　某食品制造公司(一般納稅人)，12月從農(nóng)民手中購(gòu)入40噸大米，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點(diǎn)，本月銷(xiāo)售糕點(diǎn)取得不含稅銷(xiāo)售額50000元;將另外10噸大米無(wú)償對(duì)外捐贈(zèng)，10噸作為集體福利發(fā)給職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )元。

　　A、5500

　　B、4500

　　C、3300

　　D、5844.1

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題的考核點(diǎn)是應(yīng)納稅額的計(jì)算。50000×17%+10000×(1-13%)×(1+10%)×13%-(40000×13%-10000×13%)=5844.1(元)。

　3.　下列關(guān)于增值稅特殊銷(xiāo)售方式的表述中，正確的有(　　)。

　　A、還本銷(xiāo)售銷(xiāo)售額為貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，不得扣減還本支出

　　B、以舊換新按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額

　　C、以物易物雙方都應(yīng)作正常的購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D、包裝物押金超過(guò)1年或者已經(jīng)逾期的，無(wú)論是否退還，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】本題考核增值稅特殊銷(xiāo)售方式。

　4.　北京某汽車(chē)廠總部設(shè)在北京，生產(chǎn)基地設(shè)在西安，則下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的有( )。

　　A、在北京納稅

　　B、在西安納稅

　　C、經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以在北京納稅

　　D、經(jīng)由北京市、陜西省國(guó)稅局協(xié)商決定納稅地點(diǎn)

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】本題考核消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅;但經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局及所屬省國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，納稅人分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納消費(fèi)稅稅款也可由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

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