2010初級會計《經(jīng)濟法基礎》考試真題及答案
2015年初級會計職稱考試只有10多天的時間了，應屆畢業(yè)生網(wǎng)為廣大考生精心準備了往年的考試真題，希望能對廣大考生的考試有所幫助：
一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分。)
1.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布，調(diào)整國家、社會和公民生活中基本社會關系的是( )。
A.憲法 B.法律 C.行政法規(guī) D.行政規(guī)章
【答案】B
【解析】(1)選項A：憲法是由國家最高權(quán)力機關——全國人民代表大會制定，是國家的根本大法;(2)選項C：行政法規(guī)是由國家最高行政機關——國務院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實施憲法和法律制定、發(fā)布的規(guī)范性文件;(3)選項D：行政規(guī)章是國務院各部委，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，省、自治區(qū)人民政府所在地的市和國務院批準的較大的市以及某些經(jīng)濟特區(qū)市的人民政府，在其職權(quán)范圍內(nèi)依法制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。
2.甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確認仲裁協(xié)議無效。關于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.應由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定
B.應由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定
C.應根據(jù)甲、乙提請確認仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定
D.該仲裁協(xié)議自然失效
【答案】B
【解析】當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定;一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。
3.下列各項中，不屬于行政處罰的是( )。
A.罰金 B.吊銷許可證
C.警告 D.沒收違法所得
【答案】A
【解析】(1)選項A：罰金屬于刑事責任;(2)選項BCD：行政處罰包括警告，罰款，沒收違法所得，沒收非法財物，責令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證，暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留等。
4.方某工作已滿15年，2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假(以下簡稱年休假)5天;下半年調(diào)到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符合法律規(guī)定的答復是( )。
A.不可以補休年休假 B.可補休5天年休假
C.可補休10天年休假 D.可補休15天年休假
【答案】B
【解析】職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。在本題中，方某累計工作已滿15年，可以享受10天的帶薪年休假，由于其已在甲公司享受過5天，在乙公司可以再補休5天。
5.工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報廢，給工廠造成經(jīng)濟損失6000元。工廠要求李某賠償經(jīng)濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當?shù)卦伦畹凸べY標準900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為( )。
A.500 B.220
C.200 D.110
【答案】C
【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償，也可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則按最低工資標準支付。在本題中，李某月工資的80%為880元<900元，該工廠最多可以從李某的工資中扣除1100-900=200(元)。
6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務中，應征收營業(yè)稅的是( )。
A.金融機構(gòu)往來業(yè)務 B.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務
C.金融機構(gòu)買賣金銀業(yè)務 D.人民銀行委托金融機構(gòu)的貸款業(yè)務
【答案】D
【解析】(1)選項A：金融機構(gòu)往來業(yè)務暫不征收營業(yè)稅;(2)選項B：人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務，不征收營業(yè)稅;(3)選項C：存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務，不征收營業(yè)稅;(4)選項D：人民銀行對企業(yè)貸款或者委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務應當征收營業(yè)稅。
(根據(jù)2015年教材該知識點已變化)7.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A.建筑安裝業(yè) B.交通運輸業(yè)
C.郵電通信業(yè) D.加工、修理修配業(yè)
【答案】D
【解析】選項D：加工、修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍。
(根據(jù)2015年教材該知識點已變化)8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應當一并征收營業(yè)稅的是( )。
A.貿(mào)易公司銷售貨物同時負責安裝
B.百貨商店銷售商品同時負責運輸
C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物并實行分別核算
D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水
【答案】D
【解析】(1)選項AB屬于增值稅的混合銷售行為，應當一并征收增值稅;(2)選項C：提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額繳納增值稅;(3)選項D屬于營業(yè)稅的混合銷售，應當按主業(yè)一并征收營業(yè)稅。
9.某納稅人銷售購置的不動產(chǎn)，其營業(yè)額的下列確定方法中，正確的有( )。
A.以全部收入為營業(yè)額
B.以銷售時的評估價格為營業(yè)額
C.以全部收入減去不動產(chǎn)折余價值后的余額為營業(yè)額
D.以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額
【答案】D
【解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的“購置原價”后的余額為營業(yè)額。
10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應在一定期限內(nèi)向稅務機關申報納稅，該一定期限是( )。
A.自期滿之日起5日內(nèi)
B.自期滿之日起7日內(nèi)
C.自期滿之日起10日內(nèi)
D.自期滿之日起15日內(nèi)
【答案】D
【解析】納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。
11.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是( )。
A.M國甲，在華工作6個月
B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境
C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天
D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天
【答案】C
【解析】在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人;居住滿1年是指在1個納稅年度(1月1日-12月31日)內(nèi)，在中國居住滿365日，臨時離境不扣減在華居住天數(shù);其中臨時離境，是指在一個納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日。(1)選項AB：未能在1個納稅年度內(nèi)，在中國居住滿365日;(2)選項D：既未滿足1個納稅年度內(nèi)，在中國居住滿365日的條件，也未滿足一個納稅年度內(nèi)一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日的規(guī)定;(3)選項C：2009年1月1日-2009年12月31日在中國境內(nèi)居住滿365日，且臨時離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)。
12.某外籍專家甲在中國境內(nèi)無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800元/月：全月工資、薪金應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375，甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額為( )元。
A.31750 B.43750 C.44250 D.56750
【答案】C
【解析】外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫免征收個人所得稅，因此甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額=[(28000-4800)×25%-1375]×10=44250(元)。
13.某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費最高為( )元。
A.30 000 B.38 080 C.40 800 D.50 000
【答案】C
【解析】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。在本題中，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費最高額=272000×15%=40800(元)。
14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的是( )。
A.勞動分紅
B.出版科普讀物的稿酬所得
C.年終獎金
D.轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活用房所得
【答案】D
【解析】(1)選項AC：除工資、薪金外，獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼也應當列入工資、薪金稅目計征個人所得稅;(2)選項B：出版科普讀物的稿酬所得沒有免征個人所得稅的規(guī)定;(3)選項D：對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅。
15.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗收手續(xù)，4月付清全部工程價款。甲公司對此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間是( )。
A.2009年12月 B.2010年1月
C.2010年2月 D.2010年4月
【答案】C
【解析】納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅。
16.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價格為70萬元;將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換;又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的是( )。
A.100×3%=3(萬元)
B.(100+60)×3%=4.8(萬元)
C.(100+70)×3%=5.1(萬元)
D.(100+70+60)×3%=6.9(萬元)
【答案】A
【解析】(1)契稅由房屋權(quán)屬承受人繳納，成交價70萬元的房屋由于周某作為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方，不承擔契稅的納稅義務;(2)房屋進行交換的，若交換價格相等，則免征契稅;(3)以100萬元購置的新住房，周某作為產(chǎn)權(quán)承受方應繳納的契稅=100×3%=3(萬元)。
17.某火電廠2009年占地80萬平方米。其中廠區(qū)圍墻內(nèi)占地40萬平方米，廠區(qū)圍墻外灰場占地3萬平方米，生活區(qū)及其他商業(yè)配套設施占地37萬平方米。已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅每萬平方米年稅額為1.5萬元。該火電廠2009年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為( )萬元。
A.55.5 B.60 C.115.5 D.120
【答案】C
【解析】火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)用地均應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;廠區(qū)圍墻外的其他用地，應照章征稅。在本題中，該火電廠2009年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=(80-3)×1.5=115.5(萬元)。
(根據(jù)2015年教材該知識點已變化)18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計數(shù)額不足10萬元的，稅務機關在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是( )。
A.1年 B.3年 C.7年 D.10年
【答案】B
【解析】因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。所謂“特殊情況”，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計在10萬元以上的。在本題中，因納稅人計算錯誤少繳的稅款，累計數(shù)額不足10萬元，不屬于可以延長的特殊情況。
19.根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是( )。
A.確認適用稅率
B.收繳發(fā)票
C.確認計稅依據(jù)
D.加收稅收滯納金
【答案】B
【解析】(1)選項B：納稅人對征稅行為不服的，應當先申請行政復議，對行政復議不服的，再向人民法院提起行政訴訟;(2)選項ACD均屬于征稅行為。
20.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人，下列公司中，應當在匯票和粘單的粘接處簽章的是( )。
A.甲公司 B.乙公司
C.丙公司 D.丁公司
【答案】A
【解析】票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。
21.甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于( )。
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶
【答案】A
【解析】基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
22.關于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，不正確的是( )。
A.托收承付只能用于異地結(jié)算
B.收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同
C.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人辦理所有托收業(yè)務
D.付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收
【答案】C
【解析】選項C：收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應當暫停收款人向“該付款人”辦理托收。
23.關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是( )。
A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入
C.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金
D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入
【答案】D
【解析】(1)選項ACD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶;(2)選項B：單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。
24.以下票據(jù)背書的示意圖中，背書不正確的是( )。
A.
|
被背書人： |
被背書人： |
被背書人： |
被背書人： |
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甲公司簽章 |
乙公司簽章 |
丙公司簽章 |
丁公司簽章 |
B.
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被背書人： |
被背書人： |
被背書人： |
被背書人： |
|
甲公司簽章 |
乙公司簽章 |
丁公司簽章 |
戊公司簽章 |
C.
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被背書人： |
被背書人： |
被背書人： |
被背書人： |
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甲公司簽章 |
乙公司簽章 |
丙公司簽章 |
P銀行簽章 |
D.
|
被背書人： |
被背書人： |
被背書人： |
被背書人： |
|
甲公司簽章 |
乙公司簽章 |
乙公司簽章 |
丙公司簽章 |
【答案】B
【解析】票據(jù)的背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，“轉(zhuǎn)讓票據(jù)的”背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。選項B：丙丁之間沒有轉(zhuǎn)讓背書，轉(zhuǎn)讓背書的簽章無法依次前后銜接。
二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至44信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1.下列各項中，可以成為法律關系主體的有( )。
A.國有企業(yè)
B.集體企業(yè)
C.合伙企業(yè)
D.個人獨資企業(yè)
【答案】ABCD
【解析】各種企業(yè)事業(yè)組織屬于“機構(gòu)和組織”，可以成為法律關系的主體。
2.甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.應當按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決
B.應當由仲裁庭達成一致意見作出裁決
C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決
D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決
【答案】AC
【解析】仲裁裁決應當按照多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以記入筆錄;仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應當按照首席仲裁員的意見作出。
3.甲企業(yè)得知競爭對手乙企業(yè)在M地的營銷策略將會進行重大調(diào)整，于是到乙企業(yè)設在N地的分部竊取到乙企業(yè)內(nèi)部機密文件，隨之采取相應對策，給乙企業(yè)在M地的營銷造成重大損失，乙企業(yè)經(jīng)過調(diào)查掌握了甲企業(yè)的侵權(quán)證據(jù)，擬向法院提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有( )。
A.甲住所地法院
B.乙住所地法院
C.M地法院
D.N地法院
【答案】ACD
【解析】因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告住所地法院管轄。在本題中，乙可以選擇向甲住所地(被告住所地)、M地(侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)、N地(侵權(quán)行為實施地)人民法院起訴。
4.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導致訴訟時效中斷的情形有( )。
A.當事人提起訴訟
B.當事人一方提出要求
C.當事人同意履行義務
D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)
【答案】ABC
【解析】(1)選項ABC：屬于訴訟時效中斷的事由;(2)選項D：屬于訴訟時效中止的事由。
5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導致勞動合同終止的情形有( )。
A.勞動合同期滿
B.用人單位決定提前解散
C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)
D.勞動者達到法定退休年齡
【答案】ABCD
【解析】勞動合同終止的情形包括：(1)勞動合同期滿的;(2)勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的;(3)勞動者達到法定退休年齡的;(4)勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的;(5)用人單位被依法宣告破產(chǎn)的;(6)用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的。
6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅的有( )。
A.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務
B.幼兒園提供的育養(yǎng)服務
C.學生勤工儉學提供的勞務
D.殘疾人員提供的勞務
【答案】ABCD
7.關于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，正確的有( )。
A.納稅人提供建筑業(yè)勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅
B.納稅人出租土地使用權(quán)，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅
C.納稅人提供旅游服務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅
D.納稅人提供金融服務，應當向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅
【答案】ABD
【解析】選項C：納稅人提供旅游服務，應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。
8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同發(fā)生應稅行為征收營業(yè)稅的有( )。
A.個人將不動產(chǎn)無償贈送單位
B.單位將土地使用權(quán)無償贈送個人
C.單位自建自用房屋的行為
D.單位自建房屋銷售的自建行為
【答案】ABD
【解析】選項C：自建自用建筑物，其自建行為不征營業(yè)稅。
9根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于個人所得來源地的判斷中，正確的有( )。
A.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地
B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地
C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地
D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地
【答案】ABC
【解析】選項D：工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關、團體、部隊、學校等單位的所在地作為所得來源地。
10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有( )。
A.某大學教授從甲企業(yè)取得的咨詢費
B.某公司高管從乙大學取得的講課費
C.某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費
D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費
【答案】ABC
【解析】選項D：從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。
11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益、救濟性捐贈支出，準予稅前全額扣除的有( )。
A.通過國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈
B.通過國家機關向農(nóng)村義務教育的捐贈
C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈
D.通過非營利社會團體向貧困地區(qū)的捐贈
【答案】ABC
【解析】選項D：個人通過非營利的社會團體、國家機關向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有( )。
A.年所得12萬元以上的
B.從中國境外取得所得的
C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的
D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。
(根據(jù)2015年教材該知識點已變化)13.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有( )。
A.在農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機
B.無軌電車
C.武警專用車輛
D.遠洋貨船
【答案】AC
【解析】在農(nóng)業(yè)(農(nóng)業(yè)機械)部門登記為拖拉機的車輛，軍隊、武警專用的車船免征車船稅。
14.關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，正確的有( )。
A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納
B.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納
C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納
D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納
【答案】BCD
【解析】選項A：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。
15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的
D.取得房地產(chǎn)銷售(預售)許可證滿2年尚未銷售完畢的
【答案】ABC
【解析】選項D：取得銷售(預售)許可證“滿3年”仍未銷售完畢的，主管稅務機關“可要求”納稅人進行土地增值稅清算。
16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有( )。
A.罰款
B.責令繳納并加收滯納金
C.阻止出境
D.由稅務機關核定，調(diào)整應納稅額
【答案】BCD
【解析】稅款征收措施包括：由稅務機關核定、調(diào)整應納稅額;責令繳納，加收滯納金;責令提供納稅擔保;采取稅收保全措施;采取強制執(zhí)行措施;阻止出境。
(根據(jù)2015年教材該知識點已變化)17.關于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，正確的有( )。
A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)
B.納稅人有欠繳稅款情形而又以其財產(chǎn)設定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)
C.納稅人以其財產(chǎn)設定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)
D.納稅人欠繳稅款，同時又被處以行政性罰款，稅收優(yōu)先于罰款
【答案】ABD
【解析】(1)選項A：除法律另有規(guī)定外，稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán);(2)選項BC：納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行;(3)選項D：納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。
18.下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有( )。
A.銀行承兌匯票
B.支票
C.商業(yè)承兌匯票
D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
【答案】ABC
【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時才可進行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。
19.甲公司將一張銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給乙公司，乙公司以質(zhì)押背書方式向W銀行取得貸款。貸款到期，乙公司償還貸款，收回匯票并轉(zhuǎn)讓給丙公司。票據(jù)到期后，丙公司作成委托收款背書，委托開戶銀行提示付款。下列背書中，屬于非轉(zhuǎn)讓背書的有( )。
A.甲公司背書給乙公司
B.乙公司質(zhì)押背書給W銀行
C.乙公司背書給丙公司
D.丙公司委托收款背書
【答案】BD
【解析】非轉(zhuǎn)讓背書是指以授予他人行使一定的票據(jù)權(quán)利為目的的背書，非轉(zhuǎn)讓背書包括委托收款背書和質(zhì)押背書。
20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個人使用的有( )。
A.支票 B.銀行承兌匯票
C.銀行本票 D.銀行匯票
【答案】ACD
【解析】選項B：商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的“法人以及其他組織”;銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的“法人以及其他組織”。
三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號46至55信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√];認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×]。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.對于平等民事主體當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛而言，有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。( )
【答案】√
【解析】作為平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛，有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)。
2.行政復議機關受理行政復議申請，可以向申請人收取行政復議費用。( )
【答案】×
【解析】行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用，行政復議活動所需經(jīng)費，應當列入本機關的行政經(jīng)費，由本級財政予以保障。
3.用工單位自用工之日起滿一年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為用人單位自用工之日起滿一年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。( )
【答案】√
4.保險公司取得的攤回分保險費用應當征收營業(yè)稅。( )
【答案】×
【解析】保險公司的攤回分保費用不征收營業(yè)稅。
5.單位和個人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。( )
【答案】×
【解析】單位和個人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。
6.對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。( )
【答案】×
【解析】對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應比照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”征收個人所得稅。
7.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。( )
【答案】√
8.國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。( )
【答案】√
【解析】信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。
9.匯票上可以記載《票據(jù)法》規(guī)定事項以外的其他出票事項，但該記載事項不具有匯票上的效力。( )
【答案】√
10.代為清償票據(jù)債務的保證人和背書人不是行使票據(jù)追索權(quán)的當事人。( )
【答案】×
【解析】票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任，持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。
四、不定項選擇題(本類題共13小題，每題2分，共26分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號56至68信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
【資料一】
孫某曾應聘在甲公司工作，試用期滿后從事技術工作，2年后跳槽至乙企業(yè)成為該企業(yè)的業(yè)務骨干。甲公司為實施新的公司戰(zhàn)略，擬聘請孫某擔任公司高管。經(jīng)協(xié)商，雙方簽訂了勞動合同，約定：(1)勞動合同期限為2年，試用期為3個月;(2)合同期滿或因其他原因離職后，孫某在3年內(nèi)不得從事與在甲公司同類的業(yè)務工作，公司在孫某離職時一次性支付補償金10萬元。
在勞動合同期滿前1個月時，孫某因病住院。3個月后，孫某痊愈，到公司上班時，公司通知孫某勞動合同已按期終止，病休期間不支付工資，也不再向其支付10萬元補償金。孫某同意公司不支付10萬元補償金，但要求公司延續(xù)勞動合同期至其病愈，并支付病休期間的病假工資和離職的經(jīng)濟補償。甲公司拒絕了孫某的要求，孫某隨即進入同一行業(yè)的丙公司從事與甲公司業(yè)務相競爭的工作。甲公司認為孫某違反了雙方在勞動合同中的競業(yè)限制約定，應承擔違約責任。
已知：孫某實際工作年限12年。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第56～59小題。
1.對甲公司與孫某約定的勞動合同條款所作的下列判斷中，正確的是( )。
A.甲公司與孫某不應約定試用期
B.甲公司與孫某約定的試用期超過法定最長期限
C.甲公司與孫某可以約定離職后不得從事同類業(yè)務
D.甲公司與孫某約定離職后不得從事同類業(yè)務的時間超過法定最長期限
【答案】ACD
【解析】(1)選項AB：同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期，勞動合同終止后一段時間又招用該勞動者的，對該勞動者，用人單位不得再約定試用期;(2)選項CD：用人單位與勞動者可以在勞動合同中約定保守用人單位的商業(yè)秘密和與知識產(chǎn)權(quán)相關的保密事項，但是約定的從事同類業(yè)務的競業(yè)限制期限不得超過2年。
2.孫某可以享受的法定醫(yī)療期是( )。
A.1個月 B.3個月 C.6個月 D.12個月
【答案】C
【解析】實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個月。
3.對勞動合同終止及孫某病休期間工資待遇的下列判斷中，正確的是( )。
A.孫某與公司約定的勞動合同期滿時，勞動合同自然終止
B.孫某與公司的勞動合同期限應延續(xù)至孫某病愈出院
C.公司只需支付孫某勞動合同期滿前一個月的病假工資
D.公司應支付孫某3個月病休期間的病假工資
【答案】BD
【解析】(1)選項AB：醫(yī)療期內(nèi)用人單位不得解除勞動合同，如醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍享受醫(yī)療期內(nèi)待遇;(2)選項CD：企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，其病假工資、疾病救濟費和醫(yī)療待遇按照有關規(guī)定執(zhí)行。
4.對甲公司與孫某各自責任的下列判斷中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.孫某應遵守競業(yè)限制約定，承擔違約責任
B.競業(yè)限制約定已失效，孫某不需承擔違約責任
C.甲公司應支付孫某離職的經(jīng)濟補償
D.甲公司不需支付孫某離職的經(jīng)濟補償
【答案】BC
【解析】(1)選項AB：用人單位如果要求勞動者簽訂競業(yè)限制條款，就必須給予勞動者相應的經(jīng)濟補償，否則該條款無效;(2)選項CD：用人單位違反規(guī)定解除勞動合同，勞動者要求繼續(xù)履行勞動合同的，用人單位應當繼續(xù)履行;勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應當依照勞動合同法規(guī)定的經(jīng)濟補償標準的2倍向勞動者支付賠償金，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟補償金。
【資料二】
某旅游公司2009年9月1日領取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境內(nèi)外旅游服務，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機等游藝項目，公司有關經(jīng)營情況如下：
(1)2009年9月，申報辦理了開業(yè)稅務登記;
(2)10月，持有關資料辦理了發(fā)票領購手續(xù);
(3)12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電車、景區(qū)環(huán)�？陀密嚨嚷糜问杖牒陀嗡囀杖�，各項收入實行分別核算;
(4)2010年1月，公司組織了一個境內(nèi)夕陽紅旅游團，該團共有游客30人，每人收取旅游費3500元;公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票等費用600元;當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。
已知：服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費 附加征收率為3%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第60—63小題。
1.該公司申報辦理開業(yè)稅務登記的最后期限是( )。
A.2009年9月5日
B.2009年9月10日
C.2009年9月15日
D.2009年9月30日
【答案】D
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記。
2.該公司辦理發(fā)票領購時，應向稅務機關提供的資料是( )。
A.稅務登記證件
B.經(jīng)辦人員身份證明
C.法定代表人身份證明
D.財務印章或發(fā)票專用章印模
【答案】ABD
【解析】申請領購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務登記證件或者其他有關證明，以及財務印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務機關審核后，發(fā)給發(fā)票領購簿。
(根據(jù)2015年教材該知識點已變化)3.該公司2009年12月各項收入申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是( )。
A.門票收入和索道收入按照“服務業(yè)——旅游業(yè)”申報繳納
B.觀光電車收入按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”申報繳納
C.景區(qū)環(huán)保客用車收入按照“交通運輸業(yè)”申報繳納
D.游藝收入按照“娛樂業(yè)”申報繳納
【答案】D
【解析】(1)選項A：旅游景點的門票收入應當按照文化體育業(yè)征收營業(yè)稅;(2)選項BC：單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客運車取得的收入按“服務業(yè)——旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
4.該公司2010年1月旅游收入應繳納的稅費金額是( )。
A.營業(yè)稅1145元
B.營業(yè)稅1575元
C.城市維護建設稅和教育費附加114.5元
D.城市維護建設稅和教育費附加157.5元
【答案】BD
【解析】旅游業(yè)務以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的食宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。該公司2010年1月旅游收入應繳納的稅費金額=(3500-1000-500-350-600)×30×5%=1575(元)。
【資料三】
2009年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司，到期日為2009年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。
2009年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款，Q銀行為丙公司辦理了委托收款手續(xù)，P銀行收到委托收款憑證后，拒絕付款。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第64～68小題。
1.丙公司應去銀行辦理該匯票提示付款的期限是( )。
A.自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起10日
B.自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起1個月
C.自該匯票到期日起10日
D.自該匯票到期日起1個月
【答案】C
【解析】商業(yè)匯票(除見票即付的匯票以外)的提示付款期限，自匯票到期日起10日。
2.該匯票的付款人是( )。
A.甲公司 B.P銀行
C.乙公司 D.Q銀行
【答案】B
【解析】銀行承兌匯票的付款人是承兌銀行。
3.在不考慮委托收款背書的情況下，關于確定該匯票非基本當事人的下列表述中，正確的是( )。
A.背書人是乙公司 B.被背書人是丙公司
C.承兌人是Q銀行 D.保證人是P銀行
【答案】AB
【解析】票據(jù)上的非基本當事人包括承兌人、背書人與被背書人、保證人。在本題中，承兌人是P銀行，未涉及票據(jù)的保證。
4.關于銀行是否應受理該匯票并承擔付款責任的下列判斷中，正確的是( )。
A.Q銀行不應受理
B.Q銀行應當受理
C.P銀行不再承擔付款責任
D.P銀行仍應承擔付款責任
【答案】AD
【解析】商業(yè)匯票的持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，但在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。在本題中，持票人的開戶銀行為Q銀行，承兌人為P銀行。
5.丙公司委托收款被P銀行拒絕后，正確的做法是( )。
A.向甲公司進行追索
B.向乙公司進行追索
C.出具書面說明，再次要求Q銀行發(fā)出委托收款
D.出具書面說明，直接到P銀行提示付款
【答案】D
【解析】持票人逾期提示付款的，喪失對前手的追索權(quán)，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。在本題中，丙公司委托收款被P銀行拒絕后，應當直接到P銀行提示付款，如果P銀行拒絕付款的，丙公司方可依法行使追索權(quán)。
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