2016年《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題解析
一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案。)
1.對下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是( )。
A.上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅館業(yè)管理辦法》屬于地方性法規(guī)
B.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》屬于行政法規(guī)
C.西藏自治區(qū)人民代表大會發(fā)布的《西藏自治區(qū)立法條例》屬于自治法規(guī)
D.財政部發(fā)布的《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》屬于部門規(guī)章
【答案】A
【解析】選項A：屬于“地方政府規(guī)章”。
2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權(quán)的是( )。
A.出票人住所地法院
B.持票人住所地法院
C.票據(jù)出票地法院
D.票據(jù)支付地法院
【答案】D
【解析】因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。
3.2013年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資2000元，直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)依法向吳某支付未及時訂立書面勞動合同的工資為( )。
A.22000元 B.20000元 C.44000元 D.19000元
【答案】B
【解析】(1)用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補(bǔ)訂書面勞動合同的前一日，即2013年4月12日～2014年2月11日，共計10個月;(2)由于甲公司每月已經(jīng)向吳某正常支付了2000元，因此，甲公司應(yīng)向吳某補(bǔ)償?shù)慕痤~=2000×10個月=20000(元)。
4.乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，正確的是( )。
A.乙公司應(yīng)向張某按月支付勞動報酬
B.甲公司可以將張某再派遣到其他用人單位
C.乙公司可以向張某收取勞務(wù)中介費
D.甲公司與張某之間存在勞動合同關(guān)系
【答案】A
【解析】(1)選項A：乙公司應(yīng)當(dāng)履行“用人單位”對勞動者的義務(wù)(包括但不限于按月支付勞動報酬);(2)選項B：用工單位(甲公司)不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位;(3)選項C：勞務(wù)派遣單位(乙公司)和用工單位(甲公司)均不得向勞動者(張某)收取費用;(4)選項D：用人單位 (乙公司)應(yīng)當(dāng)與勞動者(張某)訂立勞動合同，甲公司與張某之間并不存在勞動合同關(guān)系。
5.2014年10月19日，甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院治療。已知李某實際工作年限為12年，其中在甲公司工作年限為4年。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，李某依法可享受的醫(yī)療期為( )。
A.12個月
B.9個月
C.18個月
D.6個月
【答案】D
【解析】實際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個月。
6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于一定期限向其開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，該期限是( )。
A.5個工作日內(nèi)
B.3個工作日內(nèi)
C.3日內(nèi)
D.5日內(nèi)
【答案】A
【解析】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請。
7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正確的是( )。
A.可支取現(xiàn)金
B.可轉(zhuǎn)存銷貨收入
C.可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算
D.可存入現(xiàn)金
【答案】C
【解析】(1)選項AD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金;(2)選項B：銷貨收入不得存入單位卡賬戶;(3)選項C：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支。
8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人的簽章不符合法律規(guī)定會導(dǎo)致票據(jù)無效的是( )。
A.承兌人的簽章
B.出票人的簽章
C.保證人的簽章
D.背書人的簽章
【答案】B
【解析】(1)選項AC：承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其“簽章無效”(而非票據(jù)無效)，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力;(2)選項D：背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其“簽章無效”(而非票據(jù)無效)，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。
9.2014年10月甲公司進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定貨價為80萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費、保險費等共計20萬元，繳納關(guān)稅稅額10萬元。已知增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(80+10)×17%=15.3(萬元)
B.(80+20)×17%=17(萬元)
C.80×17%=13.6(萬元)
D.(80+20+10)×17%=18.7(萬元)
【答案】D
【解析】(1)進(jìn)口貨物的完稅價格包括進(jìn)口貨物的成交價格、運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等。(2)納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納的增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率。
10.某公司為增值稅一般納稅人，外購香水精生產(chǎn)香水，3月份生產(chǎn)銷售香水取得不含稅銷售收入100萬元。該公司3月初庫存香水精10萬元，3 月購進(jìn)香水精100萬元，3月底庫存香水精20萬元。已知化妝品適用的消費稅稅率為30%。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅( )萬元。
A.100×30%-100×30%=0
B.100×30%-(10+100-20)×30%=3
C.100×30%-(20-10)×30%=27
D.100×30%=30
【答案】B
【解析】3月為生產(chǎn)香水領(lǐng)用香水精=10+100-20=90(萬元)，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅=100×30%-90×30%=3(萬元)。
11.2014年1月甲企業(yè)出租辦公用房，每月租金10萬元，當(dāng)月預(yù)收一季度租金30萬元，發(fā)生修繕費用2萬元。已知服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。甲企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(30-2)×5%=1.4(萬元)
B.30×5%=1.5(萬元)
C.10×5%=0.5(萬元)
D.(10-2)×5%=0.4(萬元)
【答案】B
【解析】(1)納稅人提供不動產(chǎn)租賃勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;(2)租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。因此，甲企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=30×5%=1.5(萬元)。
12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目計繳營業(yè)稅的是( )。
A.植物園門票收入
B.網(wǎng)吧上網(wǎng)費收入
C.旅游景區(qū)觀光電車收入
D.游藝場游藝項目收入
【答案】A
【解析】(1)選項BD應(yīng)按“娛樂業(yè)”稅目計繳營業(yè)稅;(2)選項C應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目計繳營業(yè)稅。
13.(本題涉及的考點2016年教材已刪除)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人獨資企業(yè)個人所得稅扣除項目的表述中，正確的是( )。
A.業(yè)務(wù)招待費支出超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入5‰的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B.計提的各種準(zhǔn)備金，不得扣除
C.向從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，不得扣除
D.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與生產(chǎn)經(jīng)營費用混合并難以劃分的，準(zhǔn)予全額扣除
【答案】B
【解析】(1)選項A：個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰，且超過的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。(2)選項C：個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除。(3)選項D：投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除;投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。
14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。
A.撫恤金
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費
C.保險賠款
D.年終加薪
【答案】D
【解析】(1)選項ABC：屬于免稅項目;(2)選項D：按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，按次計算繳納個人所得稅的是( )。
A.工資薪金所得
B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
C.偶然所得
D.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
【答案】C
【解析】(1)選項A：按月計算繳納個人所得稅;(2)選項BD：按年計算繳納個人所得稅。
16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法減除費用計算繳納個人所得稅的是( )。
A.工資、薪金所得
B.利息、股息、紅利所得
C.承包經(jīng)營所得
D.勞務(wù)報酬所得
【答案】D
【解析】見下表
費用扣除辦法項目
采取會計核算辦法扣除有關(guān)成本、費用或規(guī)定的必要費用財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得(選項C)
采取定額扣除生計費的辦法工資、薪金所得(選項A)
不得扣除任何費用利息、股息、紅利所得(選項B)
偶然所得
采取定額和定率相結(jié)合的扣除辦法勞務(wù)報酬所得(選項D)
稿酬所得
特許權(quán)使用費所得
財產(chǎn)租賃所得
17.老李擁有一套價值72萬元的住房，老張擁有一套52萬元的住房，雙方交換住房，由老張補(bǔ)差價20萬元給老李。已知契稅的稅率為3%，下列各項中，正確的是( )。
A.老李應(yīng)繳納契稅2.16萬元 B.老張應(yīng)繳納契稅0.6萬元
C.老李應(yīng)繳納契稅0.6萬元 D.老張應(yīng)繳納契稅2.16萬元
【答案】B
【解析】(1)房屋交換，以所交換的價格差額為計稅依據(jù);(2)交換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。因此，老張應(yīng)繳納契稅=20×3%=0.6(萬元)。
18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是( )。
A.承租商鋪的張某
B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府
C.接受房屋捐贈的某學(xué)校
D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)
【答案】D
【解析】(1)選項A：房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍。(2)選項B：“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)征收土地增值稅，“出讓”國有土地使用權(quán)不征收土地增值稅。(3)選項C：土地增值稅屬于轉(zhuǎn)讓方稅，接受捐贈方屬于承受方，不繳納土地增值稅;另外，如果屬于房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不征收土地增值稅。
19.某企業(yè)銷售房產(chǎn)取得售價5000萬元，扣除項目金額合計為3000萬元，已知適用的土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。則該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.650
B.700
C.1850
D.1900
【答案】A
【解析】該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅=增值額×適用的土地增值稅稅率-扣除項目金額×適用的速算扣除系數(shù)=(5000-3000)×40%-3000×5%=650(萬元)。
20.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.企業(yè)生活區(qū)用地
B.國家機(jī)關(guān)自用的土地
C.名勝古跡自用的土地
D.市政街道公共用地
【答案】A
【解析】選項BCD：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從量計征的是( )。
A.原煤
B.天然氣
C.鐵礦石
D.原油
【答案】C
【解析】按照現(xiàn)行資源稅法律制度的規(guī)定，對原油、天然氣、煤炭以及有色金屬礦中的稀土、鎢、鉬實行從價計征辦法征收資源稅，對其他資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品實行從量計征辦法征收。
22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是( )。
A.銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額
B.經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票
C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀
D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票
【答案】D
【解析】(1)選項A：屬于虛開發(fā)票行為;(2)選項B：禁止拆本使用發(fā)票;(3)選項C：保存期滿，應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。
23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于偷稅的是( )。
A.以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的
B.在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應(yīng)納稅款的
C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的
D.假報出口，騙取國家出口退稅款的
【答案】B
【解析】(1)選項A：屬于抗稅行為;(2)選項C：屬于違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的行為;(3)選項D：屬于騙稅行為。
24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大,適合采用的征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
【答案】C
【解析】查驗征收的征收方式，適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1.甲到A公司以17000元的價格購買了一臺電腦，下列各項中，屬于該法律關(guān)系主體的有( )。
A.甲
B.A公司
C.甲請求A公司交付電腦
D.A公司請求甲支付17000元
【答案】AB
【解析】(1)選項AB：屬于法律關(guān)系的主體;(2)選項CD：屬于法律關(guān)系的內(nèi)容。
2.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于一裁終局原則的表述中，正確的有( )。
A.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理
B.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人可就同一糾紛向原仲裁委員會申請復(fù)議
C.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人可就同一糾紛向司法行政機(jī)關(guān)申請復(fù)議
D.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁的，仲裁委員會不予受理
【答案】AD
【解析】仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。
3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工帶薪年休假制度的表述中，正確的有( )。
A.職工連續(xù)工作1年以上方可享受年休假
B.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工均可依法享受年休假
C.國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期
D.職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入
【答案】ABCD
【解析】(1)選項AB：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假;(2)選項CD：職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期。
4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于用人單位支付勞動報酬的表述中，不正確的有( )。
A.勞動者在婚喪假期間，用人單位不向其支付工資
B.對部分公民放假的節(jié)日期間照常工作的職工，用人單位應(yīng)向其支付工資報酬，但不支付加班工資
C.工資可以實物及有價證券替代貨幣支付
D.約定的工資支付日期遇節(jié)假日或休息日的，工資應(yīng)在節(jié)假日或休息日后最近的工作日支付
【答案】ACD
【解析】(1)選項A：勞動者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資;(2)選項C：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付;(3)選項D：約定支付工資的日期遇節(jié)假日或者休息日的，工資應(yīng)提前在最近的工作日支付。
5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并且同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的情形有( )。
A.重新就業(yè)的
B.應(yīng)征服兵役的
C.移居境外的
D.享受基本養(yǎng)老保險待遇的
【答案】ABCD
【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：(1)重新就業(yè)的(選項A); (2)應(yīng)征服兵役的(選項B);(3)移居境外的(選項C);(4)享受基本養(yǎng)老保險待遇的(選項D);(5)無正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的。
6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的有( )。
A.出票人名稱
B.確定金額
C.收款人名稱
D.出票日期
【答案】BC
【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。
7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)或者粘單未記載下列事項的，保證人仍需承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任的有( )。
A.保證人簽章
B.保證日期
C.被保證人名稱
D.“保證”字樣
【答案】BC
【解析】(1)選項AD：屬于“必須記載事項”，未記載的票據(jù)保證行為不成立，保證人無須承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任;(2)選項BC：屬于“相對記載事項”，未記載的不影響票據(jù)保證行為的效力，保證人仍應(yīng)承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任。
8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中免征營業(yè)稅的有( )。
A.托兒所的育養(yǎng)服務(wù)
B.學(xué)生勤工儉學(xué)的勞務(wù)
C.農(nóng)技站提供的農(nóng)業(yè)機(jī)械耕種的相關(guān)培訓(xùn)
D.駕校提供的汽車駕駛培訓(xùn)
【答案】ABC
【解析】選項D：不屬于免征營業(yè)稅的優(yōu)惠項目，應(yīng)征收營業(yè)稅。
9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的有( )。
A.白酒
B.卷煙
C.啤酒
D.煙絲
【答案】AB
【解析】現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采取從價定率和從量定額的復(fù)合計征辦法。
10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下為非居民企業(yè)收入要全額計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.利息收入
B.特許權(quán)使用費收入
C.股票轉(zhuǎn)讓收入
D.不動產(chǎn)租賃收入
【答案】ABD
【解析】(1)選項ABD：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;(2)選項C：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項捐贈中，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有( )。
A.通過非營利性社會團(tuán)體向公益性青少年活動中心捐贈
B.直接向困難企業(yè)捐贈
C.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)捐贈
D.直接向貧困地區(qū)捐贈
【答案】BD
【解析】(1)選項BD：直接捐贈不得在計算個人所得稅時扣除;(2)選項AC：準(zhǔn)予在個人所得稅稅前的所得額中全額扣除。
12.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于法定減免關(guān)稅的有( )。
A.進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
B.外國政府無償贈送的物資
C.無商業(yè)價值的廣告品
D.無商業(yè)價值的貨樣
【答案】ABCD
13.下列各項中，不征收印花稅的有( )。
A.甲公司與乙公司簽訂的貨物運輸合同
B.會計咨詢合同
C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
【答案】BCD
【解析】(1)選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。(2)選項C：印花稅征稅范圍中的財產(chǎn)租賃合同，不包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同。(3)選項D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅;對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同，應(yīng)按購銷合同征收印花稅。
14.下列各項中，屬于關(guān)稅的計稅方法有( )。
A.從價稅計算法
B.從量稅計算法
C.復(fù)合稅計算法
D.滑準(zhǔn)稅計算法
【答案】ABCD
【解析】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復(fù)合稅計算方法和滑準(zhǔn)稅計算方法。
15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實施稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有( )。
A.檢查納稅人的會計資料
B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品
C.檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證
D.到車站檢查旅客自帶物品
【答案】ABC
【解析】選項D：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的“有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料”(不包括自帶物品)。
三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。( )
【答案】√
【解析】法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有強(qiáng)制性。
2.職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險費的，不享受工傷保險待遇。( )
【答案】×
【解析】職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇。
3.國內(nèi)信用證結(jié)算方式可用于單位和個人之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。( )
【答案】×
【解析】信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)“企業(yè)之間”商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。
4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均在收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。( )
【答案】√
5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，寶石坯應(yīng)按規(guī)定征收消費稅。( )
【答案】√
【解析】寶石坯是經(jīng)采掘、打磨、初級加工的珠寶玉石半成品，對寶石坯應(yīng)按規(guī)定征收消費稅。
6.納稅人出租不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅。( )
【答案】×
【解析】納稅人出租不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
7.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以實際經(jīng)營期為1個納稅年度。( )
【答案】√
8.關(guān)稅的計征方法有從價計征，從量計征，復(fù)合計征和滑準(zhǔn)稅。( )
【答案】√
【解析】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復(fù)合稅計算方法和滑準(zhǔn)稅計算方法。
9.印花稅應(yīng)自憑證生效日貼花。( )
【答案】×
【解析】印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。
10.對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。( )
【答案】√
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
1.李某在銀行辦理了一張貸記卡，一張準(zhǔn)貸記卡，透支額度均為20000元，到期還款日均為次月的25日。5月15日，李某在商場用貸記卡購入 10000元的鉆石戒指(假定銀行當(dāng)日記賬)。6月15日，李某用準(zhǔn)貸記卡購入12000元的筆記本電腦(假定銀行當(dāng)日記賬)，其中2000元屬于備用金，10000元為透支;7月15日，李某到銀行償還了準(zhǔn)貸記卡的應(yīng)還款項。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1.下列各項中，屬于個人在銀行辦理信用卡時應(yīng)向發(fā)卡銀行提交的資料是( )。
A.應(yīng)提供本人完稅證明
B.本人信用報告
C.申請表
D.本人有效身份證件
【答案】CD
【解析】(1)單位或者個人申領(lǐng)信用卡，應(yīng)按規(guī)定填制申請表，連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行;(2)個人申領(lǐng)銀行卡(儲值卡除外)，應(yīng)當(dāng)向發(fā)卡銀行提供公安部門規(guī)定的本人有效身份證件，經(jīng)發(fā)卡銀行審查合格后，為其開立記名賬戶。
2.李某用貸記卡透支10000元購買鉆石戒指的免息還款期為( )。
A.24天 B.41天 C.60天 D.17天
【答案】B
【解析】銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期，免息還款期=16天(5月份)+25天(6月份)=41天。
3.李某購買鉆石戒指時，商店應(yīng)支付的手續(xù)費為( )元。
A.78 B.125 C.80 D.38
【答案】B
【解析】餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)結(jié)算手續(xù)費為交易金額的1.25%，商場應(yīng)支付手續(xù)費=10000×1.25%=125(元)。
4. 7月15日李某應(yīng)償還準(zhǔn)貸記卡的金額為( )元。
A.12000 B.10000 C.12150 D.10150
【答案】D
【解析】準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇，透支額自銀行記賬日起，按每日萬分之五的利率計算透支利息。李某應(yīng)還款金額=10000+10000×0.5‰×30=10150(元)。
2.甲公司主要從事房地產(chǎn)開發(fā)及銷售業(yè)務(wù)。2014年9月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售普通住宅20套，取得價款1900萬元;以售價為380萬元的普通住宅4套抵償工程款。
(2)銷售商鋪5間，取得價款950萬元，支付代銷機(jī)構(gòu)傭金19萬元。
(3)出租閑置場地用作停車場，取得租金41.8萬元，管理費5.7萬元。
(4)將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，該商業(yè)樓開發(fā)成本4800萬元，評估作價5240萬元，協(xié)議約定，甲公司參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險。
已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1.甲公司當(dāng)月普通住宅應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(1900+380)×5%=114(萬元)
B.(1900+380)÷(1-5%)×5%=120(萬元)
C.1900÷(1-5%)×5%=100(萬元)
D.1900×(1-5%)×5%=90.25(萬元)
【答案】A
【解析】(1)納稅人銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)而向不動產(chǎn)購買者收取的全部價款和價外費用。(2)用普通住宅抵償工程款，要視同銷售不動產(chǎn)處理。(3)甲公司當(dāng)月普通住宅應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(1900+380)×5%=114(萬元)。
2.甲公司當(dāng)月商鋪應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.950×5%=47.5(萬元)
B.(950-19)×5%=46.55(萬元)
C.(950-19)÷(1-5%)×5%=49(萬元)
D.950÷(1-5%)×5%=50(萬元)
【答案】A
【解析】納稅人銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)而向不動產(chǎn)購買者收取的全部價款和價外費用。甲公司當(dāng)月商鋪應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=950×5%=47.5(萬元)。
3.甲公司當(dāng)月出租閑置場地應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.41.8×(1-5%)×5%=1.9855(萬元)
B. 41.8÷(1-5%)×5%=2.2(萬元)
C.(41.8+5.7)÷(1-5%)×5%=2.5(萬元)
D.(41.8+5.7)×5%=2.375(萬元)
【答案】D
【解析】租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。甲公司當(dāng)月出租閑置場地應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(41.8+5.7)×5%=2.375(萬元)。
4.甲公司將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，需要繳納( )。
A.契稅
B.企業(yè)所得稅
C.營業(yè)稅
D.土地增值稅
【答案】BD
【解析】(1)選項A：由承受方繳納契稅;(2)選項C：以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。
3.甲公司為居民企業(yè)。2014年有關(guān)收支情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入2500萬元，營業(yè)外收入70萬元。
(2)發(fā)生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費補(bǔ)貼23萬元、防暑降溫費20萬元。
(3)發(fā)生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性贊助16萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈10萬元。
(4)繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元和教育費附加6萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費是( )。
A.375萬元
B.385.5萬元
C.300萬元
D.10.5萬元
【答案】C
【解析】(1)銷售(營業(yè))收入=2500萬元(不包括營業(yè)外收入);(2)廣告費稅前扣除限額=2500×15%=375(萬元)，實際發(fā)生廣告費300萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實扣除。
2.甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是( )。
A.環(huán)保部門罰款5萬元
B.稅收滯納金6萬元
C.直接向某希望小學(xué)捐贈10萬元
D.非廣告性贊助16萬元
【答案】ABCD
【解析】(1)選項AB：稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除;(2)選項C：直接向某希望小學(xué)捐贈，不屬于公益性捐贈支出，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除;(3)選項D：非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除。
3.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費是( )。
A.22.5萬元
B.23萬元
C.43萬元
D.21萬元
【答案】D
【解析】(1)職工供暖費補(bǔ)貼和防暑降溫費屬于職工福利費，職工福利費實際發(fā)生額=23+20=43(萬元);(2)職工福利費稅前扣除限額=150×14%=21(萬元)，實際發(fā)生額超過了扣除限額，應(yīng)按照限額扣除，準(zhǔn)予扣除的職工福利費是21萬元。
4.甲公司發(fā)生的下列稅費中，在計算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.消費稅75萬元
B.城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元
C.教育費附加6萬元
D.增值稅125萬元
【答案】ABC
【解析】選項D：企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣。
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