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初級會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬題及答案
2016年初級會計職稱考試備考已經(jīng)在如火如荼的開展。下面，小編提供初級會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬題給大家參考!
每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點。多選、錯選、不選均不得分)
(1)
甲公司因企業(yè)重整與李某解除勞動合同，已知李某在甲公司工作期限為5年，合同解除前12個月李某的平均工資為10000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為3000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除時，甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟補償金為( )。
A: 3000×3×5=45000(元)
B: 3000×5=15000(元)
C: 10000×5=50000(元)
D: 10000元
答案:A
解析:
李某的月工資已經(jīng)超過本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟補償金= 當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍×工作年限(最高不超過12年)=3000×3×5=45000(元)。
(2)
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中， 委托加工收回的應(yīng)稅消費品的已納稅款可以扣除的是( )。
A: 以委托加工收回的已稅小汽車為原料生產(chǎn)的小汽車
B: 以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品
C: 以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾
D: 以委托加工收回的已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒
答案:B
解析: (1)
選項AD ：“酒”、“小汽車”、“高檔手表”和“游艇” 四個稅目不涉及抵扣的問題;(2)選項C：以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石，可以抵扣委托加工環(huán)節(jié)已納的消費稅 ;但是，納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費稅稅款。
(3) 根據(jù)契稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是( )。
A: 承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
B: 企業(yè)受讓土地使用權(quán)
C: 企業(yè)將廠房抵押給銀行
D: 個人承租居民住宅
答案:B
解析: (1)
選項A ：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移 ;(2)選項CD ：土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。
(4)
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人下列項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是( )。
A: 不動產(chǎn)在建工程使用的外購物資
B: 生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購人的原材料
C: 因管理不善變質(zhì)的庫存購進商品
D: 因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料
答案:B
解析: (1)
選項A ：將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目(如不動產(chǎn)在建工程)，不得抵扣進項稅額;(2)選項CD ：因管理不善造成丟失、被盜、霉?fàn)�變質(zhì)的購進貨物， 其對應(yīng)的進項稅額不得抵扣。
(5) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是( )。
A: 注冊驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付
B: 個人銀行結(jié)算賬戶可用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取
C: 一般存款賬戶可用于支取現(xiàn)金
D:
撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將其賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷
答案:C
解析: 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
(6)
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的下列表述中，不正確的是( )。
A: 貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入
B: 金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入
C: 外匯買賣業(yè)務(wù)的營業(yè)額為賣出價減去買入價后的余額
D: 債券買賣業(yè)務(wù)的營業(yè)額為賣出價全額
答案:D
解析:
外匯、有價證券、期貨(不包括貨物期貨)等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的“余額”為營業(yè)額。
(7) 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制，不得超過( )年。
A: 5
B: 3
C: 2
D: 10
答案:C
解析: 從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不礙超過2年。
(8)
根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于“營改增”應(yīng)稅服務(wù)的是( )。
A: 技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)
B: 出租設(shè)備
C: 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D: 轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)
答案:C
解析: (1)
選項A ：屬于改征增值稅的“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)” ;(2)選項B ：屬于改征增值稅的“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)” ;(3)選項C ：應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅，目前尚未納入營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍;(4)選項D ：屬于改征增值稅的“文化創(chuàng)意服務(wù)”。
(9)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，不正確的是( )。
A: 納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納
B:
納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納
C:
納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納
D:
納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納
答案:A
解析:選項A ：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
(10)
工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報廢，給工廠造成經(jīng)濟損失6000元。工廠要求李某賠償經(jīng)濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收人1800元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)1600元。
根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為( )元
A: 500
B: 220
C: 200
D: 110
答案:C
解析:
如果扣除月工資的20%，剩余部分(1440元)將低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。因此，該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額=1800-1600=200(元)。
(11) 下列關(guān)于仲裁審理的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是( )。
A: 除當(dāng)事人協(xié)議外，仲裁開庭進行
B: 仲裁員不實行回避制度
C: 當(dāng)事人可以自行和解
D: 仲裁庭可以進行調(diào)解
答案:B
解析: (1)
選項A ：仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進行，當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁庭可以根據(jù)仲裁申請書、答辯書及其他材料作出裁決 ;(2)選項B ：仲裁程序與訴訟程序中均規(guī)定了回避制度 ;(3)選項C ：申請仲裁后，當(dāng)事人可以自行和解 ;(4)選項D ：仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解 ;當(dāng)事人自愿調(diào)解的，仲裁庭應(yīng)當(dāng)調(diào)解。
(12)
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。
A: 退休人員再任職取得的收入
B: 從非任職公司取得的董事費收人
C: 從任職公司取得的監(jiān)事費收入
D: 從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入
答案:B
解析: (1)
選項A ：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)盾，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅 ;(2)選項BCD ：個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監(jiān)事費收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征稅 ;個人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
(13)
王某在乙公司工作滿5年，月工資為10000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為3000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，乙公司違法解除勞動合同時，
王某可以得到的賠償金為( )元。
A: 45000
B: 90000
C: 50000
D: 100000
答案:B
解析: (1)
勞動者月工資高于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍的向其支付經(jīng)濟補償金的標(biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，本題中，經(jīng)濟補償金=3000×3×5=45000(元) ;
(2)用人單位違反規(guī)定解除或者終止勞動合同，勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照《勞動合同法》規(guī)定的經(jīng)濟補償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動者支付賠償金，乙公司違法解除勞動合同時，王某可以得到的賠償金=45000×2=90000(元)。
(14) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，不允許個人使用的是( )。
A: 支票
B: 銀行承兌匯票
C: 銀行本票
D: 銀行匯票
答案:B
解析: (1)
匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、支票 ：單位和個人均可使用 ;(2) 國內(nèi)信用證、托收承付、商業(yè)匯票 ：個人不能使用。
(15) 根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定，下列各項中。屬于不征稅收入的是( )。
A: 財政撥款
B: 國債利息收入
C: 接受捐贈收入
D: 轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入
答案:A
解析: (1)
選項A ：屬于不征稅收入 ;(2)選項B ：屬于免稅收入 ;(3)選項CD ：屬于應(yīng)稅收入。
(16)
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是( )。
A: 不得支取現(xiàn)金
B: 可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金
C: 可以向上級主管單位賬戶劃撥資金
D: 可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費
答案:D
解析:
預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
(17) 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要計算繳納消費稅的是( )。
A: 汽車專賣店銷售小汽車
B: 珠寶店進口鉆石飾品
C: 煙草專賣店零售卷煙
D: 酒廠委托加工白酒
答案:D
解析: (1)
選項A ：小汽車在生產(chǎn)環(huán)節(jié)(或者進口環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié))征收消費稅， 在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅 ;(2)選項B ：鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，在進口環(huán)節(jié)不征收消費稅 ;(3)選項C ：卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)均有可能被征收消費稅，但在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅 ;(4)選項D ：委托加工白酒，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅;委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。
(18) 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，失業(yè)保險金領(lǐng)取的最長期限為( )。
A: 12個月
B: 18個月
C: 24個月
D: 36個月
答案:C
解析: 累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。
(19) 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人義務(wù)的是( )。
A: 申請延期繳納稅款
B: 接受稅務(wù)檢查
C: 按期辦理納稅申報
D: 按規(guī)定設(shè)置賬簿
答案:A
解析: (1)選項A ：屬于納稅人的權(quán)利 ;(2)選項BCD ：屬于納稅人的義務(wù)。
(20) 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是( )。
A: 會計咨詢合同
B: 法律咨詢合同
C: 審計咨詢合同
D: 技術(shù)咨詢合同
答案:D
解析:
技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。
(21)下列各項中，不屬于法律行為的是( )。
A: 購買汽車
B: 爆發(fā)戰(zhàn)爭
C: 締結(jié)婚姻
D: 書立遺囑
答案:B
解析:(1)選項ACD ：屬于法律行為 ;(2)選項B ：屬于法律事件。
(22)
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是( )。
A: 粘單上第一手背書的背書人
B: 票據(jù)上最后一手背書的背書人
C: 票據(jù)上第一手背書的背書人
D: 粘單上第一手背書的被背書人
答案:A
解析: 粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。
(23)下列各項中，屬于行政責(zé)任的是( )。
A: 停止侵害
B: 罰款
C: 返還財產(chǎn)
D: 支付違約金
答案:B
解析:(1)選項ACD ：屬于民事責(zé)任 ;(2)選項B ：屬于行政責(zé)任。
(24) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，不正確的是( )。
A: 票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期
B: 保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人
C: 保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任
D: 保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)
答案:A
解析: (1)
選項A ：票據(jù)上未記載保證日期的，以出票日期為保證日期;(2)選項B ：未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人 ;未承兌的匯票，出票人為被保證人。
(25) 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有( )。
A: 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款
B: 拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
C: 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D: 扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
答案:C,D
解析: (1)選項AB ：屬于稅收強制執(zhí)行措施 ;(2)選項CD ：屬于稅收保全措施。
(26)
根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可單方面解除勞動合同的有( )。
A: 胡某被依法追究刑事責(zé)任
B: 錢某嚴重違反用人單位的規(guī)章制度
C: 張某嚴重失職、營私舞弊，給用人單位造成重大損害
D: 王某因懷孕無法擔(dān)任工作
答案:A,B,C
解析:
選項D ：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。
(27)
根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加工傷保險的職工因工傷死亡的，其近親屬可享受遺屬待遇.下列各項中.屬于該待遇的有( )。
A: 一次性工亡補助金
B: 供養(yǎng)親屬撫恤金
C: 遺屬慰問金
D: 喪葬補助金
答案:A,B,D
解析:
職工因工死亡，或者傷殘職工在停工留薪期內(nèi)因工傷導(dǎo)致死亡的.其近親屬享受從工傷保險基金領(lǐng)取喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金的待遇。
(28)
甲公司2014年度取得銷售收入4000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出60萬元、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，
下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有( )。
A: 業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬元
B: 業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元
C: 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬元
D: 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為200萬元
答案:A,D
解析: (1)
選項AB ：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除(60×60%=36萬元)，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰ (4000×5‰=20萬元)，業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬元 ;(2)選項CD ：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分 (4000×15%=600萬元)，準(zhǔn)予扣除 ;在本題中，該企業(yè)實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出200萬元，未超過扣除限額，可以全部在稅前扣除。
(29)
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有( )。
A: 稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的
B: 欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
C: 納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的
D:
納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的
答案:B,C
解析: (1)
選項A ：稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時，可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應(yīng)納稅款 ;只有在限期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機關(guān)才有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保 ; (2)選項D ;稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
(30)
根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有( )。
A: 實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個月
B: 實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月
C: 醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿
D: 病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%
答案:A,B,C,D
解析: (1)
選項AB ：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月 ;5年以上的為6個月 ;(2)選項C ：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇 ;(3)選項D ：病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。
(31)根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導(dǎo)致訴訟時效中斷的情形有( )。
A: 當(dāng)事人提起訴訟
B: 當(dāng)事人一方提出要求
C: 當(dāng)事人同意履行義務(wù)
D: 發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)
答案:A,B,C
解析:(1)選項ABC ：屬于訴訟時效中斷的事由 ;(2)選項D ：屬于訴訟時效中止的事由。
(32) 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從量定額計征消費稅的有( )。
A: 白酒
B: 啤酒
C: 黃酒
D: 卷煙
答案:B,C
解析: (1)選項AD ：復(fù)合計稅 ;(2)選項BC ：從量定額。
(33) 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，正確的有( )。
A: 甲公司提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B: 乙公司出售辦公樓，應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C: 丙公司出租寫字樓，應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D: 丁公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
答案:A,D
解析: (1)
選項A ：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納 ;但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 ;(2)選項BC ：納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;(3)選項D ：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
(34)
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。
A: 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B: 提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的，為建筑業(yè)勞務(wù)完工的當(dāng)天
C: 將不動產(chǎn)無償贈送其他單位的，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
D: 出租不動產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，為不動產(chǎn)開始出租的當(dāng)天
答案:A,C
解析: (1)
選項A ：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 ;(2)選項B ：提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 ;
(3)選項C ：將不動產(chǎn)無償贈送其他單位的， 營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 ;(4)選項D ：出租不動產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
(35)
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( )。
A: 美術(shù)館出租展覽場地
B: 房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)
C: 俱樂部出租體育比賽場地
D: 交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
答案:A,B,C,D
解析: (1)
選項A ：出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”稅目的征稅范圍 ;(2)選項B ：房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)，屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”稅目的征稅范圍 ;(3)選項C ：以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”稅目的征稅范圍 ;(4)選項D ：交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
(36) 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的有( )。
A: 會議展覽
B: 廣告設(shè)計
C: 技術(shù)咨詢
D: 代理報關(guān)
答案:A,B,C,D
解析: (1)
選項AB ：屬于改征增值稅的“文化創(chuàng)意服務(wù)” ;(2)選項C ：屬于改征增值稅的“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)” ;(3)選項D ：屬于改征增值稅的“物流輔助服務(wù)”。
(37)
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅的有( )
A: 個人將不動產(chǎn)無償贈送單位
B: 單位將土地使用權(quán)無償贈送個人
C: 單位自建自用房屋的行為
D: 單位自建房屋銷售的自建行為
答案:A,B,D
解析: (1)
選項AB ：單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為 ;(2)選項C ：納稅人自建自用房屋的行為不納稅 ;(3)選項D ：納稅人將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，其銷售行為應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。
(38)
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有( )。
A: 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料
B: 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資入股
C: 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于無償贈送
D: 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵債
答案:A,B,D
解析:
納稅人用于“換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)”等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。
(39) 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有( )。
A: 房地產(chǎn)的出租
B: 房地產(chǎn)的抵押
C: 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資
D: 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行聯(lián)營
答案:C,D
解析: (1)
選項AB ：房地產(chǎn)的出租、抵押，不屬于土地增值稅的征稅范圍 ;(2)選項CD ：以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營，暫免征收土地增值稅。但是，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，均不適用上述暫免征收土地增值稅的規(guī)定。
(本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請判斷每小題的表述是否正確， 并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[] ;認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
(40) 房產(chǎn)所有人將房屋贈與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人不征收土地增值稅。( )
答案:對
解析: 略
(41) 對于因故退還的中國出口貨物已經(jīng)征收的出口關(guān)稅，海關(guān)予以退還。( )
答案:錯
解析: (1)
因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還 ;(2)因故退還的境外進口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進口關(guān)稅不予退還。
(42) 行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。( )
答案:錯
解析: 行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。
(43)
用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)�；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。( )
答案:對
解析: 略
(44)作為平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生經(jīng)濟糾紛，只能選擇訴訟方式。( )
答案:錯
解析:平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛，也可以申請仲裁。
(45) 商業(yè)匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。( )
答案:對
解析: 略
(46)
稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過3個月，重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。( )
答案:錯
解析:
稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過“6個月” ;重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。
(47)
農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以免征耕地占用稅。( )
答案:錯
解析:
農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)“減半”征收耕地占用稅。
(48)
主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在15個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。( )
答案:錯
解析:
主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在“5個工作日內(nèi)”發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。
(49)
如果兩個以上的法院對某一民事訴訟案件均有管轄權(quán)，原告可以向其中一個法院起訴 ;原告向兩個以上有管轄權(quán)的法院起訴的，由最先立案的法院管轄。( )
答案:對
解析: 略
(本類題共l2小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
(50)根據(jù)下述資料，分別回答問題。
2014年4月，甲公司(增值稅一般納稅人)有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 ：
(1)從農(nóng)民手中購進一批糧食作原材料，開具收購發(fā)票注明的買價為90萬元 ;另支付運費11.10萬元，取得運輸企業(yè)開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運費金額為10萬元、增值稅稅額為1.10萬元。
(2)購進一批食品包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額為150萬元、增值稅稅額為25.50萬元。
(3)不動產(chǎn)在建工程購入一批建筑材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬元、增值稅稅額為6.80萬元。
(4)銷售袋裝食品1000箱，取得不含稅銷售額360萬元，另收取延期付款利息2.34萬元。
(5) 甲公司所屬幼兒園領(lǐng)用甲公司自產(chǎn)的兒童食品50箱，作為“六一”兒童節(jié)福利免費贈送給小朋友，同類產(chǎn)品的不含稅售價合計為1o萬元。
(6)轉(zhuǎn)讓閑置的委托建造的廠房一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入1600萬元，另收取對方延期付款違約金10萬元，該廠房的建造成本700萬元。
已知：增值稅稅率為17%，銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并在當(dāng)月抵扣�！〖坠驹谟嬎憷U納增值稅時，當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅額的下列計算中，正確的是( )
A: 90×13%+25.50+6.80=44(萬元)
B: 90×17%+1.10+25.50=41.90(萬元)
C: 90×13%+1.10+25.50=38.30(萬元)
D: 90×13%+1.10+25.50+6.80=45.10(萬元)
答案:C
解析:(1)購進農(nóng)產(chǎn)品，未取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價乘以13%的扣除率計算進項稅額抵扣;
(2)增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)(交通運輸業(yè)服務(wù))，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(1.10萬元)，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣 ;(3)用于“非增值稅應(yīng)稅項目”(不動產(chǎn)在建工程) 的購進貨物，其進項稅額(6.80萬元)不得抵扣。
(51) 甲公司在計算繳納增值稅時，當(dāng)期銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A: 360×17%=61.20(萬元)
B: (360+10)×17%=62.90(萬元)
C: 360×17%+2.34÷(1+17%)×17%=61.54(萬元)
D: (360+10)×17%+2.34÷(1+17%)×17%=63.24(萬元)
答案:D
解析: (1)
銷售袋裝食品時另外收取的延期付款利息，屬于價外費用(視為含稅收入)，應(yīng)計入銷售額 ;(2) 甲公司將自產(chǎn)的兒童食品用于集體福利，視同銷售貨物，應(yīng)按同類貨物的平均銷售價格(10萬元)計算銷項稅額。
(52) 甲公司轉(zhuǎn)讓閑置廠房應(yīng)納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A: 1600×5%=80(萬元)
B: (1600+10)×5%=80.50(萬元)
C: (1600+10)÷(1+17%)×5%=68.80(萬元)
D: (1600+10-700)×5%=45.50(萬元)
答案:B
解析: (1)
銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)而向不動產(chǎn)購買者收取的全部價款和價外費用(延期付款違約金10萬元) ;(2) 甲公司銷售的是委托建造的廠房，不能扣除其建造成本 ;如果甲公司銷售的是以前購置的廠房，則應(yīng)扣除該廠房的購置原價。
(53) 甲公司在轉(zhuǎn)讓其閑置廠房時，下列各項中，屬于甲公司應(yīng)繳納的稅種的是( )。
A: 營業(yè)稅
B: 土地增值稅
C: 契稅
D: 城市維護建設(shè)稅
答案:A,B,D
解析: 契稅由買方繳納。
(54)根據(jù)下述資料，分別回答問題。
A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。B公司收到匯票后將其背書轉(zhuǎn)讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱，然后將其背書轉(zhuǎn)讓給D公司。D公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，用于償付工程款，并于票據(jù)上注明 ：“工程驗收合格則轉(zhuǎn)讓生效。” E公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，用于償付貨款 ;G公司作為E公司的保證人在匯票上簽章并記載了“保證”字樣。匯票到期后，持票人F公司在規(guī)定期限內(nèi)向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司未在該行存人足額資金為由拒絕付款。
要求 ：
根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A: 該匯票的付款人是出票人A公司
B: 該匯票的付款人是承兌人甲銀行
C: 甲銀行以A公司未在該行存人足額資金為由拒絕付款的做法符合法律規(guī)定
D: 甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法不符合法律規(guī)定
答案:B,D
解析:(1)選項AB ：商業(yè)匯票的付款人是承兌人( 甲銀行) ;(2)選項CD ：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件足額付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。
(55)
B公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司時，未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A: 該背書無效
B: 該背書有效
C: 該背書可撤銷
D: 該背書經(jīng)B公司追認后有效
答案:B
解析:
背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。
(56)
D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司時，在票據(jù)上注明 ：“工程驗收合格則轉(zhuǎn)讓生效。”根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A: 該記載將導(dǎo)致票據(jù)無效
B: 該記載將導(dǎo)致背書無效
C: 背書有效，但是，如果工程驗收不合格，E公司則不享有票據(jù)權(quán)利
D: 背書有效，該記載不具有匯票上的效力
答案:D
解析:
背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。
(57) 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人F公司被拒絕付款后，有權(quán)向( )行使追索權(quán)。
A: 出票人A公司
B: 承兌人甲銀行
C: 背書人B公司、C公司、D公司和E公司
D: 保證人G公司
答案:A,B,C,D
解析:
出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)“連帶責(zé)任”持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。
(58)根據(jù)下述資料，分別回答問題。
中國公民王某為某話劇團演員，2014年4月取得的部分收入如下 ：
(1)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得收入10000元。
(2)當(dāng)月受某單位邀請參加文藝演出取得演出收入12000元，通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款8000元。
(3)月初出版小說一部取得稿酬5000元，月末該小說再版又取得稿酬3000元。
(4)通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，該字畫原值100000元
(可以提供合法有效憑證)，拍賣時支付相關(guān)稅費50000元。 王某將自編劇本手稿原件公開拍賣所得應(yīng)繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是( )。
A: 10000×20%=2000(元)
B: (10000-800)×20%=1840(元)
C: 10000×(1-20%)×20%=1600(元)
D: 10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元)
答案:C
解析:(1)作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅 ;(2)特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
(59) 王某參加文藝演出所得應(yīng)繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是( )。
A: 12000×20%=2400(元)
B: 12000×(1-20%)×20%=1920(元)
C: [12000×(1-20%)-8000]×20%=320(元)
D: [12000×(1-20%)-8000]×20%×(1-30%)=224(元)
答案:C
解析: (1)
個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的應(yīng)納稅所得額中全額扣除 ;(2)演出收入屬于“勞務(wù)報酬所得”，王某應(yīng)繳納個人所得稅=[12000×(1-20%)-8000]×20%=320(元)。
(60) 王某兩筆稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是( )。
A: (5000+3000)×20%=1600(元)
B: (5000+3000)×(1-20%)×20%=1280(元)
C: (5000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=896(元)
D: 5000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)=868(元)
答案:D
解析: (1)同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅 ;(2)王某應(yīng)繳納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)=868(元)。
(61) 王某拍賣字畫所得應(yīng)繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是( )。
A: 500000×20%=100000(元)
B: 500000×(1-20%)×20%=80000(元)
C: 500000×(1-20%)×20%×(1-30%)=56000(元)
D: (500000-100000-50000)×20%=70000(元)
答案:D
解析:
拍賣字畫所得屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，王某應(yīng)繳納個人所得稅=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)。
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