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初級會計師《經濟法基礎》模擬練習題2017
一、單項選擇題
1、根據我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實行從量征收的是( )
A、城建稅
B、契稅
C、房產稅
D、城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】D
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。選項D，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積，所以是從量計征稅額的。
2、某人民團體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2011年4月起將B棟出租并于3月18日將B棟辦公樓交付承租人。已知，當地城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為15元，該人民團體2011年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.3750
B.11250
C.12500
D.15000
【正確答案】B
【答案解析】(1)國家機關、人民團體、軍隊自用的土地(A棟)免征城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)出租的B棟應自交付出租房產之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，B棟應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9個月÷12=11250(元)。
3、某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠該年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )萬元。
A、55.5
B、60
C、115.5
D、120
【正確答案】C
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(萬元)。
4、某企業(yè)2010年實際占地面積為2000平方米，2010年4月該企業(yè)為擴大生產，根據有關部門的批準，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2010年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。
A. 1萬元
B. 5萬元
C. 2萬元
D. 5萬元
【正確答案】C
【答案解析】本題目考核土地使用稅稅額的計算。應納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。
5、根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是( )。
A.城市土地
B.縣城土地
C.農村土地
D.建制鎮(zhèn)土地
【正確答案】C
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據，按照規(guī)定的稅額計算征收的-種稅。不包括農村土地。
6、根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是( )。
A.出售房屋的個人
B.受贈土地使用權的企業(yè)
C.購買房屋的個人
D.受讓土地使用權的企業(yè)
【正確答案】A
【答案解析】本題考核契稅的納稅人。契稅由權屬的承受人繳納，因此A選項不屬于契稅納稅人
7、甲公司于2012年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權價款2000萬元，廠房及地上附著物價款500萬元。已知當地規(guī)定的契稅稅率為3%，甲公司應繳納的契稅稅額為( )萬元。
A.15
B.45
C.60
D.75
【正確答案】D
【答案解析】本題考核契稅的計算。房屋買賣的，以成交價格為計稅依據，成交價格中包括土地、房屋權屬的轉移合同確定的價格。應繳納契稅=(2000+500)×3%=75(萬元)。
二、多項選擇題
1、關于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。
A、擁有土地使用權的單位或個人為納稅人
B、擁有土地使用權的單位或個人不在土地所在地的，以代管人或實際使用人為納稅人
C、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，以實際使用人為納稅人
D、土地使用權共有的，以共有各方為納稅人
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。
2、根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.某市證券交易所用地
B.某建制鎮(zhèn)所轄的行政村委會辦公用地
C.某大型鋼鐵企業(yè)生產車間用地
D.某市一大型超市用地
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的地區(qū)，但不包括鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村。
3、關于契稅計稅依據的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。
A.受讓國有土地使用權的，以成交價格為計稅依據
B.受贈房屋的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據
C.購入土地使用權的，以評估價格為計稅依據
D.交換土地使用權的，以交換土地使用權的價格差額為計稅依據
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核契稅計稅依據。土地使用權出售，以成交價格作為計稅依據，因此C選項錯誤。ABD選項的表述是正確的。
4、下列各項中，免征或不征契稅的有( )。
A.承受出讓的國有土地使用權
B.受贈人接受他人贈與的房屋
C.法定繼承人繼承土地、房屋權屬
D.承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。契稅的納稅人，是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。選項C繼承土地、房屋權屬不屬于契稅的征稅范圍;選項D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅。
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