2017初級會計(jì)師考試備考練習(xí)
不少考生開始備戰(zhàn)2017年初級會計(jì)師考試，為了幫助大家更好地備考，下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于2017初級會計(jì)師考試備考練習(xí)，希望對大家的備考有所幫助。
四、不定項(xiàng)選擇題
1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2014年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫;
(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元;
(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元;
(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬元。
(提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)
要求：根據(jù)上述資料，分析回答第(1)～(4)小題。
<1> 、下列關(guān)于卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算中，正確的是( )。
A、204×400÷(80+1200-400)=92.73萬元
B、204+60×6%=207.6萬元
C、204+60×11%=210.6萬元
D、80×17%+204+60×11%=224.2萬元
【正確答案】 C
【答案解析】
卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額=204+60×11%=210.6(萬元)
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
<2> 、下列關(guān)于卷煙廠9月增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的是( )。
A、(4563+50)×17%=784.21萬元
B、4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5萬元
C、(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83萬元
D、(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26萬元
【正確答案】 D
【答案解析】
銷項(xiàng)稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬元)
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
<3> 、下列關(guān)于卷煙廠9月消費(fèi)稅的計(jì)算公式中，正確的是( )。
A、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5萬元
B、(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43萬元
C、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5萬元
D、4563÷(1+17%)×56% =2184萬元
【正確答案】 C
【答案解析】
卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬元)
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
<4> 、下列有關(guān)本題的表述中，正確的是( )。
A、外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅
B、外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不可以抵扣已納消費(fèi)稅
C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅
D、卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，需要按售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅
【正確答案】 AC
【答案解析】
外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅;卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，不需要繳納消費(fèi)稅。
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實(shí)行分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)提供住宿服務(wù)取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。
(2)提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。
(3)經(jīng)營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、玩游戲機(jī)收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。
(4)舉辦時(shí)裝表演活動取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務(wù)費(fèi)3萬元。
已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。
要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列小題。
<1> 、甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)繳納營業(yè)稅的是( )。
A、提供住宿服務(wù)
B、經(jīng)營游藝場
C、提供餐飲服務(wù)
D、舉辦時(shí)裝表演活動
【正確答案】 AC
【答案解析】
選項(xiàng)B按娛樂業(yè)計(jì)算繳納營業(yè)稅;選項(xiàng)D按文化體育業(yè)計(jì)算繳納營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
<2> 、甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算公式中，正確的是( )。
A、(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6萬元
B、(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2萬元
C、(130+140)×5%=13.5萬元
D、(130+140-90-120)×20%=12萬元
【正確答案】 C
【答案解析】
住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)全額計(jì)算繳納營業(yè)稅的，不得扣除任何項(xiàng)目。
【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
<3> 、甲度假酒店當(dāng)月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A、(25+10)×5%=1.75萬元
B、(25+10+2)×3%=1.11萬元
C、(25+10+2+8)×20%=9萬元
D、(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7萬元
【正確答案】 C
【答案解析】
娛樂業(yè)全額計(jì)算繳納營業(yè)稅的，不得扣除任何項(xiàng)目。
【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
<4> 、甲度假酒店當(dāng)月時(shí)裝表演應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A、17×20%=3.4萬元
B、17×3%=0.51萬元
C、17×5%=0.85萬元
D、(17-3)×20%=2.8萬元
【正確答案】 B
【答案解析】
支付的勞務(wù)費(fèi)不得扣除。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=17×3%=0.51(萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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