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2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)題

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2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)題

　　第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度

　　 單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實(shí)行加成征收計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A、紅利所得

　　B、特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　C、財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　D、勞務(wù)報(bào)酬所得

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　本題考核加成征收。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。

　　【該題針對(duì)“加成征收的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、某企業(yè)2013年銷(xiāo)售貨物收入2000萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為(　　)萬(wàn)元。

　　A、10

　　B、12

　　C、15

　　D、20

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。20×60%=12(萬(wàn)元)，2000×5‰=10(萬(wàn)元)，兩者相比擇其小者，即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為10萬(wàn)元。

　　【該題針對(duì)“稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、某國(guó)有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)(　　)年。

　　A、2012

　　B、2011

　　C、2013

　　D、2014

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算。

　　4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是(　　)。

　　A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　B、在境內(nèi)成立但有來(lái)源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　C、依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　D、依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)且在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　非居民企業(yè)是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)A在境外成立的企業(yè)，范圍過(guò)于寬泛。選項(xiàng)BC為居民企業(yè)。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括(　　)。

　　A、國(guó)有獨(dú)資公司

　　B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

　　C、港澳臺(tái)同胞

　　D、股份有限公司總經(jīng)理

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺(tái)同胞。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2013年的銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬(wàn)元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是(　　)萬(wàn)元。

　　A、18

　　B、24

　　C、25

　　D、30

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。5000×5‰=25萬(wàn);40×60%=24萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的金額是24萬(wàn)元。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是(　　)。

　　A、勞動(dòng)分紅

　　B、托兒補(bǔ)助費(fèi)

　　C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　D、誤餐補(bǔ)助

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不征收個(gè)人所得稅。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是(　　)。

　　A、接受投資的固定資產(chǎn)

　　B、未投入使用的房屋、建筑物

　　C、授受捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備

　　D、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A、B、C均可依法計(jì)提折舊并在稅前扣除。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)應(yīng)納稅所得額之資產(chǎn)類(lèi)不得扣除項(xiàng)目,稅前不得扣除項(xiàng)目及虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、某國(guó)有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)(　　)年。

　　A、2012

　　B、2011

　　C、2013

　　D、2014

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算的具體應(yīng)用,企業(yè)應(yīng)納稅所得額之虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

　　B、創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

　　C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%

　　D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A中的比例應(yīng)該是10%;選項(xiàng)B應(yīng)該是投資滿(mǎn)2年的當(dāng)年;選項(xiàng)D，應(yīng)該是100%加計(jì)扣除。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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