初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試題
導讀：對于報考的過程中，我們應(yīng)該要做到今日的事情今日做，勿將今日之事拖到明日。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來的有關(guān)于初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試題，想了解更多相關(guān)資訊請繼續(xù)關(guān)注考試網(wǎng)!
單項選擇題
1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是( )。
A、紅利所得
B、特許權(quán)使用費所得
C、財產(chǎn)租賃所得
D、勞務(wù)報酬所得
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核加成征收。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。
【該題針對“加成征收的規(guī)定”知識點進行考核】
2、某企業(yè)2013年銷售貨物收入2000萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為( )萬元。
A、10
B、12
C、15
D、20
【正確答案】 A
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。20×60%=12(萬元)，2000×5‰=10(萬元)，兩者相比擇其小者，即當年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為10萬元。
【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】
3、某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過( )年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算。
4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。
A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B、在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C、依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D、依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
【正確答案】 D
【答案解析】
非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項BC為居民企業(yè)。
【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識點進行考核】
5、個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括( )。
A、國有獨資公司
B、個人獨資企業(yè)投資者
C、港澳臺同胞
D、股份有限公司總經(jīng)理
【正確答案】 A
【答案解析】
個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。 國有獨資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。
【該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核】
6、某個人獨資企業(yè)2013年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務(wù)招待費為40萬元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是( )萬元。
A、18
B、24
C、25
D、30
【正確答案】 B
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬，業(yè)務(wù)招待費可以扣除的金額是24萬元。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】
7、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是( )。
A、勞動分紅
B、托兒補助費
C、獨生子女補貼
D、誤餐補助
【正確答案】 A
【答案解析】
工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
8、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是( )。
A、接受投資的固定資產(chǎn)
B、未投入使用的房屋、建筑物
C、授受捐贈的機器設(shè)備
D、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)
【正確答案】 D
【答案解析】
選項A、B、C均可依法計提折舊并在稅前扣除。
【該題針對“企業(yè)應(yīng)納稅所得額之資產(chǎn)類不得扣除項目,稅前不得扣除項目及虧損彌補”知識點進行考核】
9、某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過( )年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算。
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算,企業(yè)應(yīng)納稅額計算的具體應(yīng)用,企業(yè)應(yīng)納稅所得額之虧損彌補”知識點進行考核】
10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是( )。
A、企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免
B、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應(yīng)納稅所得額
C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%
D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計扣除
【正確答案】 C
【答案解析】
選項A中的比例應(yīng)該是10%;選項B應(yīng)該是投資滿2年的當年;選項D，應(yīng)該是100%加計扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
11、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起一定時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款。該時間是( )。
A、45日內(nèi)
B、3個月內(nèi)
C、4個月內(nèi)
D、5個月內(nèi)
【正確答案】 D
【答案解析】
【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理,企業(yè)所得稅征收管理”知識點進行考核】
12、在中國設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )。
A、10%
B、20%
C、25%
D、33%
【正確答案】 C
【答案解析】
在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。
【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率,企業(yè)所得稅稅率”知識點進行考核】
13、下列選項中，屬于企業(yè)不征稅收入的是( )。
A、接受捐贈的收入
B、財政撥款
C、符合條件的非營利組織的收入
D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
【正確答案】 B
【答案解析】
下列收入為不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項A屬于應(yīng)征稅收入;選項CD屬于免稅收入。
【該題針對“企業(yè)不征稅收入,企業(yè)應(yīng)納稅所得額之不征稅收入和免稅收入”知識點進行考核】
14、我國個人所得稅的征收方式主要是( )。
A、代扣代繳
B、委托代征
C、自行納稅申報
D、代扣代繳和自行納稅申報
【正確答案】 D
【答案解析】
我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。
【該題針對“個人所得稅的征收管理,個人所得稅納稅申報”知識點進行考核】
15、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是( )。
A、對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預繳的方式
B、對賬冊不健全的個體工商戶，納稅期限由稅務(wù)機關(guān)確定征收方式
C、對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起15日內(nèi)申報納稅
D、年所得額12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報
【正確答案】 C
【答案解析】
對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日其30日內(nèi)申報納稅。
【該題針對“個人所得稅的征收管理,個人所得稅納稅期限”知識點進行考核】
16、下列不屬于個人所得稅免稅項目的是( )。
A、個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費
B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費
C、被拆遷人取得的拆遷補償款
D、獲得縣級體育比賽一等獎獎金
【正確答案】 D
【答案解析】
省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定,個人所得稅稅收減免”知識點進行考核】
17、張先生為一名工程師，2014年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計，當月預付報酬30000元，3月設(shè)計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為( )元。
A、16000
B、18600
C、22000
D、25000
【正確答案】 B
【答案解析】
張先生進行產(chǎn)品設(shè)計所得為勞務(wù)報酬所得。對屬于一次性的勞務(wù)報酬，應(yīng)以取得該項收入為一次，即預付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。
應(yīng)納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。
【該題針對““勞務(wù)報酬所得”應(yīng)納稅額的計算,個人勞務(wù)報酬所得”知識點進行考核】
18、某外籍專家甲在中國境內(nèi)無住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，則甲在中國期間應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A、31750
B、45360
C、44250
D、52745
【正確答案】 D
【答案解析】
外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。所以應(yīng)納個人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。
【該題針對““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計算,個人工資薪金所得”知識點進行考核】
19、某作家的出版一部小說，出版社給予的稿酬是100萬元元，后因為需要添加印數(shù)，又支付稿酬50萬元。該作家所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得( )萬元。
A、11.2
B、16.8
C、5.6
D、2
【正確答案】 B
【答案解析】
同一作品出版、發(fā)表以后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。所以該作家需要繳納的個人所得稅=(100+50)×(1-20%)×20%×(1-30%)=16.8萬元。
【該題針對““稿酬、特許權(quán)使用費、利息股息紅利所得、偶然所得”應(yīng)納稅額的計算,個人稿酬所得”知識點進行考核】
20、下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是( )。
A、財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方
B、在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù);對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實際取得租金的個人為納稅義務(wù)人
C、個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項轉(zhuǎn)租收入，不繳納個人所得稅
D、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元 的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額
【正確答案】 D
【答案解析】
選項A，財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)該是出租方，而不是承租方;選項B，對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定;選項C，個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，由財產(chǎn)轉(zhuǎn)租人繳納個人所得稅。
【該題針對““財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)納稅額的計算,個人財產(chǎn)租賃所得”知識點進行考核】
21某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠該年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )萬元。
A、37×1.5=55.5
B、(37+3)×1.5=60
C、(80-3)×1.5=115.5
D、80×1.5=120
【正確答案】 C
【答案解析】
對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(萬元)。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率和計算”知識點進行考核】
22、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A、軍隊用于出租的土地
B、寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地
C、財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的員工食堂用地
D、市人民政府辦公用地
【正確答案】 A
【答案解析】
國家機關(guān)、軍隊、宗教寺廟和由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項A是軍隊營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
23、下列不屬于船舶噸稅的稅收優(yōu)惠的是( )。
A、應(yīng)納稅額是人民幣50元以下的船舶免稅
B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶免稅
C、軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶免稅
D、自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的進口到港的空載船舶
【正確答案】 D
【答案解析】
選項D，自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的“初次”進口到港的空載船舶可以免稅。
【該題針對“船舶噸稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】
24、境內(nèi)一單位將一批貨物運往境外加工，出境時向海關(guān)報明價值1000元;支付境外加工費600元，料件費500元;支付復運進境的運輸費500元和保險費100元。該貨物適用關(guān)稅稅率10%，則該單位應(yīng)繳納的進口關(guān)稅為( )元。
A、170
B、110
C、250
D、390
【正確答案】 A
【答案解析】
運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，無法得到原出境貨物的到岸價格的，可用原出境貨物在境外支付的工繳費加上運抵中國關(guān)境輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等作為完稅價格。應(yīng)納關(guān)稅=(600+500+500+100)×10%=170(元)。
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