2018年初級會計《經(jīng)濟法基礎》預測題
有事者，事竟成；破釜沉舟，百二秦關終歸楚；苦心人，天不負；臥薪嘗膽，三千越甲可吞吳。下面是小編為大家搜集整理出來的有關于2018年初級會計《經(jīng)濟法基礎》預測題，希望可以幫助到大家！
一、單項選擇題
1、安佳建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2016年5月承包本市的一項建筑勞務，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款6400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑勞務所需的材料、設備支付不含稅價款1500萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當月應繳納的增值稅為( )萬元。
A、195.14
B、354
C、270
D、449
【正確答案】D
【答案解析】建筑服務適用11%的稅率，該建筑安裝公司當月應繳納的增值稅=6400×11%-1500×17%=449(萬元)。
【該題針對“營改增的稅目、稅率”知識點進行考核】
2、增值稅一般納稅人甲從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者乙手中購進玉米一批，收購憑證上注明價格為10000元，并支付運費3000元(不含稅)，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;驗收入庫后，因管理不善損失1/4，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為( )。
A、(10000×13%+3000×11%)=1630元
B、(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5元
C、(10000×13%+3000×11%)×1/4=407.5元
D、10000×13%×(1-1/4)=975元
【正確答案】B
【答案解析】購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價的13%計算抵扣進項稅額，支付運費取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。因管理不善損失的部分，進項稅額不得抵扣。則準予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)。
【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】
3、2016年11月W文化館(一般納稅人)發(fā)生如下業(yè)務：舉辦文藝演出取得第一道門票收入200萬元。文化館內(nèi)D場館出租給商業(yè)企業(yè)A用于開產(chǎn)品推薦會，取得含稅租金收入150萬元，當月購進辦公用品一批，取得專用發(fā)票注明不含稅金額為50萬元，增值稅8.5萬元。則該體育館當月應繳納的銷項稅額為( )萬元。
A、14.86
B、10.19
C、11.31
D、19.81
【正確答案】A
【答案解析】該文化館當月應繳納的銷項稅額=150÷(1+11%)×11%=14.86(萬元)。
【該題針對“營改增一般納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】
4、安吉公司專門從事認證服務，被認定為增值稅一般納稅人，2016年8月發(fā)生如下業(yè)務：8月16日，取得某項認證服務收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元;8月18日，購進一臺經(jīng)營用設備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元;8月20日，接受本市其他單位設計服務，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當月應納增值稅稅額為( )萬元。
A、2.3
B、2.6
C、2.66
D、6
【正確答案】A
【答案解析】當期銷項稅額=106÷(1+6%)×6%=6(萬元);當期進項稅額=3.4+0.3=3.7(萬元);應納稅額=6-3.7=2.3(萬元)
【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】
5、下列各項中，屬于應計入銷售額繳納增值稅的是( )。
A、納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
B、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
C、納稅人代有關行政管理部門收取的符合稅法規(guī)定條件的政府性基金
D、納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的手續(xù)費
【正確答案】D
【答案解析】銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、包裝費等。
【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進行考核】
6、下列關于租賃服務的表述中，不正確的是( )。
A、將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務繳納增值稅
B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務按銷售服務繳納增值稅
C、水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務，屬于經(jīng)營租賃
D、車輛停放服務，按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅
【正確答案】B
【答案解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務按銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅。
【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是( )。
A、筆記本電腦
B、化肥
C、小汽車
D、淀粉
【正確答案】B
【答案解析】選項ACD適用17%稅率征收增值稅。
【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識點進行考核】
8、我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的是( )。
A、白酒
B、啤酒
C、小汽車
D、摩托車
【正確答案】A
【答案解析】我國現(xiàn)行消費稅中對白酒和卷煙實行復合計稅辦法。
【該題針對“消費稅銷售額的確定”知識點進行考核】
9、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，征收消費稅的是( )。
A、汽車輪胎
B、酒精
C、木質(zhì)衣柜
D、高檔手表
【正確答案】D
【答案解析】自2014年12月1日起，調(diào)整現(xiàn)行消費稅政策，取消汽車輪胎稅目;取消酒精消費稅。因此選項AB錯誤;木質(zhì)衣柜不屬于征收消費稅的范圍，故選項C不選。
【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】
10、納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為( )。
A、簽訂銷售合同的當天
B、收到預收貨款的當天
C、發(fā)出應稅消費品的當天
D、開具預收款發(fā)票的當天
【正確答案】C
【答案解析】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天。
【該題針對“消費稅納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】
11、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅稅目的是( )。
A、電池
B、木制一次性筷子
C、涂料
D、高檔西服
【正確答案】D
【答案解析】目前征收消費稅的應稅消費品有：主要有煙、酒、高檔化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、小汽車、摩托車、電池、涂料。
【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】
12、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是( )。
A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者
B、年銷售額為70萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人
C、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)
D、年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)
【正確答案】B
【答案解析】除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于一般納稅人，應按小規(guī)模納稅人納稅。
【該題針對“增值稅一般納稅人”知識點進行考核】
13、甲煙廠10月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款為58.5萬元，本月末生產(chǎn)領用本月庫存煙絲80%，已知煙絲消費稅稅率為30%。該企業(yè)本月應納消費稅中可扣除的消費稅是( )。
A、58.5×30%×80%=14.04萬元
B、58.5÷(1+17%)×30%×80%=12萬元
C、58.5÷(1+17%)×30%=15萬元
D、58.5×30%=17.55萬元
【正確答案】A
【答案解析】扣除的已納消費稅=58.5×30%×80%=14.04(萬元)。
【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進行考核】
14、A金店是增值稅一般納稅人，2016年7月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務的銷項稅額為( )元。
A、6800
B、5200
C、3400
D、2600
【正確答案】C
【答案解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。但是，對金銀首飾以舊換新業(yè)務，應按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。應繳納增值稅=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。
【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】
15、2016年10月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為( )%，第二年抵扣比例為( )%。
A、60;40
B、50;40
C、50;50
D、40;60
【正確答案】A
【答案解析】2016年10月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
【該題針對“營改增進項稅額的確定”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、納稅人外購下列已稅消費品生產(chǎn)應稅消費品的，已納消費稅可以扣除的有( )。
A、外購已稅卷煙貼商標、包裝生產(chǎn)出售的卷煙
B、外購已稅糧食白酒生產(chǎn)白酒
C、外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石
D、以外購已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子
【正確答案】CD
【答案解析】外購應稅消費品已納稅款的扣除范圍包括：(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;(2)外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;(5)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;(6)外購己稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;(7)外購已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板;(8)外購已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油;(9)外購已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油。
【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進行考核】
2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目應當征收增值稅的有( )。
A、典當業(yè)銷售死當物品
B、商場銷售移動電話
C、雜志社銷售雜志的收入
D、商品期貨的實物交割環(huán)節(jié)
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題四個選項均屬于增值稅的征收范圍。
【該題針對“增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定”知識點進行考核】
3、下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間的有( )。
A、將貨物交付他人代銷，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天
B、采用預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當天
C、采用分期付款結(jié)算方式的，為收到首期貨款的當天
D、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天
【正確答案】ABD
【答案解析】采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款的日期的當天。
【該題針對“增值稅納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】
4、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項目免征增值稅的有( )。
A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B、殘疾人個人提供應稅服務
C、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務
D、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務
【正確答案】ABCD
【答案解析】下列項目免征增值稅：(一)個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。(二)殘疾人個人提供應稅服務。(三)醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務。(四)試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務。
【該題針對“營改增稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
5、下列消費品中，征收消費稅的有( )。
A、實木復合地板
B、電動汽車
C、高爾夫球桿
D、農(nóng)用拖拉機專用輪胎
【正確答案】AC
【答案解析】電動汽車和拖拉機專用輪胎不征收消費稅，實木復合地板和高爾夫球桿屬于消費稅征收范圍。
【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】
6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A、增值稅一般納稅人資格實行登記制
B、個體工商戶以外的其他個人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，不需要向主管稅務機關提交書面說明
C、除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
D、納稅人(除個人外)年應稅銷售額超過規(guī)定標準，且符合有關政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，無需向主管稅務機關提交書面說明
【正確答案】ABC
【答案解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人年應納稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定標準，且符合有關政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，應當向主管稅務機關提交書面說明。因此選項D表述錯誤。
【該題針對“增值稅一般納稅人”知識點進行考核】
7、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復合計稅辦法。下列各項中。屬于實行復合計稅辦法的消費品有( )。
A、卷煙
B、煙絲
C、糧食白酒
D、薯類白酒
【正確答案】ACD
【答案解析】應稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復合計稅辦法的是卷煙、白酒(糧食白酒、薯類白酒)。
【該題針對“消費稅銷售額的確定”知識點進行考核】
8、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。
A、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天
B、納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天
C、納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天
D、納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天
【正確答案】ABCD
【答案解析】消費稅納稅義務發(fā)生時間：(1)納稅人銷售應稅消費品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為：①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。②采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天。③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。(2)納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天。(3)納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。(4)納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天。
【該題針對“消費稅納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】
9、下述關于自產(chǎn)自用或委托加工應稅消費品的銷售額表述中，正確的有( )。
A、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅
B、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅
C、組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)
D、委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅
【正確答案】ABD
【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)。
【該題針對“自產(chǎn)自用應納消費稅的計算”知識點進行考核】
三、判斷題
1、增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。( )
【正確答案】對
【該題針對“增值稅納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】
2、納稅人銷售的應稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關審核批準后，可退還已繳納的消費稅稅款。( )
【正確答案】對
【該題針對“消費稅納稅地點”知識點進行考核】
3、因被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物，其進項稅額不得抵扣。( )
【正確答案】對
【答案解析】非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務的進項稅額不得抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。對于因自然災害造成的外購原材料的損失，進項稅額可以抵扣。
【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】
4、包裝物押金均屬于價外費用，在銷售貨物時隨同貨款一并計算增值稅稅款。( )
【正確答案】錯
【答案解析】包裝物押金是否計入銷售額征收增值稅，需要視情況而定。
【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進行考核】
5、對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的，均應并入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率繳納消費稅。( )
【正確答案】對
【該題針對“生產(chǎn)銷售應納消費稅的計算”知識點進行考核】
6、根據(jù)營改增的規(guī)定，納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。( )
【正確答案】錯
【答案解析】根據(jù)營改增試點實施辦法的規(guī)定，納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。
【該題針對“營改增稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
四、不定項選擇題
(一)康悅卷煙廠為增值稅一般納稅人，2016年11月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫;
(2)本月生產(chǎn)領用外購已稅煙絲400萬元;
(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標準箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元;
(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價款50萬元。
(提示：煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)
要求：根據(jù)上述資料，分析回答第(1)～(4)小題。
1、下列關于卷煙廠11月準予扣除的進項稅額計算中，正確的是( )。
A、204+60×6%=207.6萬元
B、204×400÷(80+1200-400)=92.73萬元
C、204+60×11%=210.6萬元
D、80×17%+204+60×11%=224.2萬元
【正確答案】C
【答案解析】卷煙廠11月準予扣除的進項稅額=204+60×11%=210.6(萬元)。
【該題針對“生產(chǎn)銷售應納消費稅的計算”知識點進行考核】
2、下列關于卷煙廠11月增值稅銷項稅額的計算中，正確的是( )。
A、(4563+50)×17%=784.21萬元
B、4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5萬元
C、(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83萬元
D、(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26萬元
【正確答案】D
【答案解析】銷項稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬元)。
【該題針對“生產(chǎn)銷售應納消費稅的計算”知識點進行考核】
3、下列關于卷煙廠11月消費稅的計算公式中，正確的是( )。
A、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5萬元
B、(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43萬元
C、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5萬元
D、4563÷(1+17%)×56%=2184萬元
【正確答案】C
【答案解析】卷煙廠11月應繳納的消費稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬元)。
【該題針對“生產(chǎn)銷售應納消費稅的計算”知識點進行考核】
4、下列有關本題的表述中，正確的是( )。
A、外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費稅
B、外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不可以抵扣已納消費稅
C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復合計征消費稅
D、卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，需要按售價計算繳納消費稅
【正確答案】AC
【答案解析】外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費稅;卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，不需要繳納消費稅。
【該題針對“生產(chǎn)銷售應納消費稅的計算”知識點進行考核】
(二)林云公司屬于一般納稅人，具有交通運輸業(yè)資質(zhì)，2016年10月發(fā)生下列業(yè)務：
(1)向境內(nèi)新鑫公司提供貨物運輸勞務，取得含增值稅運費收入865.8萬元;向境內(nèi)康源公司提供客運勞務，取得含增值稅運費收入77.7萬元;
(2)提供國際運輸服務，取得不含稅運費收入50萬元;
(3)銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入10.3萬元，該貨車是2007年4月購入，購入價為40萬元;
(4)購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額85萬元;購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上記載的價稅合計為23.4萬元。
已知：交通運輸服務增值稅適用稅率為11%;取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務機關認證。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
1、下列關于林云公司2016年10月的銷項稅額的計算中，正確的是( )。
A、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%=137.1萬元
B、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%+50×17%=145.6萬元
C、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5萬元
D、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%+50×11%=99萬元
【正確答案】C
【答案解析】向境內(nèi)新鑫、康源公司提供的運輸業(yè)勞務均屬于交通運輸服務，適用稅率是11%，故業(yè)務(1)的銷項稅額=(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5萬元，而業(yè)務(2)的國際運輸服務適用零稅率，銷項稅額=50×0%=0萬元。因此，選項C正確。
【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】
2、林云公司銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應納增值稅為( )。
A、17000元
B、11000元
C、3000元
D、2000元
【正確答案】D
【答案解析】一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日前購入未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，應按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收;應納增值稅=103000÷(1+3%)×2%=2000(元)。
【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】
3、林云公司2016年10月應納增值稅為( )。
A、8.7萬元
B、14.2萬元
C、5.3萬元
D、10.8萬元
【正確答案】A
【答案解析】本月的銷項稅額為93.5萬元，銷售自己使用過固定資產(chǎn)的應納增值稅為2000元，也就是0.2萬元，本月可以抵扣的進項稅額為85萬元;由于購買客車、貨車用柴油，取得的加油站開具的增值稅普通發(fā)票，進項稅額不得抵扣。因此，林云公司2016年10月應納增值稅=93.5+0.2-85=8.7(萬元)。
【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】
4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，正確的有( )。
A、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，均應按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收
B、一般納稅人向小規(guī)模納稅人提供運輸勞務可以開具增值稅專用發(fā)票
C、提供國際運輸服務適用零稅率的規(guī)定
D、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率
【正確答案】CD
【答案解析】一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日前購入未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，應按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收;如果是2009年1月1日以后購入的，則適用法定17%的稅率計算繳納增值稅。
【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】
【初級會計《經(jīng)濟法基礎》預測題】相關文章：
初級會計《經(jīng)濟法基礎》基礎題07-20
2016初級會計師《經(jīng)濟法基礎》考前預測題10-19
2016初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考前預測題10-19
2018年初級會計《經(jīng)濟法基礎》預測沖刺題09-30
2016初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》預測題及答案07-26