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初級會計師考試《經(jīng)濟法》沖刺練習題及答案
一、單項選擇題
1、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關于房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是( )。
A、納稅人購置存量房，自支付購買價款之次月起，繳納房產(chǎn)稅
B、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅
C、納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之月起，繳納房產(chǎn)稅
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，繳納房產(chǎn)稅
正確答案：B
解析：(1)納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅;
(2)納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(3)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅。
依據(jù)：2016年教材第六章第307頁。
2、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關于稅收優(yōu)惠政策的表述中，說法不正確的是( )。
A、城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場(農(nóng)貿(mào)市場)用地，按規(guī)定應征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B、企業(yè)關閉、撤銷后，其占地未作他用的，可暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
C、對企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，一律免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
D、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地，免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
正確答案：C
解析：對2014年以前已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按應納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅;自2016年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
依據(jù)：2016年教材第六章第324~328頁。
3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅中所得來源的確定的說法中錯誤的是( )。
A、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定
B、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照受讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
C、提供勞務所得按照勞務發(fā)生地確定
D、股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定
正確答案：B
解析：選項B，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。
依據(jù)：2016年教材第五章第235頁。
4、申請人以口頭申請的形式申請行政復議的，( )應當當場記錄申請人的基本情況、行政復議請求、申請行政復議的主要事實、理由和時間。
A、申請人
B、被申請人
C、行政復議機關
D、申請人的委托代理人
正確答案：C
解析：申請人以口頭申請的形式申請行政復議的，行政復議機關應當當場記錄申請人的基本情況、行政復議請求、申請行政復議的主要事實、理由和時間。
依據(jù)：2016年教材第一章第27頁。
5、下列稅務行政復議受理案件中，必須經(jīng)復議程序的是( )。
A、因稅務機關作出行政處罰引起爭議的案件
B、因作出的稅收保全措施引起爭議的案件
C、因不依法給予行政獎勵引起爭議的案件
D、因征稅范圍問題引起爭議的案件
正確答案：D
解析：對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)稅務行政復議，對復議結(jié)果不服，才能提起稅務行政訴訟。選項D屬于稅務機關作出的征稅行為;選項ABC中的爭議，當事人可以選擇行政復議或訴訟程序。
依據(jù)：2016年教材第七章第394頁。
6、按照現(xiàn)行的規(guī)定，教育費附加的征收比率為( )。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
正確答案：C
解析：現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%。
依據(jù)：2016年教材第六章第357頁。
7、2010版票據(jù)號碼為( )位數(shù)字。
A、8
B、16
C、4
D、12
正確答案：B
解析：2010版票據(jù)號碼調(diào)整為16位，分上下兩排。上排8位數(shù)字所賦信息相對固定，第二排8位數(shù)字為票據(jù)流水號，故選擇選項B。
依據(jù)：2016年教材第三章第157頁。
8、用人單位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同，是指( )。
A、固定期限勞動合同
B、無固定期限勞動合同
C、以完成一定工作任務為期限
D、口頭合同
正確答案：A
解析：固定期限勞動合同，是指用人單位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同。依據(jù)：2016年教材第二章第44頁。
9、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于集體合同的表述，錯誤的是( )。
A、集體合同中勞動報酬標準不得低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標準
B、集體合同中勞動條件標準不得低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標準
C、用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于集體合同規(guī)定的標準
D、用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準可以低于集體合同規(guī)定的標準
正確答案：D
解析：集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標準;用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于集體合同規(guī)定的標準。
依據(jù)：2016年教材第二章第63頁。
10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國設立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )。
A、10%
B、20%
C、25%
D、33%
正確答案：C
解析：在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。
依據(jù)：2016年教材第五章第235頁。
二、多項選擇題
1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中可以免征個人所得稅的獎金有( )。
A、購物抽獎所獲獎金
B、省級政府頒發(fā)的科技獎獎金
C、省級電臺有獎競猜所獲獎金
D、舉報偷稅行為所獲獎金
正確答案：BD
解析：本題考核個人所得稅征免稅規(guī)定。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，購物和有獎競猜所得獎金屬于偶然所得，應納個人所得稅。
依據(jù)：2016年教材第五章第290頁。
2、用人單位的規(guī)章制度對勞動者不生效的情形有( )。
A、未經(jīng)公示
B、未經(jīng)勞動部門備案
C、未經(jīng)人民法院批準
D、未對勞動者告知
正確答案：AD
解析：如果用人單位的規(guī)章制度未經(jīng)公示或者對勞動者告知，該規(guī)章制度對勞動者不生效。
依據(jù)：2016年教材第二章第54頁。
3、下列關于銀行卡賬戶及交易管理要求的表述中，正確的有( )。
A、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B、單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入
C、單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金
D、單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入
正確答案：ABC
解析：根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶，因此選項D錯誤。單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。
依據(jù)：2016年教材第三章第112頁。
4、關于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，正確的有( )。
A、納稅人提供建筑業(yè)勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅
B、納稅人出租土地使用權(quán)，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅
C、納稅人提供旅游服務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅
D、納稅人提供金融服務，應當向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅
正確答案：ABD
解析：選項C中，納稅人提供旅游服務，應當向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅。依據(jù)：2016年教材第四章第230頁。
5、勞動者在用人單位連續(xù)工作滿10年，下列表述正確的有( )。
A、勞動者可以要求與用人單位訂立無固定期限勞動合同
B、連續(xù)工作滿10年的起始時間，應當自勞動合同生效之日起計算，但是不包括勞動合同法施行前的工作年限
C、勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限不再計算
D、原用人單位已經(jīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)�，新用人單位在依法解除、終止勞動合同計算支付經(jīng)濟補償?shù)墓ぷ髂晗迺r，不再計算勞動者在原用人單位的工作年限
正確答案：AD
解析：連續(xù)工作滿10年的起始時間，應當自用人單位用工之日起計算，包括勞動合同法施行前的工作年限;選項B錯誤。勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合并計算為新用人單位的工作年限;選項C錯誤。
依據(jù)：2016年教材第二章第44頁。
6、下列各項中，適用于《民事訴訟法》的案件有( )。
A、由于聯(lián)合運輸合同產(chǎn)生的糾紛
B、因保險合同產(chǎn)生的糾紛
C、因法院公司催告票據(jù)無效產(chǎn)生的糾紛
D、因財政局撤銷李某注冊會計師證書產(chǎn)生的糾紛
正確答案：ABC
解析：對行政機關作出的有關資質(zhì)證書撤銷決定不服的應當申請行政復議。
依據(jù)：2016年教材第一章第20頁。
7、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要繳納土地增值稅的有( )。
A、房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬
B、房地產(chǎn)出租
C、合作建房后按比例分房自用的
D 出讓國有土地
D、出讓國有土地
正確答案：ABCD
解析：以上四個選項均不需要繳納土地增值稅。
依據(jù)：2016年教材第六章第312頁。
8、根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理辦法的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括( )。
A、發(fā)票聯(lián)
B、抵扣聯(lián)
C、記賬聯(lián)
D、存根聯(lián)
正確答案：ABC
解析：專用發(fā)票基本聯(lián)次為3聯(lián)，分別為：發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證;記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。
依據(jù)：2016年教材第四章第182頁。
三、判斷題
1、被追索人依照規(guī)定清償債務后，其責任解除，與持票人享有同一權(quán)利。( )
正確答案：正確
解析：本題的表述是正確的。
依據(jù)：2016年教材第三章第142頁。
2、對省、自治區(qū)人民政府依法設立的派出機關所屬的縣級地方人民政府的具體行政行為不服的，向該派出機關申請行政復議。( )
正確答案：正確
解析：依據(jù)：2016年教材第一章第28頁。
3、關稅的課稅對象是進出境的貨物、物品。( )
正確答案：正確
解析：關稅的課稅對象是進出境的貨物、物品。
依據(jù)：2016年教材第六章第296頁。
4、納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，均不征收營業(yè)稅。( )
正確答案：正確
解析：題目表述正確。依據(jù)：2016年教材第四章第219頁。
5、納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。( )
正確答案：正確
解析：本題考核耕地占用稅的征收管理。
依據(jù)：2016年教材第六章第364頁。
6、訴訟時效期間自知道或者應當知道權(quán)利被侵害之日起計算，如果權(quán)利人不知道權(quán)利被侵害的，訴訟時效期間即不應開始。( )
正確答案：錯誤
解析：訴訟時效的計算，如果權(quán)利人不知道或不應當知道權(quán)利被侵害的，訴訟時效期間不應開始計算。在通常情況下，客觀上權(quán)利人應當知道而其因疏忽等原因沒有注意到權(quán)利受到侵害的，訴訟時效也應開始計算。
依據(jù)：2016年教材第1章第23頁。
7、活人的整個身體或者部分器官，可以是法律關系的客體。( )
正確答案：錯誤
解析：活人的整個身體，不得作為法律關系的客體。
依據(jù)：2016年教材第一章第6頁。
8、社會保險，指國家依法建立的，由國家、用人單位和個人共同籌集資金、建立基金的社會保障制度。( )
正確答案：正確
解析：依據(jù)：2016年教材第二章第74頁。
9、行政復議的舉證責任，由申請人承擔。( )
正確答案：錯誤
解析：行政復議的舉證責任，由被申請人承擔。
依據(jù)：2016年教材第一章第28頁。
10、普通發(fā)票是最常見的一種發(fā)票，營業(yè)稅納稅人和增值稅納稅人均可使用普通發(fā)票。( )
正確答案：正確
解析：依據(jù)：2016年教材第七章第381頁。
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