如何理解基金會(huì)計(jì)核算

　　引導(dǎo)語(yǔ)：基金會(huì)計(jì)核算是指收集、整理、加工有關(guān)基金投資運(yùn)作的會(huì)計(jì)信息，準(zhǔn)確記錄基金資產(chǎn)變化情況。以下是百分網(wǎng)小編分享給大家的如何理解基金會(huì)計(jì)核算，歡迎閱讀!

　　基金會(huì)計(jì)核算

　　知識(shí)點(diǎn)一：基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)

　　(一)基金會(huì)計(jì)主體

　　基金會(huì)計(jì)的責(zé)任主體是對(duì)基金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔(dān)主會(huì)計(jì)責(zé)任。

　　(二)基金會(huì)計(jì)分期

　　目前，我國(guó)的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日。

　　知識(shí)點(diǎn)二：基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容

　　(一)證券和衍生工具交易核算

　　(二)權(quán)益核算

　　(三)利息和溢價(jià)核算

　　各類(lèi)資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計(jì)提，并于當(dāng)日確認(rèn)為利息收入。

　　(四)費(fèi)用核算

　　費(fèi)用一般也按日計(jì)提，并于當(dāng)日確認(rèn)為費(fèi)用。

　　(五)基金申購(gòu)與贖回核算

　　(六)估值核算

　　(七)利潤(rùn)核算

　　證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，按固定價(jià)格報(bào)價(jià)的貨幣市場(chǎng)基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益。

　　(八)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及凈值變動(dòng)表等報(bào)表。

　　(九)基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核

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