中級經濟師2017金融專業(yè)知識要點：金融風險管理
導語：金融風險管理包括對金融風險的識別、度量和控制。一般而言，收益的不確定性包括盈利的不確定性和損失的不確定性兩種情形，需要說明的是現實中人們更關注的是損失的可能性。
(一)內部控制的要素
1.COSO在其《內部控制——整合框架》中正式提出內部控制由5項要素構成。
內部控制的5項構成要素：
(1)控制環(huán)境。
(2)風險評估。
(3)控制活動。
(4)信息與溝通。
(5)監(jiān)督。
2.巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在1998年頒布的《銀行內部控制系統的框架》中，提出商業(yè)銀行的內部控制系統包括：
(1)管理監(jiān)督與控制文化。
(2)風險識別與評估。
(3)控制活動與職責劃分。
(4)信息與溝通、監(jiān)管活動。
(5)錯誤糾正。
3.中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會在《商業(yè)銀行內部控制評價試行辦法》中.認為商業(yè)銀行內部控制的5項要素是：
(1)內部控制環(huán)境。
(2)風險識別與評估。
(3)內部控制措施。
(4)監(jiān)督評價與糾正。
(5)信息交流與反饋。
【例6·多選題】COSO在《內部控制——整合框架》中正式提出內部控制的構成要素有f)。
A.控制環(huán)境
B.風險評估
C.控制活動
D.風險報告
E.監(jiān)督
【答案】ABCE
【解析】本題考查內部控制的要素。COSO在《內部控制一整合框架》中正式提出內部控制由5項要素構成：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。
(二)全面風險管理的架構
COSO在《企業(yè)風險管理——整合框架》文件中認為：全面風險管理是三個維度的立體系統。
全面風險管理的3個維度：
(1)企業(yè)目標，包括戰(zhàn)略目標、經營目標、報告目標和合規(guī)目標等四個目標。
(2)風險管理的要素，包括內部環(huán)境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控等八個要素。
(3)企業(yè)層級，包括整個企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務線及下屬子公司。
【例7·多選題】COS0認為全面風險管理的維度有( )。
A.企業(yè)目標
B.企業(yè)層級
C.風險管理的要素
D.風險管理體系
E.風險管理流程
【答案】ABC
【解析】COSO在《企業(yè)風險管理——整合框架》文件中認為：全面風險管理是三個維度的立體系統。
這三個維度是：企業(yè)目標、風險管理的要素和企業(yè)層級。
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