經(jīng)濟(jì)師考試《初級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》考前練習(xí)題

　　一、單項(xiàng)選擇題(每題1分。每題的備選答案中，只有一個(gè)最符合題意)。

　　1.國(guó)家財(cái)政屬于( )。

　　A.交換范疇

　　B.生產(chǎn)范疇

　　C.分配范疇

　　D.消費(fèi)范疇

　　答案：C

　　解析：財(cái)政的概念可以概括為：“財(cái)政是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，即國(guó)家的分配。”這一概念表明，財(cái)政與國(guó)家有著本質(zhì)的聯(lián)系，財(cái)政學(xué)界稱其為“國(guó)家分配論”。

　　2.財(cái)政分配的目的是( )。

　　A.平衡財(cái)政

　　B.分配國(guó)有資產(chǎn)收益

　　C.滿足社會(huì)公共需要

　　D.滿足社會(huì)半公共需要

　　答案：C

　　3.某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品具有的( )特征。

　　A.效用的不可分割性

　　B.受益的非排他性

　　C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

　　D.提供目的的非盈利性

　　答案：B

　　解析：考綱要求掌握公共產(chǎn)品及其特征。相對(duì)于私人產(chǎn)品的特征來(lái)說(shuō)，公共產(chǎn)品具有備選的四個(gè)特征。分別掌握各自的含義和典型事例。

　　4.充分就業(yè)目標(biāo)中的“就業(yè)”是指( )。

　　A.國(guó)家安排工作

　　B.國(guó)家單位就業(yè)

　　C.一切用自己的勞動(dòng)來(lái)維持自己生活的活動(dòng)

　　D.勞動(dòng)

　　答案：C

　　5.當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，財(cái)政應(yīng)采取的政策是( )。

　　A.財(cái)政平衡政策

　　B.財(cái)政結(jié)余政策

　　C.穩(wěn)健財(cái)政政策

　　D.財(cái)政赤字政策

　　答案：D

　　6.行政事業(yè)單位的投資不包括( )。

　　A.公共部門征用土地支出

　　B.辦公經(jīng)費(fèi)支出

　　C.建造辦公樓

　　D.購(gòu)買交通工具

　　答案：B

　　解析：行政事業(yè)單位的投資，是指中央政府或者地方政府為公共部門的固定資產(chǎn)安排的投資，例如公共部門征用土地、建造辦公大樓等設(shè)施、購(gòu)買交通工具、大型辦公設(shè)施等支出。辦公經(jīng)費(fèi)支出屬于行政事業(yè)單位的經(jīng)常支出。

　　7.在我國(guó)經(jīng)常居于財(cái)政支出首位的是( )。

　　A.行政經(jīng)費(fèi)支出

　　B.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出

　　C.基本建設(shè)支出

　　D.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出

　　答案：C

　　8.我國(guó)財(cái)政部門在編制每年收支預(yù)算時(shí)，作為支出類級(jí)科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)的是( )。

　　A.按支出的具體用途

　　B.按國(guó)家職能

　　C.按在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用

　　D.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

　　答案：A

　　解析：我國(guó)財(cái)政部門在編制每年的收支預(yù)算時(shí)，就是以財(cái)政支出的具體用途作為其支出類級(jí)科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)，以便于財(cái)政支出的撥付。按照這一標(biāo)準(zhǔn)分類，具有較強(qiáng)的實(shí)踐意義。

　　9.解決財(cái)政各項(xiàng)支出之間的矛盾應(yīng)該遵循的原則是( )。

　　A.量入為出

　　B.統(tǒng)籌兼顧、全面安排

　　C.財(cái)政分配與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)

　　D.提高效率

　　答案：B

　　10.改革開放以來(lái)，在行政經(jīng)費(fèi)中業(yè)務(wù)費(fèi)的變化趨勢(shì)是( )。

　　A.呈現(xiàn)大幅度增長(zhǎng)

　　B.呈現(xiàn)小幅度增長(zhǎng)

　　C.有升有降，但基本保持原來(lái)的規(guī)模

　　D.呈下降趨勢(shì)

　　答案：A

　　11.文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于( )。

　　A.積累性支出

　　B.消費(fèi)性支出

　　C.補(bǔ)償性支出

　　D.轉(zhuǎn)移性支出

　　答案：B

　　12.非政府投資的主體主要是( )。

　　A. 具有獨(dú)立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè)

　　B.非政府組織

　　C.事業(yè)單位

　　D.社會(huì)團(tuán)體

　　答案：A

　　13.建立財(cái)政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展( )。

　　A.國(guó)有商業(yè)銀行

　　B.國(guó)有股份制銀行

　　C.政策性銀行

　　D.私營(yíng)銀行

　　答案：C

　　解析：建立財(cái)政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。政策性銀行從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機(jī)關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長(zhǎng)期性投融資的機(jī)構(gòu)，它在很大程度上充當(dāng)了政府投資的代理人，把計(jì)劃、財(cái)政、銀行的政策性投融資業(yè)務(wù)結(jié)合起來(lái)，形成有效地政府投資運(yùn)作模式。

　　14.政策性銀行的資本金主要來(lái)源于( )。

　　A.自身積累

　　B.政府預(yù)算投資

　　C.吸收存款

　　D.商業(yè)銀行的存款

　　答案：B

　　15.不屬于國(guó)家支援農(nóng)業(yè)的方法的是( )。

　　A.財(cái)政投資

　　B.輕稅

　　C.信貸支援

　　D.提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格

　　答案：D

　　16.社會(huì)保障的核心內(nèi)容是( )。

　　A.社會(huì)保險(xiǎn)

　　B.社會(huì)救濟(jì)

　　C.社會(huì)福利

　　D.社會(huì)優(yōu)撫

　　答案：A

　　17.從世界各個(gè)國(guó)家來(lái)看，社會(huì)保障的資金來(lái)源主要是( )。

　　A.政府預(yù)算支出

　　B.社會(huì)保障收費(fèi)

　　C.社會(huì)保障稅

　　D.企業(yè)捐助

　　答案：C

　　解析：從世界各國(guó)的社會(huì)保障的資金來(lái)源看，主要有兩個(gè)方面：一是有取得工資收入的職工和職工的雇主各交納一半的社會(huì)保障稅;二是財(cái)政支出中的轉(zhuǎn)移性支出資金。從總體來(lái)看，世界各國(guó)多采用第一種方式。各國(guó)普遍征收社會(huì)保障稅，逐步成為社會(huì)保障的主要資金來(lái)源。資金來(lái)源的兩個(gè)渠道各有其特色，比較而言，第一種方式的透明度更加高一些，而且可以根據(jù)社會(huì)保障的狀況和發(fā)展做出統(tǒng)籌安排，有益于事業(yè)的連續(xù)性。

　　18.美國(guó)實(shí)行的社會(huì)保障基金管理模式是( )。

　　A.高度集中的管理模式

　　B.分散管理模式

　　C.統(tǒng)分結(jié)合的管理模式

　　D.社會(huì)管理模式

　　答案：C

　　19.財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在( )。

　　A.與價(jià)格的關(guān)系不同

　　B.對(duì)象不同

　　C.主體不同

　　D.目的不同

　　答案：A

　　解析：見(jiàn)教材第51頁(yè)。財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保障支出作為轉(zhuǎn)移性支出的兩種形式，有明顯的差別，主要體現(xiàn)在與相對(duì)價(jià)格體系的關(guān)系上。財(cái)政補(bǔ)貼總是與相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)聯(lián)系在一起，社會(huì)保障支出則與產(chǎn)品和勞務(wù)的價(jià)格不發(fā)生直接聯(lián)系。

　　20.下面選項(xiàng)中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.現(xiàn)金補(bǔ)貼的影響涉及許多商品

　　B. 實(shí)物補(bǔ)貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼上

　　C. 實(shí)物補(bǔ)貼是從補(bǔ)貼接受者手中轉(zhuǎn)移給最終受益者

　　D.一般稱實(shí)物補(bǔ)貼為“明補(bǔ)”

　　答案：D

　　解析：本題要求選出錯(cuò)誤的選項(xiàng)。財(cái)政補(bǔ)貼按補(bǔ)貼的內(nèi)容分類，可以分為現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼�，F(xiàn)金補(bǔ)貼是補(bǔ)貼接受主體在自身權(quán)利之外得到超額收入的那部分財(cái)政補(bǔ)貼，即不發(fā)生補(bǔ)貼利益轉(zhuǎn)移的那部分財(cái)政補(bǔ)貼，一般稱為“明補(bǔ)”。實(shí)物補(bǔ)貼則是接受補(bǔ)貼主體并未真正獲益的財(cái)政補(bǔ)貼，即補(bǔ)貼利益發(fā)生了轉(zhuǎn)移的那部分財(cái)政補(bǔ)貼，一般稱為“暗補(bǔ)”。實(shí)物補(bǔ)貼是從補(bǔ)貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給最終受益者的。所以D項(xiàng)是錯(cuò)誤的。

　　二、多項(xiàng)選擇題(每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)。

　　1.在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)政職能有( )。

　　A.資源配置職能

　　B.協(xié)調(diào)利益職能

　　C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能

　　D.收入分配職能

　　E.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

　　答案：ADE

　　解析：從財(cái)政在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位與發(fā)揮的作用看，可以把財(cái)政職能概括為資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能這三個(gè)方面。

　　2.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的主要途徑有( )。

　　A.調(diào)整流轉(zhuǎn)稅結(jié)構(gòu)

　　B.調(diào)整所得稅結(jié)構(gòu)

　　C.調(diào)整投資結(jié)構(gòu)

　　D.調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)

　　E.調(diào)整財(cái)產(chǎn)稅結(jié)構(gòu)

　　答案：CD

　　3.按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，財(cái)政支出的類別有( )。

　　A.積累性支出

　　B.消費(fèi)性支出

　　C.購(gòu)買性支出

　　D.轉(zhuǎn)移性支出

　　E.補(bǔ)償性支出

　　答案：CD

　　4.科技三項(xiàng)費(fèi)用是指( )。

　　A.新產(chǎn)品試制費(fèi)

　　B.新技術(shù)開發(fā)費(fèi)

　　C.中間試驗(yàn)費(fèi)

　　D.新技術(shù)試驗(yàn)費(fèi)

　　E.重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)

　　答案：ACE

　　解析：按財(cái)政支出的具體用途分類，分為基本建設(shè)支出、企業(yè)挖潛改造資金支出、建議建筑費(fèi)支出、地質(zhì)勘探費(fèi)用支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用支出等等�？萍既�項(xiàng)支出是指國(guó)家財(cái)政用于新產(chǎn)品試制費(fèi)、中間試驗(yàn)費(fèi)、重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)等科學(xué)技術(shù)三項(xiàng)費(fèi)用的支出。

　　5.行政經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)的原因主要是( )。

　　A.機(jī)構(gòu)膨脹

　　B.人員增長(zhǎng)

　　C.政府職能錯(cuò)位

　　D.政府預(yù)算約束硬化

　　E. 體制轉(zhuǎn)軌

　　答案：ABCE

　　解析：影響行政經(jīng)費(fèi)支出增長(zhǎng)的因素是多方面的，主要表現(xiàn)在人員和機(jī)構(gòu)的雙膨脹，政府預(yù)算約束軟化，體制轉(zhuǎn)軌和政府職能錯(cuò)位等。

　　6.基礎(chǔ)設(shè)施部門具有的特點(diǎn)包括( )。

　　A.投資額大

　　B.建設(shè)周期短

　　C.投資回收慢

　　D.見(jiàn)效快

　　E.易產(chǎn)生較大的直接經(jīng)濟(jì)效益

　　答案：AC

　　解析：基礎(chǔ)設(shè)施部門和基礎(chǔ)工業(yè)部門都具有初始投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資回收慢的共同特征，這些特征決定了基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)僅靠自身的積累來(lái)發(fā)展是遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要的，所以需要財(cái)政投融資。

　　7.社會(huì)保障的主要內(nèi)容包括( )。

　　A.社會(huì)關(guān)愛(ài)

　　B.社會(huì)保險(xiǎn)

　　C.社會(huì)救助

　　D.社會(huì)補(bǔ)貼

　　E.社會(huì)優(yōu)撫

　　答案：BCE

　　解析：社會(huì)保障主要包括如下幾個(gè)方面的內(nèi)容：社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫。

　　8.下列稅種中屬于地方稅的有( )。

　　A.企業(yè)所得稅

　　B.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.契稅

　　E.車船稅

　　答案：BCDE

　　解析：按照財(cái)政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，按稅種可以將財(cái)政收入分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。題中A企業(yè)所得稅屬于中央和地方共享稅，其他四項(xiàng)都屬于地方稅。

　　9.下列關(guān)于稅制要素的表述，正確的有( )。

　　A.納稅人是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

　　B.征稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍

　　C.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是征稅對(duì)象量的表現(xiàn)

　　D.稅目代表征稅的深度

　　E.劃分稅目的主要作用之一是進(jìn)一步明確征稅范圍

　　答案：BCE

　　解析：征稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，所以A項(xiàng)是不對(duì)的;稅目是征稅對(duì)象的具體化，反映了具體的征稅范圍，代表征稅的廣度，稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，所以D項(xiàng)也是不正確的。

　　10.稅率的基本形式有( )。

　　A.比例稅率

　　B.累進(jìn)稅率

　　C.定額稅率

　　D.名義稅率

　　E.邊際稅率

　　答案：ABC

　　解析：稅率的基本形式有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率;稅率還有其他形式的劃分，如名義稅率和實(shí)際稅率，邊際稅率與平均稅率，靈稅率和負(fù)稅率。

　　三、案例分析題(每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　(一)

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2006年5月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

　　(1)銷售A產(chǎn)品l00件，每件不含稅價(jià)款1000元，成本800元，貨款已收到;

　　(2)收取大華公司匯來(lái)的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元;

　　(3)為銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票;

　　(4)進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　1.本月進(jìn)口原材料應(yīng)納增值稅為( )。

　　A.7264.96元

　　B.8500元

　　C.8717.95元

　　D.10200元

　　答案：D

　　解析：參考教材第99-100頁(yè)。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅法的規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額，不得抵扣任何稅額。組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算： 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 =50000+50000×20%=60000元;應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=60000×17%=10200元。

　　2.本月收取的20 000元預(yù)付款應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額為( )。

　　A.0

　　B.2905.98元

　　C.3400元

　　D.4096.39元

　　答案：A

　　解析：參考教材第100頁(yè)。根據(jù)不同的銷售結(jié)算方式，分別適用不同的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，其中，納稅人采取預(yù)售貨款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。收取大華公司匯來(lái)的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元本月不計(jì)銷項(xiàng)稅額。

　　3.本月銷售A產(chǎn)品應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額為( )。

　　A.1700元

　　B.10200元

　　C.17000元

　　D.68000元

　　答案：C

　　解析：參考教材第97頁(yè)。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=每件不含稅價(jià)款1000元×l00件×17% =17000元。

　　4.下列表述中正確的有( )。

　　A.為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　B.為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.本月進(jìn)項(xiàng)稅額為l0270元

　　D.本月進(jìn)項(xiàng)稅額為l0487.95元

　　答案：BC

　　解析：參考教材第99頁(yè)。銷項(xiàng)稅額是向貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的購(gòu)買方收取的，所以本題中為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)應(yīng)不計(jì)算銷項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)輸費(fèi)用金額，和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。運(yùn)費(fèi)扣稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額×扣除率=1000×7%=70元。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。本月進(jìn)項(xiàng)稅額=本月進(jìn)口原材料所納增值稅10200元+運(yùn)費(fèi)扣稅的進(jìn)項(xiàng)稅額70元=l0270元。

　　5.本月應(yīng)納增值稅稅額為( )。

　　A.6730元

　　B.18630元

　　C.21812.05元

　　D.23730元

　　答案：A

　　解析：參考教材第96-97頁(yè)。照稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。 本月應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=17000-l0270=6730元。

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