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初級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》鞏固試題
一、單項(xiàng)選擇題(以下每小題各有四項(xiàng)備選答案。其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。每小題1分。)
1.審計(jì)監(jiān)督的根本特征是：
A.廣泛性
B.科學(xué)性
C.及時(shí)性
D.獨(dú)立性
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
2.下列有關(guān)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是：
A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是審計(jì)產(chǎn)生的客觀(guān)基礎(chǔ)
B.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指受托人在管理或經(jīng)營(yíng)方面所承擔(dān)的義務(wù)和所應(yīng)履行的職責(zé)
C.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任在不同的歷史條件下有著相同的內(nèi)涵
D.現(xiàn)代受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容不局限于單純的財(cái)務(wù)責(zé)任
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
3.社會(huì)審計(jì)組織在辦理審計(jì)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，審定其審計(jì)結(jié)果的組織應(yīng)是：
A.委托該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)機(jī)關(guān)
B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
C.當(dāng)?shù)厝嗣裾?/p>
D.被審計(jì)單位的上級(jí)組織
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
4.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是：
A.幫助被審計(jì)單位建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
B.廢止被審計(jì)單位主管部門(mén)制定的與國(guó)家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定
C.就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料
D.參與被審計(jì)單位重大事項(xiàng)的決策
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
5.下列行為中，符合社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的是：
A.以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)
B.代行被審計(jì)單位的管理職能
C.對(duì)未來(lái)事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證
D.執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
6.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，錯(cuò)誤的是：
A.審計(jì)目標(biāo)的確定影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計(jì)程序和方法的設(shè)計(jì)
B.審計(jì)目標(biāo)不影響審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作
C.審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)全過(guò)程都有影響
D.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
7.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的工作屬于：
A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段
B.審計(jì)準(zhǔn)備階段
C.審計(jì)實(shí)施階段
D.審計(jì)終結(jié)階段
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
8.下列選項(xiàng)中，不屬于分析性復(fù)核方法的是：
A.比較分析法
B.比率分析法
C.趨勢(shì)分析法
D.內(nèi)容分析法
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
9.下列各項(xiàng)中，可以選作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是：
A.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則
B.社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則
C.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則
D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
10.被審計(jì)單位編制的工薪結(jié)算表屬于下列各類(lèi)審計(jì)證據(jù)中的：
A.親歷證據(jù)
B.外部證據(jù)
C.內(nèi)部證據(jù)
D.實(shí)物證據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
二、多項(xiàng)選擇題(以下每小題各有五項(xiàng)備選答案。其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案。全部選對(duì)得滿(mǎn)分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。每小題2分。)
1.下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述中，正確的有：
A.獨(dú)立性是審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的本質(zhì)特征
B.經(jīng)濟(jì)來(lái)源的獨(dú)立是審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ)
C.組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立是審計(jì)工作獨(dú)立性的保障
D.內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有獨(dú)立性，社會(huì)審計(jì)獨(dú)立性強(qiáng)
E.審計(jì)人員要保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCE
2.下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：
A.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是衡量國(guó)家審計(jì)質(zhì)量的基本尺度
B.我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則體系是我國(guó)審計(jì)法律規(guī)范體系的組成部分
C.我國(guó)國(guó)家審計(jì)專(zhuān)業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則不具有行政規(guī)章的法律效力
D.我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員依法開(kāi)展的審計(jì)工作
E.審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)必須遵循審計(jì)指南的規(guī)定
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD
3.審計(jì)人員在判斷企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性時(shí)，通常使用的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有：
A.被審計(jì)單位的計(jì)劃
B.被審計(jì)單位的預(yù)算
C.同行業(yè)的技術(shù)指標(biāo)
D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則
E.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—具體準(zhǔn)則
標(biāo)準(zhǔn)答案：DE
4.下列各項(xiàng)中，屬于效益審計(jì)準(zhǔn)備階段工作的有：
A.提出審計(jì)報(bào)告初稿
B.初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng)
C.確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
D.編制審計(jì)方案
E.確定收集審計(jì)證據(jù)的方法
標(biāo)準(zhǔn)答案：BCDE
5.從廣義上說(shuō)，審計(jì)管理的主體包括：
A.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)
B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
C.社會(huì)審計(jì)組織
D.審計(jì)人員
E.被審計(jì)單位主管部門(mén)
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC
6.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的有：
A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的
B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性
C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只存在于審計(jì)實(shí)施階段
D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)存在的
E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以消除的
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD
7.對(duì)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列提法中正確的有：
A.是指在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任
B.是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任
C.是因?qū)嵤⿲徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任
D.是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任
E.其主體是被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC
8.下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，正確的有：
A.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程不包括審計(jì)準(zhǔn)備階段
B.電子數(shù)據(jù)審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)都屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)的范疇
C.在審計(jì)技術(shù)方法方面，計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)的審計(jì)完全一致
D.計(jì)算機(jī)審計(jì)在實(shí)施過(guò)程中也需要審查紙質(zhì)材料
E.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)是信息系統(tǒng)審計(jì)的重要內(nèi)容
標(biāo)準(zhǔn)答案：BD
9.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，正確的有：
A.從被審計(jì)單位內(nèi)部取得的證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠
B.審計(jì)人員直接從第三方獲取的審計(jì)證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠
C.被審計(jì)單位提供的原件比其提供的傳真或復(fù)印件更可靠
D.經(jīng)過(guò)加工匯總編制的資料比直接產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)憑證更可靠
E.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制無(wú)效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠
標(biāo)準(zhǔn)答案：BCE
10.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解的方法有：
A.查閱相關(guān)文件
B.分析性復(fù)核
C.詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員
D.觀(guān)察業(yè)務(wù)活動(dòng)
E.檢查內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中生成的記錄
標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE
三、案例分析題(本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題l0分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿(mǎn)分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。)
案例一
(一)資料
2009年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：
1.審計(jì)人員在對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：
(1)銷(xiāo)貨單、銷(xiāo)售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證事先連續(xù)編號(hào);
(2)發(fā)貨部門(mén)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)貨單發(fā)出貨物;
(3)出納員按月向客戶(hù)寄發(fā)對(duì)賬單;
(4)商品退貨由驗(yàn)收部門(mén)填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫(kù)單。
2.審計(jì)人員在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上，針對(duì)營(yíng)業(yè)收入采取了如下審計(jì)程序：
(1)編制營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表，并與明細(xì)賬和總賬核對(duì);
(2)比較分析各月?tīng)I(yíng)業(yè)收入的變化情況;
(3)抽取部分銷(xiāo)售發(fā)票，追查銷(xiāo)售合同和營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬;
(4)檢查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后各一周的有關(guān)營(yíng)業(yè)收入記錄，核對(duì)有關(guān)的銷(xiāo)售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證。
3.審計(jì)人員在分析各月?tīng)I(yíng)業(yè)收入變化情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司l2月份的營(yíng)業(yè)收入與其他月份相比增幅較大。
4.2008年12月31日，該公司記錄一筆營(yíng)業(yè)收入80萬(wàn)元，當(dāng)日向客戶(hù)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。銀行對(duì)賬單顯示，貨款于2008年l2月29日到賬。經(jīng)進(jìn)一步審查，該公司開(kāi)具提貨單和貨物發(fā)運(yùn)的時(shí)間為2009年1月3日。5.2008年2月，該公司記錄一筆銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)，假定不考慮增值稅，賬務(wù)處理為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50萬(wàn)元
貸：應(yīng)收賬款 50萬(wàn)元
借：庫(kù)存商品 40萬(wàn)元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40萬(wàn)元
對(duì)于辦理退貨業(yè)務(wù)中發(fā)生的費(fèi)用l萬(wàn)元，賬務(wù)處理為：
借：營(yíng)業(yè)外支出 1萬(wàn)元
貸：銀行存款 l萬(wàn)元
經(jīng)追查原始憑證，發(fā)現(xiàn)退回商品是2007年12月銷(xiāo)售的商品。
(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。
1.“資料l”中，符合內(nèi)部控制要求的有：
A.銷(xiāo)貨單、銷(xiāo)售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證事先連續(xù)編號(hào)
B.發(fā)貨部門(mén)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)貨單發(fā)出貨物
C.出納員按月向客戶(hù)寄發(fā)對(duì)賬單
D.商品退貨由驗(yàn)收部門(mén)填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫(kù)單
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD
2.“資料2”中，用于核實(shí)營(yíng)業(yè)收入截止期最為有效的程序是：
A.編制營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表，并與明細(xì)賬和總賬核對(duì)
B.比較分析各月?tīng)I(yíng)業(yè)收入的變化情況
C.抽取部分銷(xiāo)售發(fā)票，追查銷(xiāo)售合同和營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬
D.檢查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后各一周的有關(guān)營(yíng)業(yè)收入記錄，核對(duì)有關(guān)的銷(xiāo)售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
3.針對(duì)“資料3”，審計(jì)人員的下列做法中，正確的有：
A.認(rèn)為是常見(jiàn)現(xiàn)象，不必采取其他檢查措施
B.據(jù)此認(rèn)定該公司一定存在舞弊
C.針對(duì)12月份的銷(xiāo)售記錄，認(rèn)真核對(duì)原始憑證
D.與上年同期的實(shí)際數(shù)相比較，了解變動(dòng)趨勢(shì)
標(biāo)準(zhǔn)答案：CD
4.“資料4”中，審計(jì)人員認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)時(shí)問(wèn)應(yīng)為：
A.2008年12月29日
B.2008年l2月31日
C.2009年1月3日
D.客戶(hù)收到貨物的時(shí)間
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
5.“資料5”中，審計(jì)人員認(rèn)為該公司的賬務(wù)處理：
A.正確
B.關(guān)于銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理不正確，應(yīng)直接沖減2008年初未分配利潤(rùn)10萬(wàn)元
C.關(guān)于銷(xiāo)售退回費(fèi)用的賬務(wù)處理不正確，應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用
D.關(guān)于銷(xiāo)售退回費(fèi)用的賬務(wù)處理不正確，應(yīng)計(jì)入退回存貨的成本
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
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