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初級審計師《審計理論與實務(wù)》基礎(chǔ)題
一切偉大的行動和思想，都有一個微不足道的開始。下面是小編為大家搜集整理出來的有關(guān)于初級審計師《審計理論與實務(wù)》基礎(chǔ)題，希望可以幫助到大家！
單項選擇題
1、為確�？拐鹁葹�(zāi)資金和物資按要求及時到位、嚴格管理和合理使用，審計機關(guān)對救災(zāi)款物進行審計，體現(xiàn)的審計職能是( )。
A.經(jīng)濟監(jiān)督職能
B.經(jīng)濟評價職能
C.經(jīng)濟鑒證職能
D.經(jīng)濟調(diào)控職能
【正確答案】：A
【答案解析】：在審計實務(wù)中，審計機關(guān)和審計人員從依法檢查到依法評價，從依法做出審計處理處罰決定到督促決定的執(zhí)行，無不體現(xiàn)著審計的經(jīng)濟監(jiān)督職能。
2、下列關(guān)于審計作用的表述中，錯誤的是( ).
A.因所處地位和檢查范圍不同，國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的具體作用有所不同
B.國家審計可以促進宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行
C.內(nèi)部審計可以促進本單位加強管理和提高效益
D.社會審計可以確保被審計單位財務(wù)會計信息的真實可靠
【正確答案】：D
【答案解析】：我國社會主義審計的作用可以概括為防護性作用和建設(shè)性作用。審計的具體作用，還因國家審計、內(nèi)部審計和社會審計在監(jiān)督經(jīng)濟活動中所處的位置和檢查范圍不同而有所不同。社會審計是對被審計單位財務(wù)會計信息的評價不是保證。
3、《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任是( )。
A.國家審計的法律責任
B.社會審計的法律責任
C.內(nèi)部審計的法律責任
D.國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的法律責任
【正確答案】：A
【答案解析】：國家審計的法律責任，不包括內(nèi)部審計和社會審計的法律責任，與審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責任.參考課本P34.
4、我國審計機關(guān)在國家機構(gòu)中的組織地位是( )。
A.司法體制
B.立法體制
C.行政體制
D.財政體制
【正確答案】：C
【答案解析】：在以上體制中，我國屬于行政體制。我國審計署就是在國務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下工作，對國務(wù)院負責并報告工作。
5、下列關(guān)于審計質(zhì)量管理的表述中，錯誤的是( ).
A.加強審計質(zhì)量管理可以將審計風險降低至可接受的較低水平
B.審計質(zhì)量管理的對象是審計行為，不包括審計人員
C.加強審計質(zhì)量管理可以提高審計結(jié)論的可靠性
D.審計質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計工作全過程
【正確答案】：B
【答案解析】：審計質(zhì)量控制是審計組織和審計人員依據(jù)審計質(zhì)量控制標準,對各項審計工作或具體審計審計項目全過程的質(zhì)量進行自我約束的一項活動。我國審計質(zhì)量控制措施：對人員素質(zhì)的控制、對審計作業(yè)過程的控制、審計機關(guān)的分級質(zhì)量控制。
6、審計準則要求審計人員應(yīng)保持合理的職業(yè)謹慎，就是要求審計人員必須( )。
A.嚴格遵循審計準則各項要求
B.保持超然獨立的態(tài)度
C.具備從事審計工作必要的技能和知識
D.謹慎小心地從事審計工作
【正確答案】：A
【答案解析】：根據(jù)審計準則要求，審計人員應(yīng)當嚴格遵循審計準則各項要求。
7、財務(wù)報表審計項目中，“完整性”審計目標指的是( )。
A.各項業(yè)務(wù)記錄于正確的會計期間
B.實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報
C.記錄或列報的金額經(jīng)過正確的計量、計算和分攤
D.各項記錄或列報經(jīng)過恰當?shù)姆诸惡兔枋?/p>
【正確答案】：B
【答案解析】：完整性：實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報。
8、國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的審計程序中，在審計準備階段都應(yīng)做的工作是( )。
A.發(fā)出審計通知書
B.編制審計方案
C.要求被審計單位提供書面聲明書
D.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書
【正確答案】：B
【答案解析】：A是國家審計、內(nèi)部審計做，c不屬于審計準備階段工作，D只有社會審計做。
9、通過對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于( )。
A.實物證據(jù)
B.視聽證據(jù)
C.鑒定證據(jù)
D.環(huán)境證據(jù)
【正確答案】：A
【答案解析】：實物證據(jù)通常包括固定資產(chǎn)、存貨、有價證券和現(xiàn)金等。實物證據(jù)是通過實際觀察或盤點取得的，用以確定實物資產(chǎn)的存在性。
10、對存貨的監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計價是否正確和所有權(quán)歸屬問題，對這一點的審計證據(jù)鑒定的根據(jù)是( )。
A.鑒定審計證據(jù)的客觀性
B.鑒定審計證據(jù)的可靠性
C.鑒定審計證據(jù)的合法性
D.鑒定審計證據(jù)的相關(guān)性
【正確答案】：D
【答案解析】：鑒定審計證據(jù)的相關(guān)性要求審計人員利用與審計目標性關(guān)聯(lián)的審計證據(jù)來支持自己的審計結(jié)論。
11、在查找已提前報廢但尚未做出會計處理的固定資產(chǎn)時，最有可能實施的是( )。
A.以檢查固定資產(chǎn)實物為起點，檢查固定資產(chǎn)的明細賬和投保情況
B.以檢查固定資產(chǎn)明細賬為起點，檢查固定資產(chǎn)實物和投保情況
C.以分析折舊費用為起點，檢查固定資產(chǎn)實物
D.以檢查固定資產(chǎn)實物為起點，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費用
【正確答案】：B
【答案解析】：主要是檢查固定資產(chǎn)的真實存在性，從賬入手，測試是否虛列資產(chǎn)。因此以檢查固定資產(chǎn)明細賬為起點，檢查固定資產(chǎn)實物和投保情況。
12、在審計應(yīng)收賬款時，控制詢證過程的應(yīng)當是( )。
A.會計主管
B.應(yīng)收賬款記賬員
C.審計人員
D.信用調(diào)查人員
【正確答案】：C
【答案解析】：向債務(wù)單位的函證過程均由審計人員控制。
13、被審計單位“銷售費用明細賬”記錄以下費用項目，應(yīng)予以確認的是( )。
A.生產(chǎn)車間領(lǐng)用的產(chǎn)品包裝費
B.為購貨單位墊付的運雜費
C.管理部門人員工資
D.常設(shè)銷售機構(gòu)經(jīng)費
【正確答案】：D
【答案解析】：選項A作為存貨成本，選項B 是其他應(yīng)收款，選項C為管理費用。
14、為了證實被審計單位應(yīng)付賬款期末余額的真實性，審計人員應(yīng)實施的審計程序是( )。
A.檢查訂購單是否連續(xù)編號
B.計算當年應(yīng)付賬款占流動負債的比率，并與上年相比較
C.抽查應(yīng)付賬款明細賬并追查至相關(guān)的原始憑證
D.抽查請購單是否經(jīng)過適當審批
【正確答案】：C
【答案解析】：真實性主要是檢查沒有多計，所以要從賬面追查到原始憑證。
15、下列各項中，屬于產(chǎn)品成本實質(zhì)性測試程序的有( )。
A.對產(chǎn)品成本的總體合理性進行分析性復(fù)核
B.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當審批
C.檢查不相容職責是否分離
D.詢問被審計單位是否制定成本計劃和費用預(yù)算
【正確答案】：A
【答案解析】：選項BCD屬于控制測試。
16、根據(jù)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的要求，有權(quán)簽字確認生產(chǎn)車間考勤記錄的是( )。
A.財務(wù)部門主管
B.人力資源部門主管
C.生產(chǎn)車間主管
D.行政管理部門主管
【正確答案】：C
【答案解析】：只有生產(chǎn)車間主管直接管理生產(chǎn)車間發(fā)生情況。
17、為了證實被審計單位按照原出資比例將資本公積100萬元轉(zhuǎn)增資本的合法性，審計人員應(yīng)實施的審計程序是( )。
A.審閱批準文件，檢查經(jīng)辦手續(xù)是否完備
B.審查資本公積總賬與明細賬的一致性
C.觀察公司賬務(wù)處理的流程
D.詢問財務(wù)人員是否存在其他轉(zhuǎn)增資本的情況
【正確答案】：A
【答案解析】：批準文件是證明合法性的有效證據(jù)，參考P324。
18、以下業(yè)務(wù)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是( )。
A.貨幣資金收付與記錄崗位分離
B.業(yè)務(wù)處理與內(nèi)部審計獨立
C.款項結(jié)算與審核分離
D.支票、印章由一人保管，但要與記錄分離
【正確答案】：D
【答案解析】：支票、印章由一人保管會出現(xiàn)催款被盜用的風險。
19、下列各項控制方式中不屬于報表編制的內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)的是( )。
A.結(jié)賬控制
B.試算平衡控制
C.對賬控制
D.編制方法控制
【正確答案】：D
【答案解析】：編制程序的控制(1)結(jié)賬控制。(2)對賬控制。(3)試算平衡控制。參考P360。
20、審查中發(fā)現(xiàn)被審計單位將下列子公司納入了合并范圍，應(yīng)指出不正確的是( )。
A.母公司以直接方式共同擁有其半數(shù)以上權(quán)益性資本的子公司
B.根據(jù)章程母公司有權(quán)控制其財務(wù)和經(jīng)營政策的子公司
C.母公司以間接方式擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的子公司
D.受所在國外匯管制資金調(diào)度受到限制的境外子公司
【正確答案】：D
【答案解析】：受所在國限制的子公司，行使股東權(quán)利有障礙，不能納入合并的范圍。
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