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2017中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》考點(diǎn)習(xí)題
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一、單項(xiàng)選擇題
1 (2012年)財(cái)政購(gòu)買(mǎi)性支出減少會(huì)導(dǎo)致( )。
A.市場(chǎng)價(jià)格上升
B.所需生產(chǎn)資料增加
C.充分就業(yè)
D.社會(huì)生產(chǎn)萎縮
參考答案：D
參考解析
本題考查購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。政府購(gòu)買(mǎi)性支出的減少，往往會(huì)通過(guò)直接或間接減少社會(huì)總需求，而導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的萎縮，減少?lài)?guó)民收入，形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面。ABC三項(xiàng)是購(gòu)買(mǎi)性支出增加導(dǎo)致的結(jié)果。
2 (2013年)對(duì)于稅款追征的說(shuō)法，正確的是( )。
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金
B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金
C.對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在15年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)至30年
D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)至10年
參考答案：A
參考解析
本題考查稅款追征與退還。因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)至5年。對(duì)于偷稅、抗稅和騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。
3 (2013年)企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無(wú)需繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲
B.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會(huì)樣品的化妝品
C.汽車(chē)企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門(mén)的轎車(chē)
D.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板
參考答案：A
參考解析
本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的產(chǎn)品不用繳納消費(fèi)稅。
4(2012年)下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類(lèi)的是( )。
A.增值稅
B.房產(chǎn)稅
C.消費(fèi)稅
D.個(gè)人所得稅
參考答案：B
參考解析
本題考查財(cái)產(chǎn)和行為稅類(lèi)。包括房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、印花稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、耕地占用稅，主要是為了達(dá)到特定目的，對(duì)特定對(duì)象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。
5 (2011年)發(fā)票的設(shè)計(jì)、防偽管理、真?zhèn)舞b定由( )負(fù)責(zé)。
A.審計(jì)機(jī)關(guān)
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.財(cái)政部門(mén)
D.工商部門(mén)
參考答案：B
參考解析
本題考查發(fā)票印制管理。發(fā)票的設(shè)計(jì)、防偽管理、真?zhèn)舞b定由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。
6 (2011年)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行
B.專(zhuān)項(xiàng)基金、專(zhuān)款專(zhuān)用
C.可用于平衡公共財(cái)政預(yù)算
D.收支平衡、留有結(jié)余
參考答案：C
參考解析
本題考查我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。社會(huì)保險(xiǎn)基金不能用于平衡公共財(cái)政預(yù)算，公共財(cái)政預(yù)算可補(bǔ)助社會(huì)保險(xiǎn)基金。
7(2012年)根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列行為中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是( )。
A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售啤酒
B.零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售金基合金首飾
C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售普通護(hù)膚護(hù)發(fā)產(chǎn)品
D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府捐贈(zèng)小汽車(chē)
參考答案：B
參考解析
本題考查增值稅和消費(fèi)稅的征收。批發(fā)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的啤酒不征消費(fèi)稅;普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍;外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免交關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅。
8 (2013年)關(guān)于賬簿設(shè)置的說(shuō)法，正確的是( )。
A.納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書(shū)面資料
B.賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷(xiāo)貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存5年
C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或使用稅控裝置。
參考答案：D
參考解析
本題考查賬簿、憑證管理。計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿，所以A錯(cuò);賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷(xiāo)貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年，所以B錯(cuò);扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，所以C錯(cuò)。
9 (2012年)下列措施中，不符合稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定的是( )。
A.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額
B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行
C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的使用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
參考答案：D
參考解析
本題考查稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人。
10 (2011年)關(guān)于財(cái)政支出效益的說(shuō)法，正確的是( )。
A.要對(duì)項(xiàng)目的無(wú)形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析
B.項(xiàng)目必須帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)效益
C.直接效益必須大于直接投入
D.選擇的項(xiàng)目必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益
參考答案：A
參考解析
本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。政府在分析財(cái)務(wù)支出的效益時(shí)，計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍較微觀經(jīng)濟(jì)組織寬得多。政府不僅要計(jì)算直接的、有形的所費(fèi)與所得，而且還要分析間接的、無(wú)形的所費(fèi)與所得。
二、多項(xiàng)選擇題
1 (2013年)政府預(yù)算績(jī)效管理的前提有( )。
A.構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)框架體系
B.賦予部門(mén)管理者充分的自主權(quán)
C.強(qiáng)化部門(mén)管理者的責(zé)任
D.以收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)量政府成本
E.建立績(jī)效預(yù)算管理的制度和組織保障
參考答案：A,B,C,E
參考解析
本題考查政府預(yù)算績(jī)效管理的前提。政府預(yù)算績(jī)效管理的前提包括：(1)構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)框架體系;(2)賦予部門(mén)管理者充分的自主權(quán);(3)強(qiáng)化部門(mén)管理者的責(zé)任;(4)以權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)量政府成本;(5)建立績(jī)效預(yù)算管理的制度和組織保障。
2 (2012年)公共產(chǎn)品所具有的特征中占據(jù)核心地位的有( )。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性
D.提供目的的非盈利性
E.外部效應(yīng)
參考答案：B,C
參考解析
本題考查公共產(chǎn)品的特征。公共產(chǎn)品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性。
3(2013年)影響國(guó)債規(guī)模的因素有( )。
A.國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
B.國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)
C.認(rèn)購(gòu)者的負(fù)擔(dān)能力
D.政府的償債能力
E.經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略
參考答案：B,C,D,E
參考解析
本題考查影響國(guó)債規(guī)模的因素。影響國(guó)債規(guī)模的因素包括：①?lài)?guó)民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu);②經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展戰(zhàn);③國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù);④認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)能力;⑤政府償債能力;⑥國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益。
4 (2011年)在政府財(cái)政支出中，屬于不可控制的支出有( )。
A.養(yǎng)老金支出
B.食品補(bǔ)貼支出
C.基本建設(shè)支出
D.債務(wù)利息支出
E.失業(yè)救濟(jì)支出
參考答案：A,B,D,E
參考解析
本題考查按政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分類(lèi)。不可控制支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出，也就是說(shuō)，在法律和法規(guī)的有效期限內(nèi)，必須按照規(guī)定準(zhǔn)時(shí)如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強(qiáng)的支出。這類(lèi)財(cái)政支出一般包括兩類(lèi)：一是國(guó)家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定個(gè)人享受最低收入保障和社會(huì)保障，如失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金、食品補(bǔ)貼等;另一類(lèi)是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目，如債務(wù)利息支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼等。
5 (2012年)關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅規(guī)定的說(shuō)法，正確的有( )。
A.企業(yè)出租公有住房以租金為計(jì)稅依據(jù)的，按1%計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
B.單位轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，按轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)原價(jià)后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
C.廣告代理業(yè)以向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
D.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在境內(nèi)旅游改由其他旅行社接團(tuán)的，以全程旅游費(fèi)收入減去付給接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
E.郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶(hù)提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以全部收入減去支付給合作方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額
參考答案：B,D,E
參考解析
本題考查營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅規(guī)定。企業(yè)出租的公有住房以租金為計(jì)稅依據(jù)，按5%計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅;廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。
6 (2013年)可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括( )。
A.消費(fèi)稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.企業(yè)違約金
D.印花稅
E.稅收滯納金
參考答案：A,B,C,D
參考解析
本題考查稅前扣除項(xiàng)目的檢查。稅收滯納金、罰金和罰款是不得稅前扣除的。
7 (2011年)關(guān)于國(guó)債規(guī)模衡量指標(biāo)的說(shuō)法，正確的有( )。
A.國(guó)債依存度一般以不超過(guò)30%為宜
B.財(cái)政償債率=當(dāng)年國(guó)債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額
C.國(guó)債負(fù)擔(dān)率一般在10%左右，不超過(guò)15%
D.國(guó)債發(fā)行額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率一般應(yīng)控制在5%～8%
E.國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率=當(dāng)年國(guó)債還本付息額÷當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值
參考答案：C,D,E
參考解析
本題考查國(guó)債規(guī)模的衡量指標(biāo)。國(guó)債依存度一般以不超過(guò)15%～20%為宜。財(cái)政償債率=當(dāng)年國(guó)債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額。
8 (2013年)關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法，正確的有( )。
A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員，其每月的工資、薪金收入額允許減除4800元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額
B.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主每月可扣除3000元的生計(jì)費(fèi)用
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除4000元的生計(jì)費(fèi)用
D.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除5000元的生計(jì)費(fèi)用
E.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除
參考答案：A,E
參考解析
本題考查個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)。個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主每月可扣除3500元的生計(jì)費(fèi)用，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙人企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除3500元的生計(jì)費(fèi)用。
9(2013年)企業(yè)變更稅務(wù)登記使用的范圍包括( )。
A.改變納稅人名稱(chēng)的
B.增減注冊(cè)資金的
C.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類(lèi)型的
D.因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
E.改變法定代表人的
參考答案：A,B,C,E
參考解析
本題考查變更稅務(wù)登記的使用范圍。稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、法定代表人、住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、登記類(lèi)型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資金等。但是納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，先向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。所以D不選。
10(2013年)城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括( )。
A.土地的實(shí)際使用人
B.農(nóng)用耕地的承包人
C.擁有土地使用權(quán)的單位
D.土地使用權(quán)共有的各方
E.林地的承包人
參考答案：B,E
參考解析
本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，不包括農(nóng)村。
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