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中級會計職稱《財務(wù)管理》預(yù)習(xí)：采用逐項分析法預(yù)測
2016中級會計職稱考試《財務(wù)管理》預(yù)習(xí)
第五章 籌資管理(下)
第二節(jié) 資金需用量預(yù)測
知識點(diǎn)預(yù)習(xí)：采用逐項分析法預(yù)測——“先分項、后匯總”
1)根據(jù)各個資金占用項目(如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn))以及各個資金來源項目(如應(yīng)付賬款及應(yīng)付費(fèi)用等經(jīng)營性負(fù)債)同產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，分別確定各個項目的資金習(xí)性模型，然后匯總(資金占用額與資金來源相抵額)在一起，得出資金總額習(xí)性模型。
2)某項目的資金習(xí)性關(guān)系式Y(jié)=a+bX中：
�、資為某資金占用項目(或資金來源項目)總額，X為產(chǎn)銷量(或銷售額);
�、赼為某資金占用項目(或資金來源項目)的不變資金總額;
�、踒為某資金占用項目(或資金來源項目)單位產(chǎn)銷量(或銷售額)的變動資金。
3)資金總額習(xí)性模型為：∑Y=∑a+∑bX
�、俨蛔冑Y金總額(∑a)=∑各項資產(chǎn)的不變資金占用額-∑各項經(jīng)營負(fù)債的不變資金來源額
②單位變動資金(∑b)=∑各項資產(chǎn)的單位變動資金占用額-∑各項經(jīng)營負(fù)債的單位變動資金來源額
�、垲A(yù)計資金需要量(∑Y)=預(yù)計資產(chǎn)總額-預(yù)計經(jīng)營負(fù)債
在逐項分析法下，預(yù)計資金需要量是指通過籌資應(yīng)達(dá)到的資金總量，即：
預(yù)計資金需要量=預(yù)計資產(chǎn)總額-預(yù)計經(jīng)營負(fù)債=預(yù)計籌資性負(fù)債+預(yù)計股東權(quán)益
預(yù)測需要增加的籌資額(資金需求增長額)
=預(yù)計資金需要量-基期資金總額
=(預(yù)計籌資性負(fù)債+預(yù)計股東權(quán)益)-(基期籌資性負(fù)債+基期股東權(quán)益)
=籌資性負(fù)債增長額+股東權(quán)益增長額
外部融資需求量=預(yù)計資金需求增長額-預(yù)計利潤留存額
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