2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考前模擬題
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一、單項(xiàng)選擇題
1、某企業(yè)于2005年11月1日發(fā)行三年期企業(yè)債券2 000萬(wàn)元，實(shí)際收到發(fā)行價(jià)款2 120萬(wàn)元。該債券票面年利率6%，到期一次還本付息，債券溢價(jià)采用直線法攤銷。2006年該企業(yè)對(duì)于該債券應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
a、120 b、160 c、80 d、88
2、下列項(xiàng)目中，不會(huì)引起盈余公積發(fā)生增減變化的是( )。
a、用法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本 b、用法定公益金購(gòu)買職工住宅 c、從稅后利潤(rùn)中提取盈余公積 d、用法定盈余公積彌補(bǔ)虧損
3、某企業(yè)生產(chǎn)車間生產(chǎn)a和b兩種產(chǎn)品，該車間本月共發(fā)生制造費(fèi)用20 000元，生產(chǎn)a產(chǎn)品工人工時(shí)為300小時(shí)，生產(chǎn)b產(chǎn)品工人工時(shí)為700小時(shí)。若按生產(chǎn)工人工時(shí)比例分配制造費(fèi)用，a產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用為( )元。
a、20 000 b、14 000 c、10 000 d、6 000
4、下列交易或事項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的是( )。
a、 對(duì)外捐贈(zèng)支出 b、債務(wù)重組損失 c、計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 d、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備
5、下列項(xiàng)目中，不應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目的是( )。
a、委托代銷商品 b、低值易耗品 c、物資采購(gòu) d、工程物資
6、某企業(yè)月末“應(yīng)付賬款”科目貸方余額為50 000元，其中，“應(yīng)付賬款——a公司”明細(xì)科目的貸方余額為80 000元，“應(yīng)付賬款——b公司”明細(xì)科目的借方余額為30 000元;“預(yù)付賬款”科目借方余額為40 000元，其中，“預(yù)付賬款——c公司”明細(xì)科目的借方余額為50 000元，“預(yù)付賬款——d公司”明細(xì)科目的貸方余額為10 000元。月末，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額應(yīng)為( )元。
a、50 000 b、80 000 c、90 000 d、10 000
7、某企業(yè)2005年年初購(gòu)入a公司5%的有表決權(quán)股份并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，實(shí)際支付價(jià)款100萬(wàn)元，2005年5月10日a公司宣告分派2004年度現(xiàn)金股利20萬(wàn)元，a公司2005年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)60萬(wàn)元，未發(fā)放現(xiàn)金股利。2005年年末，該企業(yè)“長(zhǎng)期股權(quán)投資——a公司”科目賬面余額為( )萬(wàn)元。
a、100 b、99 c、120 d、102
8、b公司對(duì)所得稅采用債務(wù)法核算，上年適用的所得稅率為33%，“遞延稅款”科目的貸方余額為8 250元，本年所得稅稅率為40%，本年產(chǎn)生應(yīng)納稅時(shí)間性差異為2 500元，該企業(yè)本年“遞延稅款”科目的發(fā)生額為( )。
a、貸方2 750元 b、貸方1 000元 c、借方1 000元 d、貸方1 750元
9、如果貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，承兌人的銀行賬戶不足支付，銀行將已貼現(xiàn)的票據(jù)退回申請(qǐng)貼現(xiàn)的企業(yè)，同時(shí)從貼現(xiàn)企業(yè)的賬戶中將款項(xiàng)劃回，其金額是( )。
a、票據(jù)的貼現(xiàn)值 b、票據(jù)的面值 c、票據(jù)的到期值 d、票據(jù)的面值加貼現(xiàn)利息
10、甲公司期末原材料的賬面余額為200萬(wàn)元，數(shù)量為10噸。該原材料專門用于生產(chǎn)與乙公司所簽合同約定的y產(chǎn)品。該合同約定：甲公司為乙公司提供y產(chǎn)品20臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。將該原材料加工成20臺(tái)y產(chǎn)品尚需加工成本總額為95萬(wàn)元。估計(jì)銷售每臺(tái)y產(chǎn)品尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元。期末市場(chǎng)上該原材料每噸售價(jià)為9萬(wàn)元，估計(jì)銷售每噸原材料尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元。期末該原材料的可變現(xiàn)凈值為( )萬(wàn)元。
a、178 b、83 c、99 d、204
11、短期投資持有期間獲得的現(xiàn)金股利，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記( )科目。
a、投資收益 b、短期投資 c、財(cái)務(wù)費(fèi)用 d、應(yīng)收股利
12、某企業(yè)對(duì)生產(chǎn)線進(jìn)行擴(kuò)建，該生產(chǎn)線原價(jià)為1 000萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。擴(kuò)建生產(chǎn)線時(shí)發(fā)生擴(kuò)建支出800萬(wàn)元，同時(shí)在擴(kuò)建時(shí)處理廢料發(fā)生變價(jià)收入50萬(wàn)元。該生產(chǎn)線擴(kuò)建后新的原價(jià)應(yīng)為( )萬(wàn)元。
a、1 750 b、1 800 c、1 500 d、1 450
13、1997年12月10日，a公司購(gòu)入一臺(tái)專用設(shè)備，其原價(jià)為1 450萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2001年12月31日，經(jīng)過(guò)檢查，該設(shè)備的可收回金額為560萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，折舊方法不變。2002年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為( )萬(wàn)元。
a、142 b、 88 c、 90 d、108
14、某公司2004年6月1日購(gòu)入面值為1 000萬(wàn)元的三年期債券，實(shí)際支付1 105萬(wàn)元，價(jià)款中包括已到付息期尚未領(lǐng)取的債券利息50萬(wàn)元，未到付息期的債券利息20萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元。其中，相關(guān)稅費(fèi)已計(jì)入當(dāng)期損益。該項(xiàng)債券投資的溢價(jià)金額為( )萬(wàn)元。
a、30 b、35 c、50 d、55
15、某企業(yè)接受捐贈(zèng)一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值100萬(wàn)元，該企業(yè)在接受捐贈(zèng)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)支出0.5萬(wàn)元，安裝費(fèi)1萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為33%。則會(huì)計(jì)上應(yīng)記入“資本公積”科目的金額為( )萬(wàn)元。
a、100 b、67 c、98.5 d、65.5
二、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不能全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的有( )。
a、當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng) b、與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng) c、計(jì)劃重組的應(yīng)收賬款 d、有確鑿證據(jù)表明債務(wù)單位已破產(chǎn)，應(yīng)收賬款不能收回
2、下列各項(xiàng)支出中，一般納稅企業(yè)應(yīng)計(jì)入存貨成本的有( )。
a、購(gòu)入存貨時(shí)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 b、購(gòu)買存貨發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi) c、購(gòu)買存貨發(fā)生的合理?yè)p耗 d、購(gòu)買存貨發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅
3、根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的表述有( )。
a、企業(yè)的預(yù)付賬款，如果有確鑿的證據(jù)表明已經(jīng)不符合預(yù)付賬款的性質(zhì)，期末也應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 b、企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)到期，如果有確鑿證據(jù)表明承兌人無(wú)法付款，此時(shí)，應(yīng)將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并在期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 c、企業(yè)的其他應(yīng)收款，在期末也應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 d、企業(yè)應(yīng)收的出租包裝物租金，因與出售的商品關(guān)系密切，應(yīng)在應(yīng)收賬款科目核算
4、下列支出中，應(yīng)作為管理費(fèi)用核算的有( )。
a、捐贈(zèng)支出 b、離退休人員的工資支出 c、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出 d、研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)支出
5、下列交易或事項(xiàng)中，不影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有( )。
a、用庫(kù)存商品償還應(yīng)付賬款 b、支付給在建工程人員的工資 c、支付的各項(xiàng)稅費(fèi) d、出售無(wú)形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金
6、在采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算所得稅時(shí)，當(dāng)期發(fā)生的下列事項(xiàng)中，影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用的有( )。
a、時(shí)間性差異產(chǎn)生的遞延稅款借項(xiàng) b、時(shí)間性差異產(chǎn)生的遞延稅款貸項(xiàng) c、稅率變動(dòng)調(diào)增遞延稅款借項(xiàng) d、股份制改造中的資產(chǎn)評(píng)估增值
7、可以納入母公司合并范圍的子公司包括( )。
a、母公司直接擁有其50%以上權(quán)益性資本的子公司 b、母公司間接擁有其50%以上權(quán)益性資本的子公司 c、母公司直接擁有其50%以上權(quán)益性資本，所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)的子公司 d、母公司直接擁有其40%以上權(quán)益性資本，但母公司有權(quán)任免公司董事會(huì)等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)多數(shù)成員的子公司
8、企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的使用權(quán)時(shí)，應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)支出”賬戶的費(fèi)用有( )。
a、轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi) b、應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 c、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的凈值 d、伴隨轉(zhuǎn)讓發(fā)生的咨詢費(fèi)
9、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有( )
a、附有商品退回條件的商品銷售可以在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入 b、銷售并購(gòu)回協(xié)議下，應(yīng)當(dāng)按銷售收入的款項(xiàng)高于購(gòu)回支出的款項(xiàng)的差額確認(rèn)收入 c、資金使用費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)按合同規(guī)定確認(rèn)收入 d、分期收款銷售應(yīng)按合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入
10、下列關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的業(yè)務(wù)，做法正確的有( )。
a、關(guān)聯(lián)方之間一方為另一方承擔(dān)債務(wù)的(非債務(wù)重組)，承擔(dān)方應(yīng)按所承擔(dān)的債務(wù)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出(承擔(dān)關(guān)聯(lián)方債務(wù)) b、被承擔(dān)方應(yīng)按承擔(dān)方實(shí)際為其承擔(dān)的債務(wù)，計(jì)入資本公積(關(guān)聯(lián)交易差價(jià)) c、債務(wù)人將債權(quán)人豁免的債務(wù)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 d、關(guān)聯(lián)方之間一方為另一方承擔(dān)費(fèi)用的(如母公司為其子公司承擔(dān)廣告費(fèi)等)，如這些費(fèi)用是被承擔(dān)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必需的支出，應(yīng)當(dāng)反映在被承擔(dān)方的成本費(fèi)用中
11、企業(yè)對(duì)于發(fā)生的會(huì)計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)披露的內(nèi)容有( )。
a、會(huì)計(jì)估計(jì)變更日期 b、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)當(dāng)期損益的影響金額 c、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容 d、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的理由
12、下列情況不屬于債務(wù)重組的有( )。
a、債務(wù)人發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券按正常條件轉(zhuǎn)為股權(quán) b、債務(wù)人破產(chǎn)清算時(shí)發(fā)生債務(wù)重組 c、債務(wù)人以借新債償舊債 d、債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)后，又按協(xié)議約定于日后回購(gòu)抵償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)
13、在以資產(chǎn)所在地的地區(qū)分部為主要報(bào)告形式時(shí)，其應(yīng)披露的主要分部信息有( )。
a、分部營(yíng)業(yè)收入和銷售成本 b、分部期間費(fèi)用 c、分部營(yíng)業(yè)利潤(rùn) d、分部資產(chǎn)和分部負(fù)債
14、企業(yè)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期投資時(shí)，能引起長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值增減變動(dòng)的事項(xiàng)有( )
a、計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 b、收到股票股利 c、被投資單位接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng) d、被投資單位提取盈余公積
15、如果非貨幣性交易涉及存貨，其增值稅可能記入( )。
a、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) b、存貨成本 c、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) d、其他業(yè)務(wù)支出
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三、判斷題
1、企業(yè)購(gòu)入債券投資，應(yīng)區(qū)分長(zhǎng)期債權(quán)投資或短期投資分別予以核算，其劃分標(biāo)準(zhǔn)為債券的票面期限。( )
2、一般情況下，事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”和“固定基金”兩個(gè)項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)該是相等的，但在某些特殊情況下，也可能會(huì)不一致。( )
3、如果資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)涉及貨幣資金，不得調(diào)整報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目。( )
4、會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)重大差錯(cuò)更正和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理和報(bào)表調(diào)整均相同。( )
5、在非貨幣性交易業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，如果出現(xiàn)公允價(jià)值，不能作為入賬價(jià)值，只能作為計(jì)算分配換入資產(chǎn)入賬價(jià)值的依據(jù)。( )
6、變更固定資產(chǎn)折舊年限時(shí)，只影響變更當(dāng)期和該項(xiàng)固定資產(chǎn)未來(lái)使用期間的損益，而不影響變更前的損益。( )
7、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失以后又收回的，仍然應(yīng)通過(guò)“應(yīng)收賬款”科目核算，并貸記“管理費(fèi)用”科目。( )
8、企業(yè)采用計(jì)劃成本對(duì)原材料進(jìn)行日常核算，月末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異時(shí)，節(jié)約差異記入“材料成本差異”科目的借方，超支差異記入“材料成本差異”科目的貸方。( )
9、企業(yè)發(fā)生的存貨、固定資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損，先計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，期末尚未批準(zhǔn)處理的部分，列入資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)方的相關(guān)項(xiàng)目。( )
10、企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，如已投入使用但尚未辦理竣工決算的，可先按估計(jì)價(jià)值記賬，并計(jì)提折舊，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。( )
四、計(jì)算分析題
1、ws股份有限公司適用的所得稅稅率為33%，采用遞延法核算所得稅，按年確認(rèn)時(shí)間性差異的所得稅影響金額，且發(fā)生的時(shí)間性差異預(yù)計(jì)在未來(lái)期間內(nèi)能夠轉(zhuǎn)回。該公司2003年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為670萬(wàn)元。2004年1月5日在核算所得稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下與所得稅有關(guān)的業(yè)務(wù)：
(1)該公司自2001年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，對(duì)一臺(tái)管理用設(shè)備的折舊年限由10年改為7年。該設(shè)備于2000年12月1日投入使用，該設(shè)備原價(jià)560萬(wàn)元，假定凈殘值為零，采用年限平均法折舊。稅法要求按10年折舊。
(2)該公司從2002年7月5日開(kāi)始著手研制一項(xiàng)新技術(shù)，7月—12月發(fā)生研制費(fèi)用34萬(wàn)元。2003年1月8日，該項(xiàng)技術(shù)獲得國(guó)家授予的專利權(quán)。在專利權(quán)申請(qǐng)過(guò)程中發(fā)生注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)等6萬(wàn)元，該公司按照6萬(wàn)元入賬。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，該專利權(quán)的法定有效年限為10年，該公司預(yù)計(jì)的受益年限為5年。稅法對(duì)此規(guī)定為：無(wú)形資產(chǎn)按開(kāi)發(fā)過(guò)程的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，在既有法定年限又有受益年限的，按“孰短”原則處理。
(3)2003年3月30日，該公司一次性支付給利來(lái)廣告公司廣告費(fèi)400萬(wàn)元(未超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)外收入的2%)。合同約定，廣告于5月1日見(jiàn)諸于媒體。預(yù)計(jì)該廣告將在2年內(nèi)持續(xù)發(fā)生效應(yīng)。該公司對(duì)廣告費(fèi)按2年予以攤銷。
(4)2003年5月20日，該公司以銀行存款31.2萬(wàn)元購(gòu)入b公司的股票6萬(wàn)股作為短期投資，另支付手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元。7月2日，收到b公司發(fā)放的現(xiàn)金股利2.4萬(wàn)元。該公司將支付的手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用，將收到的現(xiàn)金股利作為投資收益。ws公司與b公司的所得稅稅率相同。
(5)2003年7月20日，該公司收到2002年度按政策予以返還的所得稅42萬(wàn)元，并據(jù)此調(diào)整了2002年年初的未分配利潤(rùn)。
(6)2003年12月1日，將需要安裝和調(diào)試的甲商品運(yùn)抵購(gòu)買方，合同約定，2004年1月25日開(kāi)始安裝。該公司為此確認(rèn)了500萬(wàn)元的收入，并結(jié)轉(zhuǎn)了該商品的成本380萬(wàn)元。
(7)假定無(wú)其它納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不考慮其它相關(guān)會(huì)計(jì)處理與稅法的區(qū)別。
要求：計(jì)算2003年度的所得稅、應(yīng)交所得稅，并作會(huì)計(jì)分錄。
2、甲公司2005年有關(guān)資料如下：
(1)當(dāng)年凈利潤(rùn)100萬(wàn)元;
(2)當(dāng)年末沖銷壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3萬(wàn)元，計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備2萬(wàn)元;
(3)當(dāng)年折舊增加15萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為當(dāng)年計(jì)提的折舊，5萬(wàn)元為其他原因增加的折舊;
(4)當(dāng)年無(wú)形資產(chǎn)攤銷1萬(wàn)元;
(5)當(dāng)年處理固定資產(chǎn)凈收益4萬(wàn)元，報(bào)廢固定資產(chǎn)凈損失1萬(wàn)元;
(6)當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬(wàn)元(其中1萬(wàn)元為商業(yè)匯票貼現(xiàn)利息);
(7)當(dāng)年債券投資收益30萬(wàn)元，股票投資損失20萬(wàn)元;
(8)當(dāng)年存貨增加40萬(wàn)元(其中接受投資7萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)3萬(wàn)元);
(9)當(dāng)年應(yīng)收賬款減少10萬(wàn)元(其中應(yīng)收出售無(wú)形資產(chǎn)賬款2萬(wàn)元);
(10)當(dāng)年應(yīng)付賬款增加20萬(wàn)元，增加應(yīng)付工資18萬(wàn)元(其中：應(yīng)付賬款2萬(wàn)元為購(gòu)進(jìn)設(shè)備款，應(yīng)付工資中1萬(wàn)元為工程人員工資)。
要求：用間接法計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，并填列現(xiàn)金流量表中補(bǔ)充資料的下列項(xiàng)目，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊、預(yù)提費(fèi)用增加、處置固定資產(chǎn)凈損失、財(cái)務(wù)費(fèi)用、存貨的減少、經(jīng)營(yíng)應(yīng)收項(xiàng)目的減少、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。
五、綜合題
1、s公司董事會(huì)決定，2002年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2003年4月20日?qǐng)?bào)出，且報(bào)出之前發(fā)生了如下事項(xiàng)(s公司所得稅率為33%，并按凈利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公積和法定公益金)：
①2003年4月1日接到f公司通知，該公司已于2003年3月31日宣告破產(chǎn)，原欠s公司貨款100萬(wàn)元預(yù)計(jì)只能收回20萬(wàn)元，f公司曾于2002年12月30日告知，該公司遇到重大財(cái)務(wù)困難，很可能于近期破產(chǎn)，s公司已于2002年12月31日對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取了60%的壞賬準(zhǔn)備金。
②2003年4月2日，s公司向a子公司銷售一批商品，價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，款未收到。
�、�2003年4月3日，s公司要求b子公司為其代銷一批商品，已取得代銷清單，價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅3.4萬(wàn)元。
�、躶公司原為c子公司提供50萬(wàn)元的債務(wù)擔(dān)保，2003年4月4日，c子公司到期無(wú)力償還，s公司未提預(yù)計(jì)負(fù)債，經(jīng)協(xié)商，s公司代為償還。
�、輘公司在生產(chǎn)過(guò)程中，產(chǎn)生環(huán)境污染，有關(guān)單位已向法院提起訴訟，要求賠償60萬(wàn)元，至今尚未判決。
⑥s公司對(duì)其生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品作出承諾，如出售兩年內(nèi)發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，s公司將免費(fèi)保修，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，保修費(fèi)在銷售額的1%—2%之間。
⑦2003年4月5日，s公司的一常年進(jìn)貨商破產(chǎn)，估計(jì)會(huì)對(duì)s公司產(chǎn)品銷售產(chǎn)生較大影響。
�、�2003年4月6日，s公司一原料倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi)，損失200萬(wàn)元。
�、崾躶公司的母公司委托，對(duì)母公司的另一子公司進(jìn)行管理。
要求：(1)指出上述業(yè)務(wù)的哪些是關(guān)聯(lián)方交易，哪些是或有事項(xiàng)，哪些是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。
(2)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)披露哪些內(nèi)容，對(duì)或有事項(xiàng)應(yīng)披露哪些內(nèi)容。
(3)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)編制會(huì)計(jì)分錄，并指出需調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表年末數(shù)和發(fā)生數(shù)的項(xiàng)目。
2、甲公司2000年12月購(gòu)進(jìn)一批管理用設(shè)備，價(jià)值1 600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊，均與稅法規(guī)定一致。從2001年開(kāi)始甲公司每年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1 000萬(wàn)元，所得稅率33%。2002年末，該項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額900萬(wàn)元，至2004年末，該項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額720萬(wàn)元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)于2006年末發(fā)生了永久性減損，尚未經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定，甲公司已全額計(jì)提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2007年1月對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理，變價(jià)收入5萬(wàn)元，清理費(fèi)用3萬(wàn)元，用存款結(jié)算，稅務(wù)部門已認(rèn)定為實(shí)質(zhì)性損失，可在應(yīng)稅所得中扣除，不考慮日后事項(xiàng)問(wèn)題(所得稅的核算采用納稅影響會(huì)計(jì)法)
要求：(1)計(jì)提2002年末的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，確定對(duì)當(dāng)期所得稅費(fèi)用的影響，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
(2)計(jì)算2003年固定資產(chǎn)減值后對(duì)折舊的影響及當(dāng)期所得稅費(fèi)用的影響，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
(3)計(jì)算2004年計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回及對(duì)當(dāng)期所得稅的影響，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
(4)計(jì)算減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回后對(duì)2005年折舊及所得稅費(fèi)用的影響，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
(5)計(jì)算2006年末固定資產(chǎn)發(fā)生永久性減值損失及對(duì)當(dāng)期所得稅的影響，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
(6)2007年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行處置的賬務(wù)處理。
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