2015中級(jí)會(huì)計(jì)考試《財(cái)務(wù)管理》考前模擬題
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一、單項(xiàng)選擇題
1、以下各項(xiàng)存貨成本中，與經(jīng)濟(jì)訂貨批量成正方向變動(dòng)的是( )。
A、固定訂貨成本
B、單位存貨持有費(fèi)率
C、固定儲(chǔ)存成本
D、每次訂貨費(fèi)用
2、在應(yīng)收賬款保理的各種類型中，由保理商承擔(dān)全部收款風(fēng)險(xiǎn)的是( )。
A、明保理
B、暗保理
C、有追索權(quán)保理
D、無(wú)追索權(quán)保理
3、下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收賬款監(jiān)控方法的是( )。
A、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析
B、賬齡分析表
C、應(yīng)收賬款賬戶余額的模式
D、應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析
4、下列與持有存貨成本有關(guān)的各成本計(jì)算中，不正確的有( )。
A、取得成本=購(gòu)置成本
B、儲(chǔ)備存貨的總成本=取得成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本
C、訂貨成本=固定訂貨成本+變動(dòng)訂貨成本
D、存儲(chǔ)成本=固定儲(chǔ)存成本+變動(dòng)儲(chǔ)存成本
5、下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn)的說法，不正確的是( )。
A、營(yíng)運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性
B、營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性
C、營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有長(zhǎng)期性
D、營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性
6、下列各項(xiàng)中，可用于計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金的算式是( )。
A、資產(chǎn)總額-負(fù)債總額
B、流動(dòng)資產(chǎn)總額-負(fù)債總額
C、流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額
D、速動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額
7、下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)融資策略的描述中，正確的是( )。
A、期限匹配融資策略下，長(zhǎng)期融資等于非流動(dòng)資產(chǎn)
B、保守融資策略下，短期融資大于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)
C、保守融資策略下，收益和風(fēng)險(xiǎn)較低
D、激進(jìn)融資策略下，收益和風(fēng)險(xiǎn)居中
8、(2003年考題)采用ABC法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是( )。
A、數(shù)量較多的存貨
B、占用資金較多的存貨
C、品種較多的存貨
D、庫(kù)存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨
9、某企業(yè)年賒銷收入為360萬(wàn)元，信用條件為“2/10，n/30”時(shí)，預(yù)計(jì)有20%的客戶選擇現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余客戶在信用期付款，變動(dòng)成本率為60%，資金成本率為10%，則應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息為( )元。(1年按360天計(jì)算)
A、20800
B、14568
C、12480
D、15600
10、某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬(wàn)元，銀行要求保留8%的補(bǔ)償性余額，同時(shí)要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為( )。
A、6.50%
B、6.38%
C、5.75%
D、5%
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二、多項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點(diǎn)的說法，正確的有( )。
A、商業(yè)信用容易獲得
B、企業(yè)一般不用提供擔(dān)保
C、商業(yè)信用籌資成本較低
D、商業(yè)信用籌資受外部環(huán)境影響較大
2、下列關(guān)于短期融資券籌資的表述中，正確的有( )。
A、發(fā)行對(duì)象為公眾投資者
B、發(fā)行條件比較寬松
C、籌資成本比公司債券低
D、一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大
3、制定收賬政策，需要權(quán)衡的內(nèi)容包括( )。
A、銷售收入
B、收賬費(fèi)用
C、壞賬損失
D、采購(gòu)成本
4、下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的說法中，正確的有( )。
A、流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、收益高等特點(diǎn)
B、企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
C、流動(dòng)負(fù)債又稱短期負(fù)債，具有成本低，償還期短的特點(diǎn)
D、流動(dòng)負(fù)債以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債
5、某企業(yè)擁有流動(dòng)資產(chǎn)100萬(wàn)元(其中永久性流動(dòng)資產(chǎn)為30萬(wàn)元)，長(zhǎng)期融資400萬(wàn)元，短期融資50萬(wàn)元，則以下說法正確的有( )。
A、該企業(yè)采取的是激進(jìn)融資策略
B、該企業(yè)采取的是保守融資策略
C、該企業(yè)收益和風(fēng)險(xiǎn)均較高
D、該企業(yè)收益和風(fēng)險(xiǎn)均較低
6、5C信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)包括的方面有( )。
A、品質(zhì)
B、能力
C、資本
D、條件
7、下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點(diǎn)的說法正確的有( )。
A、商業(yè)信用容易獲得
B、企業(yè)一般不用提供擔(dān)保
C、商業(yè)信用籌資成本較低
D、容易惡化企業(yè)的信用水平
8、下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)訂貨模型的表述中，正確的有( )。
A、隨每次訂貨批量的變動(dòng)，相關(guān)訂貨費(fèi)用和相關(guān)儲(chǔ)存成本呈反方向變化
B、相關(guān)儲(chǔ)存成本與每次訂貨批量成正比
C、相關(guān)訂貨費(fèi)用與每次訂貨批量成反比
D、相關(guān)儲(chǔ)存成本與相關(guān)訂貨費(fèi)用相等時(shí)的采購(gòu)批量，即為經(jīng)濟(jì)訂貨批量
9、現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要包括( )。
A、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
B、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
C、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期
D、存貨周轉(zhuǎn)期
10、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式主要包括( )。
A、撥付備用金模式
B、結(jié)算中心模式
C、統(tǒng)分結(jié)合管理模式
D、財(cái)務(wù)公司模式
三、判斷題
1、企業(yè)采用嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，雖然會(huì)增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本，但能擴(kuò)大商品銷售額，從而會(huì)給企業(yè)帶來更多的收益。( )
2、貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，而到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本息的一種計(jì)息方法。( )
3、根據(jù)存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型，經(jīng)濟(jì)訂貨批量是能使訂貨成本與儲(chǔ)存總成本相等的訂貨批量。( )
4、應(yīng)收賬款具有增加銷售和減少存貨的功能。( )
5、在隨機(jī)模型中，當(dāng)現(xiàn)金余額超過上限時(shí)，將部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價(jià)證券;當(dāng)現(xiàn)金余額低于下限時(shí)，則賣出部分證券。( )
四、計(jì)算分析題
假定某公司有價(jià)證券的年利率為9%，每次固定轉(zhuǎn)換成本為50元，公司認(rèn)為任何時(shí)候其銀行活期存款及現(xiàn)金余額均不能低于1 000元，又根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)測(cè)算出現(xiàn)金余額波動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差為800元。
要求：
(1)指出或計(jì)算下列指標(biāo)：以日為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本、最低控制線、回歸線、最高控制線;
(2)假設(shè)目前現(xiàn)金余額為20000元，此時(shí)企業(yè)應(yīng)出售還是購(gòu)買有價(jià)證券，金額為多少?
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