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2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)測(cè)試題
一、單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)繳納增值稅的混合銷售行為的是( )。
A.某建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾勞務(wù)
B.某汽車制造公司在銷售汽車的同時(shí)又為該客戶提供修理勞務(wù)
C.某塑鋼門窗銷售商店在銷售外購(gòu)塑鋼門窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)
D.某郵局銷售集郵商品的同時(shí)又為該客戶提供郵政服務(wù)
2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是( )。
A.銷售電力
B.銷售熱力
C.銷售天然氣
D.銷售房地產(chǎn)
3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是( )。
A.將購(gòu)進(jìn)貨物用于修繕建筑物
B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利
C.將購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品
D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于獎(jiǎng)勵(lì)職工
4、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2010年12月進(jìn)口汽車配件一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為144萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%。該汽車制造廠2010年12月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅額為( )萬(wàn)元。
A.26.93
B.27.63
C.28.05
D.31.88
5、某副食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，開具給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)20000元，將該批農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司(非營(yíng)改增企業(yè))運(yùn)費(fèi)800元，并取得運(yùn)輸發(fā)票，則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.2656
B.2600
C.2704
D.560
6、企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬(wàn)元，該設(shè)備2009年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.10.2
二、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列收入中屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有( )。
A.納稅人受托開發(fā)著作權(quán)屬于委托方的軟件產(chǎn)品而取得的收入
B.縫紉業(yè)務(wù)
C.燃?xì)夤景慈細(xì)怃N售額的5%向居民收取的輸送費(fèi)
D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)
2、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A.貨物期貨
B.郵政部門銷售集郵商品
C.縫紉業(yè)務(wù)
D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的
3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅的有( )。
A.貿(mào)易公司銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝
B.百貨商店銷售商品的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝
C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算
D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水
4、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，適用增值稅13%低稅率的有( )。
A.居民用煤炭制品
B.食用植物油
C.食用鹽
D.淀粉
5、下列各項(xiàng)中，適用13%增值稅稅率的有( )。
A.天然氣
B.居民用煤炭制品
C.電子出版物
D.二甲醚
6、某印刷企業(yè)(增值稅一般納稅人)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書。該印刷企業(yè)對(duì)于上述業(yè)務(wù)的處理，下列表述正確的有( )。
A.按照提供加工勞務(wù)征收增值稅
B.按照貨物銷售征收增值稅
C.適用稅率為17%
D.適用稅率為13%
7、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的自產(chǎn)貨物
B.因管理不善丟失的購(gòu)進(jìn)貨物
C.銷售免稅貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用
D.購(gòu)進(jìn)財(cái)務(wù)部門辦公使用的電腦
參考答案與解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于兼營(yíng)行為;(2)選項(xiàng)B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為;(3)選項(xiàng)C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營(yíng)業(yè)務(wù)一并繳納增值稅;(4)選項(xiàng)D：郵局提供郵政服務(wù)已納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍，該選項(xiàng)根本就不屬于混合銷售行為。
2.【答案】D
【解析】銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
3.【答案】C
【解析】用于“適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)”的購(gòu)進(jìn)貨物、接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
4.【答案】A
【解析】進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅額=(144+144×10%)×17%=26.93(萬(wàn)元)
5.【答案】A
【解析】農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免稅的，但是屬于增值稅一般納稅人的收購(gòu)者可以按農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款和13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。運(yùn)輸費(fèi)用可以按照運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額和7%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，此項(xiàng)業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20000×13%+800×7%=2656(元)。
6.【答案】D
【解析】一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。應(yīng)納增值稅=60×17%=10.2(萬(wàn)元)。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A不屬于增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。
2.【答案】ACD
【解析】郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅。
3.【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)AB：屬于增值稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅;(2)選項(xiàng)C：應(yīng)分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅;(3)選項(xiàng)D：屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅。
4.【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，適用稅率為17%。
5.【答案】ABCD
【解析】上述選項(xiàng)均適用13%的增值稅稅率。
6.【答案】BD
【解析】印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙、雜志，按照貨物銷售征收增值稅。圖書、報(bào)紙、雜志適用13%的增值稅低稅率。
7.【答案】BC
【解析】因管理不善丟失的購(gòu)進(jìn)貨物和銷售免稅貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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