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中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》真題考點(diǎn)解析:增值稅
在日常學(xué)習(xí)和工作中，我們都離不開(kāi)考試真題，借助考試真題可以對(duì)一個(gè)人進(jìn)行全方位的考核。什么樣的考試真題才是科學(xué)規(guī)范的考試真題呢？下面是小編精心整理的中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》真題考點(diǎn)解析:增值稅，歡迎閱讀與收藏。
中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》真題考點(diǎn)解析:增值稅
增值稅專用發(fā)票不僅是納稅人從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要憑證，而且也是記載銷貨方的銷項(xiàng)稅額和購(gòu)貨方的進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
真題考點(diǎn)解析：增值稅專用發(fā)票的使用
(一)增值稅專用發(fā)票概述
增值稅專用發(fā)票不僅是納稅人從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要憑證，而且也是記載銷貨方的銷項(xiàng)稅額和購(gòu)貨方的進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。在專用發(fā)票上注明的稅額既是銷貨方的銷項(xiàng)稅額，又是購(gòu)貨方的進(jìn)項(xiàng)稅額，是購(gòu)貨方進(jìn)行稅款抵扣的依據(jù)和憑證。
小規(guī)模納稅以外的納稅人(即一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減;因購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。
一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。
(二)增值稅專用發(fā)票的使用
一般納稅人應(yīng)通過(guò)增值稅防偽稅控系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“防偽稅控系統(tǒng)”)使用專用發(fā)票。專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為3聯(lián)。最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批。最高開(kāi)票限額為10萬(wàn)元及以下的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批;最高開(kāi)票限額為100萬(wàn)元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批;最高開(kāi)票限額為1000萬(wàn)元及以上的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。防偽稅控系統(tǒng)的具體發(fā)行工作由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。
商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人需開(kāi)具專用發(fā)票的，可向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。
(三)增值稅專用發(fā)票方面的刑事責(zé)任
《刑法》中的“危害稅收征管罪”規(guī)定了法定最高刑為死刑的是：“虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪”和“偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪”。
考點(diǎn)練習(xí)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年2月銷售卷簾機(jī)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元，另收取該卷簾機(jī)的包裝費(fèi)1243元。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.4043
B.4061.59
C.5280.61
D.5311.31
答案：A
解析：卷簾機(jī)適用的增值稅稅率為13%，收取的包裝費(fèi)作為增值稅價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入卷簾機(jī)銷售額依照13%的增值稅稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=[30000+1243/(1+13%)]×13%=4043(元)。
中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》真題考點(diǎn):試點(diǎn)增值稅一般計(jì)稅方法下有4檔稅率，分別為17%、13%、11%和6% 。
真題考點(diǎn)解析：“營(yíng)改增”征收率
(一)稅率
試點(diǎn)增值稅一般計(jì)稅方法下有4檔稅率，分別為17%、13%、11%和6% 。具體規(guī)定如下：
1.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%;
2.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為11%;
3.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，稅率為6%;
4.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，主要涉及跨境提供應(yīng)稅服務(wù)的行為，稅率為零。
(二)征收率
增值稅征收率為3%，適用于小規(guī)模納稅人以及一般納稅人適用簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的特定項(xiàng)目，如公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)等。
納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。
關(guān)于增值稅的征收率
原《增值稅暫行條例》規(guī)定：“小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，征收率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定” 。而在此次全面“營(yíng)改增”的官方重磅文件財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》中對(duì)于征收率有了不一樣的規(guī)定，即“增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外”。這明顯的是將由國(guó)務(wù)院行使的權(quán)力下放給了財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局，于是才有了5%征收率的出現(xiàn)。
此次全面“營(yíng)改增”中，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局明確的5%增值稅征收率的適用范圍，主要有以下幾種：
一、一般納稅人適用5%征收率的情況
(一)一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
(二)一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
(三)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。
(四)一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
(五)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，減按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的高速公路。
二、小規(guī)模納稅人適用5%征收率的情況
(一)小規(guī)模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn))，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
(二)小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
(三)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。
(四)其他個(gè)人銷售其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)(不含其購(gòu)買的住房)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
(五)小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)人出租住房)，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
(六)其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
(七)個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
(八)個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。
三、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率。
關(guān)于增值稅的預(yù)征率
此次全面營(yíng)改增中，針對(duì)房地產(chǎn)和建筑業(yè)兩個(gè)特殊的行業(yè)，為了平衡各地方稅收利益關(guān)系，還出現(xiàn)了“預(yù)征率”(具體包括2%、3%、5%三個(gè))這個(gè)特殊的規(guī)定。可見(jiàn)這兩個(gè)行業(yè)對(duì)于地方財(cái)政的影響是多么的重大，財(cái)政部和稅務(wù)總局也是用心良苦啊。
財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局明確的預(yù)征率的適用范圍，相關(guān)規(guī)定主要如下：
一、一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
二、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
三、一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
四、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
五、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
六、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含自建)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。上述納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目，以及一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考點(diǎn)
第一章 總論
點(diǎn)評(píng)：本章是屬于比較重要的章節(jié)，大多數(shù)考點(diǎn)又需要死記硬背，復(fù)習(xí)難度較大，學(xué)習(xí)這一部分的時(shí)候，應(yīng)該著重關(guān)注涉及民事訴訟(地域管轄、訴訟時(shí)效期間)的不定項(xiàng)選擇題等。 本章主要考核題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題。
核心考點(diǎn)：
1、法的本質(zhì)、特征，法律關(guān)系和形式。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)。
2、法的分類和責(zé)任、各經(jīng)濟(jì)糾紛解決途徑之間的關(guān)系、經(jīng)濟(jì)仲裁。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
3、民事訴訟程序、訴訟時(shí)效。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
4、行政復(fù)議與稅務(wù)行政復(fù)議。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
5、行政訴訟。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
第二章 勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度
點(diǎn)評(píng)：本章教材內(nèi)容篇幅較長(zhǎng)，處處是考點(diǎn)，處處是重點(diǎn)，大多數(shù)考點(diǎn)需要考生在準(zhǔn)確理解的基礎(chǔ)上死記硬背，考試必須過(guò)數(shù)字關(guān)，復(fù)習(xí)難度很大。本章主要考核題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、不定項(xiàng)選擇題。
核心考點(diǎn)：
1、勞動(dòng)合同的訂立。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
2、勞動(dòng)合同的主要內(nèi)容。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
3、勞動(dòng)合同的履行和變更。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
4、勞動(dòng)關(guān)系的消滅、特種勞動(dòng)合同 勞動(dòng)爭(zhēng)議的解決。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
5、基本社會(huì)保險(xiǎn)體系、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
6、工傷保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、保險(xiǎn)費(fèi)征繳。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
第三章 支付結(jié)算法律制度
點(diǎn)評(píng)：本章是歷年來(lái)考察不定項(xiàng)題目的重點(diǎn)出題范圍，非常重要，本章的考點(diǎn)較多，大多數(shù)需要準(zhǔn)確理解并且背誦記憶，復(fù)習(xí)難度較大。本章主要考核題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、不定項(xiàng)選擇題。
核心考點(diǎn)：
1、支付結(jié)算的基本要求、銀行結(jié)算賬戶。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
2、銀行卡、預(yù)付卡，四種結(jié)算方式。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
3、網(wǎng)上支付、各票據(jù)的具體規(guī)定、票據(jù)的基礎(chǔ)知識(shí)。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
4、票據(jù)行為、權(quán)利和責(zé)任。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
第四章 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度
點(diǎn)評(píng)：本章涉及到稅法當(dāng)中三大流轉(zhuǎn)稅的處理問(wèn)題，需要大家仔細(xì)理解記憶，復(fù)習(xí)難度較大，是不定項(xiàng)選擇題的重要考點(diǎn)，復(fù)習(xí)的時(shí)候，注意三大稅種之間的相互聯(lián)系和區(qū)別，注意自我總結(jié)，配合題目勤加練習(xí)。本章主要考核題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、不定項(xiàng)選擇題。
核心考點(diǎn)：
1、增值稅征稅范圍、納稅人、稅率。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
2、一般納稅人應(yīng)納增值稅計(jì)算。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
3、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅計(jì)算、稅收優(yōu)惠和納稅期限。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
4、消費(fèi)稅稅目，征稅環(huán)節(jié)。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
5、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算和征收管理。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
6、營(yíng)業(yè)稅。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度
點(diǎn)評(píng)：本章是兩大所得稅，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的法律制度，本章內(nèi)容非常重要，是不定項(xiàng)考題的熱門考點(diǎn)，對(duì)于兩大所得稅的學(xué)習(xí)，考生需要結(jié)合會(huì)計(jì)當(dāng)中的一部分知識(shí)，做到融會(huì)貫通，對(duì)于企業(yè)所得稅不同項(xiàng)目的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，有些機(jī)考題目給出了稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，有些題目則沒(méi)有給出，所以這個(gè)扣除大家還是要背下來(lái)。
本章主要考核題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、不定項(xiàng)選項(xiàng)題。
核心考點(diǎn)：
1、企業(yè)所得稅納稅人、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
2、以前年度虧損的彌補(bǔ)、企業(yè)取得境外所得計(jì)稅的抵免 源泉扣繳。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
3、特別納稅調(diào)整、企業(yè)所得稅征收管理。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
4、個(gè)人所得稅納稅人 、個(gè)人所得稅稅目。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
5、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算、個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
第六章 其他稅收法律制度
點(diǎn)評(píng)：本章屬于重要且內(nèi)容較多的章節(jié)，主要涉及到一些小稅種的規(guī)定和核算，知識(shí)點(diǎn)比較零散，需要準(zhǔn)確的理解各個(gè)小稅種的區(qū)別，尤其要關(guān)注各個(gè)小的計(jì)算問(wèn)題。 本章主要考核題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題。
核心考點(diǎn)：
1、關(guān)稅、船舶噸稅2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》核心考點(diǎn)初級(jí)會(huì)計(jì)師。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
2、車輛購(gòu)置稅和車船稅。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
3、城市建設(shè)稅與教育費(fèi)附加、煙葉稅、耕地占用稅、資源稅
建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
4、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地的使用稅。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
5、契稅、土地增值稅、印花稅。建議學(xué)時(shí)：2小時(shí)
第七章 稅收征收管理法律制度
點(diǎn)評(píng)：本章屬于非重點(diǎn)章節(jié)，考點(diǎn)不多，考察難度也小。本章主要考核題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題。
核心考點(diǎn)：
稅收征收管理法律關(guān)系、稅務(wù)管理、賬簿和憑證管理、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收。建議學(xué)時(shí)：3小時(shí)
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