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中級(jí)會(huì)計(jì)師職稱《經(jīng)濟(jì)法》考試真題綜合題（精選3套）
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中級(jí)會(huì)計(jì)師職稱《經(jīng)濟(jì)法》考試真題綜合題 1
綜合題
1、【解釋】本題根據(jù)2016年教材進(jìn)行了刪減。
甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2014年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)外購生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬元。
(2)向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額585萬元。
(3)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。
已知：甲酒廠當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題(涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：萬元)。
(1)計(jì)算甲酒廠外購生產(chǎn)設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算甲酒廠銷售白酒的銷項(xiàng)稅額。
(3)甲酒廠提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓的收入是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅?如果繳納，計(jì)算銷項(xiàng)稅額;如果不繳納，說明理由。
2、居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2014年有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下：
(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈(zèng)一”的促銷活動(dòng)，凡購買一件售價(jià)40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈(zèng)一瓶原價(jià)10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認(rèn)了洗潔精的銷售收入。
(2)發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費(fèi)2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動(dòng)，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測。
(3)4月購進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計(jì)提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件，計(jì)算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。
(4)以一項(xiàng)土地使用權(quán)對(duì)外投資，該土地使用權(quán)的賬面原值為5000萬元，評(píng)估的公允價(jià)值為8000萬元，評(píng)估增值3000萬元計(jì)入了當(dāng)期收益。
(5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費(fèi)1萬元。
(6)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)10萬元。
要求：
根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題。
(1)甲公司對(duì)新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認(rèn)是否正確?并說明理由。
(2)甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研究開發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額是多少?
(3)甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)需要納稅調(diào)整的金額是多少?
(4)甲公司以土地使用權(quán)對(duì)外投資的評(píng)估增值收益，應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理?
(5)甲公司支付的罰款和訴訟費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除?并分別說明理由。
(6)甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的`管理費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除?并說明理由。
綜合題參考答案及解析：
1、【答案】
(1)甲酒廠外購生產(chǎn)設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=250×17%=42.5(萬元)
(2)甲酒廠銷售白酒的銷項(xiàng)稅額=585÷(1+17%)×17%=85(萬元)
(3)甲酒廠提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓的收入免征增值稅。根據(jù)規(guī)定，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
2、【答案】
(1)甲公司對(duì)新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認(rèn)不正確。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售商品的，其贈(zèng)品不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的價(jià)格比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)收入，其商品價(jià)格應(yīng)以公允價(jià)格計(jì)算。在本題中，甲公司應(yīng)確認(rèn)每件洗滌劑銷售收入=40×40÷(40+10)=32(元)，確認(rèn)每瓶洗潔精銷售收入=40×10÷(40+10)=8(元)。
(2)研究開發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額=(42-2)×50%=20(萬元)。
【解析】專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或者租賃費(fèi)，允許按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除;對(duì)既用于研發(fā)活動(dòng)，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測，對(duì)劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。
(3)甲公司計(jì)提的折舊金額=600÷5×(8÷12)=80(萬元)，企業(yè)所得稅稅前允許扣除的折舊金額=600÷10×(8÷12)=40(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-40=40(萬元)。
【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。
(4)甲公司以土地使用權(quán)對(duì)外投資的評(píng)估增值收益3000萬元，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
(5)向環(huán)保部門支付的罰款5萬元不得在稅前扣除，支付的訴訟費(fèi)1萬元可以在稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除;但納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除。
(6)甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)10萬元，不得在稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
中級(jí)會(huì)計(jì)師職稱《經(jīng)濟(jì)法》考試真題綜合題 2
一、單項(xiàng)選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1.下列各項(xiàng)中，屬于市場規(guī)制法的部門法是( )。
A.財(cái)稅法
B.計(jì)劃法
C.反壟斷法
D.金融法
【答案】C
【解析】“財(cái)金計(jì)劃調(diào)控法，兩反一保規(guī)制法”，選項(xiàng)ABD均為宏觀調(diào)控法。
2﹒王某、劉某共同出資設(shè)立了甲有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為10萬元，下列關(guān)于甲公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
A.甲公司決定不設(shè)董事會(huì)，由王某擔(dān)任執(zhí)行董事
B.甲公司決定不設(shè)監(jiān)事會(huì)，由劉某擔(dān)任監(jiān)事
C.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任經(jīng)理
D.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任監(jiān)事
【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)AB：“小公司”的特殊規(guī)定——可以不設(shè)董事會(huì)，設(shè)1名執(zhí)行董事;可以不設(shè)監(jiān)事會(huì)，設(shè)1-2名監(jiān)事;(2)選項(xiàng)CD：公司董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。
3﹒甲公司、乙公司均為有限責(zé)任公司。甲公司經(jīng)理張某違反公司章程規(guī)定將公司業(yè)務(wù)發(fā)包給不知情的乙公司，致使甲公司遭受損失。李某是甲公司股東，甲公司設(shè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。下列關(guān)于李某保護(hù)甲公司利益和股東整體利益的途徑的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是( )。
A.李某可以書面請(qǐng)求甲公司監(jiān)事會(huì)起訴張某
B.李某可以書面請(qǐng)求甲公司董事會(huì)起訴張某
C.李某可以書面請(qǐng)求甲公司監(jiān)事會(huì)起訴乙公司
D.李某可以書面請(qǐng)求甲公司董事會(huì)起訴乙公司
【答案】A
【解析】(1)選項(xiàng)AB：“董事、高級(jí)管理人員”侵犯公司利益，股東擬提起股東代表訴訟的，應(yīng)先找“監(jiān)事會(huì)”;在本題中，李某擬起訴經(jīng)理張某，應(yīng)先書面向甲公司監(jiān)事會(huì)提出請(qǐng)求;(2)選項(xiàng)CD：乙公司為“不知情”的第三人，不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。
4. 下列關(guān)于法定公積金的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
A.法定公積金按照公司股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，從公司稅后利潤中提取
B.法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)可以不再提取
C.股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款，應(yīng)當(dāng)列為公司法定公積金
D.對(duì)用法定公積金轉(zhuǎn)贈(zèng)資本的，法律沒有限制
【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)A：法定公積金依法強(qiáng)制提取，股東會(huì)或者股東大會(huì)決議無權(quán)決定是否提取;(2)選項(xiàng)B：法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)可以不再提取;(3)選項(xiàng)C：股票發(fā)行溢價(jià)款應(yīng)當(dāng)列為公司資本公積金，而非法定公積金;(4)選項(xiàng)D：用法定公積金轉(zhuǎn)增資本的，轉(zhuǎn)增后所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25%。
5﹒下列關(guān)于公司減少注冊(cè)資本的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
A.公司需要減少注冊(cè)資本時(shí)，必須編制資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)產(chǎn)清單
B.公司減少注冊(cè)資本時(shí)，應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告
C.公司減少注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起45日后申請(qǐng)變更登記
D.公司減資后的注冊(cè)資本不得低于法定的最低限額
【答案】C
【解析】選項(xiàng)C：公司減少注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)“自公告之日起”45日后申請(qǐng)變更登記。
6﹒甲為某普通合伙企業(yè)的合伙人，該合伙企業(yè)經(jīng)營手機(jī)銷售業(yè)務(wù)。甲擬再設(shè)立一家經(jīng)營手機(jī)銷售業(yè)務(wù)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。下列關(guān)于甲能否設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是( )。
A.甲經(jīng)其他合伙人一致同意，可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B.甲可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，除非合伙協(xié)議另有約定
C.甲如不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，就可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D.甲只要具有該合伙人的身份，就不可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
【答案】D
【解析】普通合伙人不得(絕對(duì)不得)自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。
7.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后原投資人責(zé)任的表述中，符合《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定的是( )。
A.原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)不再承擔(dān)責(zé)任
B.原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，但責(zé)權(quán)人在1年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅
C.原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，但債權(quán)人在2年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅
D.原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅
【答案】D
【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。
8﹒2010年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業(yè)，甲為普通合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。2011年3月丙轉(zhuǎn)為普通合伙人，2010年8月該合伙企業(yè)欠銀行30萬元，直至2012年3月合伙企業(yè)被宣告破產(chǎn)仍未償還。下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對(duì)30萬元銀行債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是( )。
A.乙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任
B.乙、丙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲承擔(dān)無限責(zé)任
C.乙、丁應(yīng)以其實(shí)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任
D.乙、丙、丁應(yīng)以實(shí)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲承擔(dān)無限責(zé)任
【答案】A
【解析】(1)有限合伙人對(duì)有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任;乙、丁自始至終為有限合伙人，僅承擔(dān)有限責(zé)任。(2)有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说�，�?duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任;丙由有限合伙人轉(zhuǎn)為普通合伙人，對(duì)其轉(zhuǎn)變性質(zhì)前發(fā)生的合伙企業(yè)欠銀行的30萬元債務(wù)應(yīng)與普通合伙人甲一起承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
9.下列關(guān)于證券交易所職責(zé)的表述中，不符合證券法律制定規(guī)定的是( )。
A.公布證券交易即時(shí)行情并按交易日制作市場行情表
B.決定公司債券的暫�；蚪K止上市
C.因突發(fā)性事件采取技術(shù)性停牌應(yīng)報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)
D.根據(jù)需求，可對(duì)出現(xiàn)重大異常交易情況的證券賬戶限制交易，并報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案
【答案】C
【解析】選項(xiàng)C：證券交易所采取技術(shù)性停牌或者決定臨時(shí)停市，必須“及時(shí)報(bào)告”(而非事先申請(qǐng)批準(zhǔn))國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。
10﹒某證券公司的注冊(cè)資本為5000萬元人民幣。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于該證券公司可從事的業(yè)務(wù)范圍的是( )。
A.證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
B.證券承銷與保薦業(yè)務(wù)
C.證券投資咨詢業(yè)務(wù)
D.與證券交易活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)
【答案】B
【解析】證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)、證券投資咨詢、證券財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的，注冊(cè)資本最低限額為“人民幣5000萬元”;經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理或者其他證券業(yè)務(wù)之一的，注冊(cè)資本最低限額為“人民幣1億元”;經(jīng)營兩項(xiàng)以上的，注冊(cè)資本最低限額為“人民幣5億元”。
11﹒某上市公司監(jiān)事會(huì)有5名監(jiān)事、其中監(jiān)事趙某、張某為職工代表，監(jiān)事任期屆滿，該公司職工代表大會(huì)在選舉監(jiān)事時(shí)，認(rèn)為趙某、張某未能認(rèn)真履行職責(zé)，故一致決議改選陳某、王某為監(jiān)事會(huì)成員。按照《證券法》的規(guī)定，該上市公司應(yīng)通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是( )。
A.中期報(bào)告
B.季度報(bào)告
C.年度報(bào)告
D.臨時(shí)報(bào)告
【答案】D
【解析】公司董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)屬于重大事件，應(yīng)提交臨時(shí)報(bào)告。
12﹒甲公司將一套設(shè)備租賃給乙公司使用，租賃期間，經(jīng)詢問確認(rèn)乙公司無購買意向后，甲公司將該設(shè)備賣給丙公司。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于買賣合同與租賃合同效力的表述中，正確的是( )。
A.買賣合同無效，租賃合同繼續(xù)有效
B.買賣合同有效，租賃合同繼續(xù)有效
C.買賣合同有效，租賃合同自買賣合同生效之日起終止
D.買賣合同有效，租賃合同須經(jīng)丙公司同意后才繼續(xù)有效
【答案】B
【解析】租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)的，不影響租賃合同的效力，即“買賣不破租賃”。
13﹒要約邀請(qǐng)是希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列情形中，不屬于發(fā)出要約邀請(qǐng)的是( )。
A.甲公司向數(shù)家貿(mào)易公司寄送價(jià)目表
B.乙公司通過報(bào)刊發(fā)布招標(biāo)公告
C.丙公司在其運(yùn)營中的咖啡自動(dòng)售貨機(jī)上載明“每杯一元”
D.丁公司向社會(huì)公眾發(fā)布招股說明書
【答案】C
【解析】寄送的價(jià)目表、拍賣公告、招標(biāo)公告、招股說明書等一般應(yīng)界定為要約邀請(qǐng)。
14﹒甲、乙公司于2012年2月4日簽訂買賣合同，3月4日甲公司發(fā)現(xiàn)自己對(duì)合同標(biāo)的物存在重大誤解，逐于4月4日向法院請(qǐng)求撤銷該合同，法院于5月4日依法撤銷了該合同，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于該買賣合同被撤銷后效力的表述中，正確的是( )。
A.該買賣合同自2月4日起歸于無效
B.該買賣合同自3月4日起歸于無效
C.該買賣合同自4月4日起歸于無效
D.該買賣合同自5月4日起歸于無效
【答案】A
【解析】可撤銷合同經(jīng)依法撤銷，自始(2012年2月4日)無約束力。
15﹒李某與趙某口頭約定，李某將其房屋出租給趙某，租期為1年，租金為每月100元，每月的第一天交付該月租金。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于該租賃合同效力的表述中，正確的是( )。
A.該租賃合同無效
B.該租賃合同為可撤銷合同
C.該租賃合同有效，租期為1年
D.該租賃合同有效，但視為不定期租賃合同
【答案】D
【解析】租賃合同期限在6個(gè)月以上的，應(yīng)當(dāng)采用書面形式訂立合同，當(dāng)事人未采用書面形式的，視為不定期租賃。
16. 某金店是增值稅的一般納稅人，2012年3月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.6800
B.5200
C.3400
D.2600
【答案】C
【解析】納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的`全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。
17.某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2010年12月進(jìn)口汽車配件一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為144萬元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)6萬元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%。該汽車制造廠2010年12月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅額為( )萬元。
A.26.93
B.27.63
C.28.05
D.31.88
【答案】A
【解析】進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅額=(144+144×10%)×17%=26.93(萬元)。
18. 某軟件企業(yè)是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2011年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為( )萬元。
A.50
B.40
C.30
D.20
【答案】C
【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=200×15%=30(萬元)。
19. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的有( )。
A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
【答案】D
【解析】非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。所以，選項(xiàng)D正確。
20. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。
A.財(cái)政撥款
B.租金收入
C.產(chǎn)品銷售收入
D.國債利息收入
【答案】A
【解析】財(cái)政撥款屬于不征稅收入;租金收入和產(chǎn)品銷售收入屬于征稅收入;國債利息收入屬于免稅收入。本題答案A正確。
21. 某企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為( )
A.5
B.24
C.1.5
D.1
【答案】B
【解析】捐贈(zèng)扣除限額=20×12%=2.4(萬元)，實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)額5萬元超過了扣除限額，所以只能在稅前扣除2.4萬元。
22. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是( )。
A.工會(huì)會(huì)費(fèi)
B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
C.職工福利費(fèi)
D.職工教育經(jīng)費(fèi)
【答案】D
【解析】除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度接環(huán)扣除。
23. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的一定比例加計(jì)扣除，該比例為( )。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
【答案】A
【解析】企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。
24﹒某市一些食用油廠家簽訂合作框架合同，統(tǒng)一上調(diào)了食用油出廠價(jià)，該行為被反壟斷主管機(jī)關(guān)依法認(rèn)定為壟斷。根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，該壟斷行為的具體類型是( )。
A.壟斷高價(jià)
B.掠奪性定價(jià)
C.縱向壟斷協(xié)議行為
D.橫向壟斷協(xié)議行為
【答案】D
【解析】處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)營者訂立壟斷協(xié)議的行為，為橫向壟斷協(xié)議行為;在本題中，壟斷協(xié)議在“食用油廠家”(產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié))之間簽訂，屬于橫向壟斷協(xié)議。
25.某市甲賓館為某介紹客人的出租車司機(jī)，按客人房費(fèi)的8%支付了酬金，與甲賓館相鄰的乙酒店向監(jiān)督檢查部門舉報(bào)了這一行為。監(jiān)督檢查部門經(jīng)過檢查，發(fā)現(xiàn)甲賓館給予出租車司機(jī)的酬金均如實(shí)入賬。根據(jù)《反不正當(dāng)競爭法》的規(guī)定，甲賓館的行為屬于( )。
A.商業(yè)賄賂行為
B.正當(dāng)競爭行為
C.限制競爭行為
D.低價(jià)傾銷行為
【答案】B
【解析】甲賓館已將給予出租車司機(jī)的酬金“如實(shí)入賬”，該行為性質(zhì)上為給予中間人合法傭金的行為，屬于正當(dāng)競爭行為。
二、多選題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
26﹒下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有( )。
A.一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為10萬元
B.一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在公司登記中注明法人獨(dú)資或自然人獨(dú)資，并在公司營業(yè)執(zhí)照中載明
C.一人有限責(zé)任公司的股東可以分期繳納出資，首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20%
D.一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C：一人有限責(zé)任公司股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額，不允許分期繳付出資。
27﹒根據(jù)《公司法》的規(guī)定，對(duì)有限責(zé)任公司股東會(huì)的有關(guān)決議投反對(duì)票的股東，可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)決議的有( )。
A.公司合并的決議
B.公司分立的決議
C.公司轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的決議
D.公司增加注冊(cè)資本的決議
【答案】ABC
【解析】有下列情形之一的，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議“投反對(duì)票”的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)，退出公司：(1)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合法律規(guī)定的分配利潤條件的;(2)公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的;(3)公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。
28﹒下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓限制的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有( )。
A.公司發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
B.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
C.公司監(jiān)事離職后1年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份
D.公司經(jīng)理在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C：董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員“離職后半年內(nèi)”，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。
29﹒甲公司為股份有限公司。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于甲公司可以收購本公司股份的情形有( )。
A.甲公司減少注冊(cè)資本
B.甲公司與持有本公司股份的其他公司合并
C.甲公司將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工
D.甲公司接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。
30﹒某社會(huì)團(tuán)體與某私立學(xué)校共同出資設(shè)立一合伙企業(yè)，經(jīng)營文具用品。兩年后，因經(jīng)營虧損，該合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)。下列關(guān)于各合伙人承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有( )。
A.該社會(huì)團(tuán)體以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任
B.該私立學(xué)校以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任
C.該社會(huì)團(tuán)體對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任
D.該私立學(xué)校對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任
【答案】AD
【解析】(1)國有獨(dú)資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得成為普通合伙人; “某社會(huì)團(tuán)體”只能作為有限合伙人，該合伙企業(yè)為有限合伙企業(yè)。(2)有限合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少有一名普通合伙人;在本題中，該有限合伙企業(yè)只有兩個(gè)合伙人，“某私立學(xué)�！敝荒茏鳛槠胀ê匣锶�。
31﹒根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)合伙人出資形式的表述中，正確的是( )。
A.普通合伙人可以以知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資
B.有限合伙人可以以實(shí)物出資
C.普通合伙人可以以土地使用權(quán)出資
D.有限合伙人可以以勞務(wù)出資
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：只有“普通合伙人”可以勞務(wù)出資。
32﹒下列關(guān)于中外合資經(jīng)營企業(yè)非破產(chǎn)清算的表述中，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的有( )。
A.清算委員會(huì)的成員一般應(yīng)當(dāng)在合營企業(yè)的董事中選任
B.清算期間，清算委員會(huì)代表該合營企業(yè)起訴或應(yīng)訴
C.合營企業(yè)清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)按照合營各方的出資比例進(jìn)行分配，但合營企業(yè)協(xié)議、合同、章程另有規(guī)定的除外
D.合營企業(yè)解散時(shí)，其剩余財(cái)產(chǎn)超過實(shí)繳資本的部分為清算所得
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：合營企業(yè)解散時(shí)，其資產(chǎn)凈額或剩余財(cái)產(chǎn)減除企業(yè)未分配利潤、各項(xiàng)基金和清算費(fèi)用后的余額，超過實(shí)繳資本的部分為清算所得，應(yīng)當(dāng)依法繳納所得稅。(見教材135頁)
33﹒某股份有限公司凈資產(chǎn)為1億元，該公司擬再次公開發(fā)行公司債券。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列規(guī)定中，導(dǎo)致該公司不得再次公開發(fā)行公司債券的情形有( )。
A.該公司累計(jì)債券余額已達(dá)3000萬元
B.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足
C.籌集的資金擬用于清償公司即將到期的債券利息
D.對(duì)已公開發(fā)行的公司債券的延遲支付本息的事實(shí)，仍處于斷續(xù)狀態(tài)
【答案】BCD
【解析】(1)有下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：①前一次公開發(fā)行的債券尚未募足(選項(xiàng)B應(yīng)選);②對(duì)已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)(選項(xiàng)D應(yīng)選);③違反本法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募集資金的用途。(2)選項(xiàng)C：公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出(如用于清償公司即將到期的債券利息)。
34﹒甲投資者收購一家股本總額為4.5億元人民幣的上市公司。下列關(guān)于該上市公司收購的法律后果的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有( )。
A.收購期限屆滿，該上市公司公開發(fā)行的股份占公司股份總數(shù)的8%，該上市公司的股票應(yīng)由證券交易所終止上市交易
B.收購期限屆滿，持有該上市公司股份2%的股東，要求以收購要約的同等條件向甲投資者出售其股票的，甲投資者可拒絕收購
C.甲投資者持有該上市公司股票，在收購?fù)瓿珊蟮?6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
D.收購行為完成后，甲投資者應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)將收購情況報(bào)告國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所，并予公告
【答案】AD
【解析】
(1)選項(xiàng)A：公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例應(yīng)為10%以上;收購期滿，被收購公司股權(quán)分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法終止上市交易;在本題中，該上市公司股本總額為4.5億元人民幣，收購期限屆滿時(shí)，公開發(fā)行的股份僅占公司股份總數(shù)的8%，應(yīng)終止上市交易;
(2)選項(xiàng)B：收購?fù)瓿桑撋鲜泄镜墓善北灰婪ńK止上市交易的，其余仍持有被收購股票的股東，有權(quán)向收購人以收購要約的同等條件出售其股票，收購人應(yīng)當(dāng)收購;
(3)選項(xiàng)C：收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的“12個(gè)月內(nèi)”不得轉(zhuǎn)讓;(4)選項(xiàng)D：收購行為完成后，收購人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)將收購情況報(bào)告國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所，并予公告。
35﹒根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于上市公司不得非公開發(fā)行股票的有( )。
A.上市公司及其附屬公司曾違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保，但已消除
B.上市人現(xiàn)任董事最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰
C.最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，但保留意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已消除
D.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除
【答案】BD
【解析】
(1)選項(xiàng)A：上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)�！扒疑形聪钡模坏梅枪_發(fā)行股票。
(2)選項(xiàng)B：上市公司現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)的，不得非公開發(fā)行股票。
(3)選項(xiàng)C：上市公司最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告的，不得非公開發(fā)行股票;但保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。
(4)選項(xiàng)D：上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除的，不得非公開發(fā)行股票。
36﹒陳某租住王某的房屋，租賃至2010年8月。王某欠陳某10萬元貨款，應(yīng)于2010年7月償付。至2010年8月，王某尚未清償貨款，但要求收回房屋并請(qǐng)求陳某支付1萬元租金，根據(jù)《合同法》與擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于陳某的權(quán)利的表述中，不正確的有( )。
A.陳某可以留置該房屋作為擔(dān)保
B.陳某可以出售房屋并優(yōu)先受償
C.陳某可以應(yīng)付租金抵銷1萬元貨款
D.陳某可以行使同時(shí)履行抗辯權(quán)而不交還房屋
【答案】ABD
【解析】
(1)選項(xiàng)A：不動(dòng)產(chǎn)不適用留置制度;
(2)選項(xiàng)B：在陳某與王某的貨款債務(wù)中，并未將王某的房屋設(shè)為擔(dān)保物，陳某不享有任何優(yōu)先受償權(quán);
(3)選項(xiàng)C：當(dāng)事人互負(fù)到期債務(wù)，該債務(wù)的標(biāo)的物種類、品質(zhì)相同的，任何一方可以將自己的債務(wù)與對(duì)方的債務(wù)抵銷，但依照法律規(guī)定或者按照合同性質(zhì)不得抵銷的除外;
(4)選項(xiàng)D：同時(shí)履行抗辯權(quán)應(yīng)在同一雙務(wù)合同中行使，本題屬于兩個(gè)不同合同。
37﹒根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列情形中，贈(zèng)與人不得主張撤銷贈(zèng)與的有( )。
A.張某將1輛小轎車贈(zèng)與李某，且已交付
B.甲公司與某地震災(zāi)區(qū)小學(xué)簽訂贈(zèng)與合同，將贈(zèng)與50萬元用于修復(fù)教學(xué)樓
C.乙公司表示將贈(zèng)與某大學(xué)3輛校車，雙方簽訂了贈(zèng)與合同，且對(duì)該贈(zèng)與同進(jìn)行了公證
D.陳某將1塊鐘表贈(zèng)與王某，且已交付，但王某不履行贈(zèng)與合同約定的義務(wù)
【答案】ABC
【解析】
(1)選項(xiàng)A：贈(zèng)與人在贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前可能撤銷贈(zèng)與;張某已將轎車交付李某，不能再行使任意撤銷權(quán)。(2)選項(xiàng)BC：救災(zāi)、扶貧等社會(huì)公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈(zèng)與合同或者經(jīng)過公證的贈(zèng)與合同，不得撤銷。(3)選項(xiàng)D：受贈(zèng)人不履行贈(zèng)與合同約定的義務(wù)的，贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與(贈(zèng)與人的法定撤銷權(quán))。
38﹒根據(jù)《合同法》的規(guī)定，提供格式條款一方擬訂的下列格式條款中，屬于無效的有( )。
A.內(nèi)容理解發(fā)生爭議的格式條款
B.排除對(duì)方主要權(quán)利的格式條款
C.以合法形式掩蓋非法目的格式條款
D.造成對(duì)方人身傷害得以免責(zé)的格式條款
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：對(duì)格式條款的理解發(fā)生爭議的，應(yīng)當(dāng)按照通常理解予以解釋;對(duì)格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋(只是需要解釋，而非直接導(dǎo)致無效)。
39﹒陳某向李某借款10萬元，并簽訂了借款合同。張某向李某單方面提交了簽名的保證書，其中僅載明“若陳某不清償?shù)狡诮杩畋鞠ⅲ瑥埬硨⒋鸀槁男小�。借款到期后，陳某未清償借款本息，�?jīng)查，張某并不具有代償能力，根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保證合同效力及張某承擔(dān)保證責(zé)任的表述中，不正確的有( )。
A.張某可以以自己不具有代償能力為由主張保證合同無效
B.張某可以以自己未與李某簽訂保證合同為由主張保證合同不成立
C.張某須向李某承擔(dān)一般保證責(zé)任
D.張某須向李某承擔(dān)連帶保證責(zé)任
【答案】ABC
【解析】(1)選項(xiàng)A：不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒有代償能力要求免除保證責(zé)任的，人民法院不予支持;(2)選項(xiàng)B：第三人單方以書面形式向債權(quán)人出具擔(dān)保書，債權(quán)人接受且未提出異議的，保證合同成立;(3)選項(xiàng)CD：當(dāng)事人對(duì)保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。
40.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于消稅稅納稅義務(wù)人的有( )。
A.鉆石的進(jìn)口商
B.化妝品的生產(chǎn)商
C.卷煙的批發(fā)商
D.金首飾的零售商
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品是在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅，所以不選。選項(xiàng)BCD均屬于消費(fèi)稅的納稅人。
41. 根據(jù)增值稅法律制度及消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的有( )。
A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位
B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
C.日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品
D.汽車廠將生產(chǎn)的應(yīng)稅小轎車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B：卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，既不繳納增值稅，也不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C：日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品，消費(fèi)稅視同銷售，但是增值稅不視同銷售，只繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅。
42.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A.不動(dòng)產(chǎn)在建工程適用的外購物資
B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料
C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進(jìn)商品
D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)原材料
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)A屬于將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;選項(xiàng)CD屬于因管理不善丟失、被盜、霉?fàn)�變質(zhì)產(chǎn)生的損失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。選項(xiàng)B的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。
43. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.紅利
B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得
C.租金
D.利息
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。而選項(xiàng)ACD均以收入全額為應(yīng)納稅所得額。
44. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)支出項(xiàng)目中，不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有( )。
A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.未投入使用的機(jī)器設(shè)備
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長期待攤費(fèi)用，可以按照規(guī)定攤銷,在稅前扣除;選項(xiàng)B：單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計(jì)提折舊在稅前扣除;選項(xiàng)C：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊在稅前扣除;選項(xiàng)D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在稅前扣除。
45﹒根據(jù)《反不正當(dāng)競爭法》的規(guī)定，下列情形中，屬于不當(dāng)附獎(jiǎng)贈(zèng)促銷行為的有( )。
A.甲公司采用抽獎(jiǎng)式的附獎(jiǎng)銷售，最高獎(jiǎng)的金額為2000元
B.乙公司采用抽獎(jiǎng)式的附獎(jiǎng)銷售，最高獎(jiǎng)的金額為6000元
C.丙公司采用故意讓內(nèi)定人員中獎(jiǎng)的方式進(jìn)行有獎(jiǎng)銷售
D.丁公司利用有獎(jiǎng)銷售的手段推銷質(zhì)次價(jià)高的商品
【答案】BCD
【解析】我國《反不正當(dāng)競爭法》禁止的不當(dāng)附獎(jiǎng)贈(zèng)促銷行為有：(1)經(jīng)營者采用抽獎(jiǎng)式的附獎(jiǎng)銷售的，最高獎(jiǎng)的金額不得超過5000元(選項(xiàng)A不選，選項(xiàng)B應(yīng)選);(2)經(jīng)營者采用謊稱有獎(jiǎng)或者故意讓內(nèi)定人員中獎(jiǎng)的欺騙方式進(jìn)行有獎(jiǎng)銷售(選項(xiàng)C應(yīng)選);(3)經(jīng)營者利用有獎(jiǎng)銷售的手段推銷質(zhì)次價(jià)高商品的(選項(xiàng)D應(yīng)選)。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分)
46﹒從權(quán)利與義務(wù)的對(duì)應(yīng)程度來看，經(jīng)濟(jì)法主體的權(quán)利和義務(wù)是對(duì)等的。( )
【答案】×
【解析】征稅機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)利義務(wù)明確不對(duì)等。
47﹒上市公司公告的招股說明書，有虛假記載，誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。( )
【答案】√
【解析】原文見教材196頁最后兩行。
48﹒有限責(zé)任公司的股東之間相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。( )
【答案】×
【解析】有限責(zé)任公司股東內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權(quán)自由，無需經(jīng)其他股東同意;有限責(zé)任公司股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)書面征求其他股東過半數(shù)同意。
49﹒特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人在執(zhí)行行為中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)的債務(wù)，全體合伙人可以以其在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。( )
【答案】×
【解析】特殊普通合伙企業(yè)的合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中非因故意或重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)，由全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
50﹒投資人繳納認(rèn)購的基金份額的款項(xiàng)時(shí)，基金合同生效。( )
【答案】×
【解析】投資人繳納認(rèn)購的基金份額的款項(xiàng)時(shí)，基金合同成立;基金管理人依法向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)辦理基金備案手續(xù)，基金合同生效。(見教材174頁)
51﹒按照依法制定的交易規(guī)則進(jìn)行的交易，即使事后發(fā)現(xiàn)存在內(nèi)幕交易的情形，證券交易所也不得改變其交易結(jié)果。( )
【答案】√
【解析】按照依法制定的交易規(guī)則進(jìn)行的交易，不得改變其交易結(jié)果。(見教材153頁第21行)
52﹒甲公司根據(jù)乙公司的選擇，向丙公司購買了1臺(tái)大型設(shè)備，出租給乙公司使用，甲、乙公司為此簽訂了融資租賃合同，合同未就設(shè)備的維修事項(xiàng)作特別約定，該設(shè)備在使用過程中發(fā)生部件磨損，須維修。甲公司應(yīng)承擔(dān)維修義務(wù)。( )
【答案】×
【解析】在融資租賃合同中，“承租人”應(yīng)當(dāng)履行占有租賃物期間的維修義務(wù)。
53.計(jì)算復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，既要考慮從量的消費(fèi)稅稅額，又要考慮從價(jià)的消費(fèi)稅稅額。( )
【答案】√
【解析】在計(jì)算復(fù)合計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，需要把從價(jià)的消費(fèi)稅和從量的消費(fèi)稅都組進(jìn)價(jià)格中。
54. 某有限責(zé)任公司2011年的工資薪金總額為950萬元，支出的職工福利費(fèi)為150萬元，在計(jì)算該公司2011年的應(yīng)納稅所得額時(shí)，支出的職工福利費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)扣除。( )
【答案】×
【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，允許扣除，超過的部分不得抵扣。職工福利費(fèi)的扣除限額=950×14%=133(萬元)，實(shí)際發(fā)生150萬元超過了扣除限額，只能在稅前扣除133萬元，不能據(jù)實(shí)扣除。
55﹒國際收支出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡，以及國民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重危機(jī)時(shí)，國家可以對(duì)國際收支采取必要的保障、控制等措施。( )
【答案】√
【解析】根據(jù)世界貿(mào)易組織規(guī)則，規(guī)定國際收支出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡，以及國民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重危機(jī)時(shí)，國家可以對(duì)國際收支采取必要的保障、控制等措施。(見教材424頁倒數(shù)第10行)
四、簡答題(本類題共3小題，每小題5分，共15分)
1. 2010年7月8日，甲、乙、丙擬共同出資設(shè)立一有限責(zé)任公司，并制定了公司章程，其有關(guān)要點(diǎn)如下：(1)公司注冊(cè)資本總額為400萬元;(2)甲、丙各以貨幣100萬元出資。首次出資均為50萬元，其余出資均應(yīng)在公司成立之日起2年內(nèi)繳付;乙以房屋作價(jià)出資200萬元，公司成立后一周內(nèi)辦理房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。
2010年8月8日，甲、丙依約繳付了首次出資。10月8日，公司成立，10月12日，乙將房屋產(chǎn)權(quán)依約轉(zhuǎn)移給公司。2011年8月5日，甲履行了后續(xù)出資義務(wù)。2011年底，公司取得可分配紅利100萬元。
2012年1月10日，甲、乙、丙就100萬元紅利的分配發(fā)生爭執(zhí)，此時(shí)丙尚未繳付剩余出資。經(jīng)查，乙作價(jià)出資的房屋實(shí)際價(jià)值僅為100萬元。因公司的章程沒有約定紅利分配方法。甲、乙、丙分別提出了自己的主張：甲認(rèn)為應(yīng)按2：2：1的比例分配;乙認(rèn)為應(yīng)按1：2：1的比例分配;丙認(rèn)為應(yīng)按1：1：1的比例分配。
要求：
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，回答下列問題：
(1)公司章程中約定的首次出資額是否符合法律規(guī)定;簡要說明理由。
(2)乙作價(jià)出資的房屋實(shí)際價(jià)值為100萬元，低于公司章程所定的200萬元，對(duì)此，甲、乙、丙應(yīng)如何承擔(dān)民事責(zé)任?
(3)對(duì)公司可分配的100萬元紅利，甲、乙、丙應(yīng)按何種比例分配?簡要說明理由。
【答案】
(1)公司章程約定的首次出資額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司股東分期出資的，首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20%，也不得低于法定注冊(cè)資本最低限額(3萬元)。在本題中，公司注冊(cè)資本為400萬元，全體股東首期出資額合計(jì)為100萬元，占公司注冊(cè)資本的25%。
(2)乙應(yīng)補(bǔ)足出資，甲、丙承擔(dān)連帶責(zé)任。
【解析】有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際份額顯著低于公司章程所定價(jià)額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額，公司設(shè)立時(shí)的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。
(3)甲、乙、丙應(yīng)按照實(shí)繳出資比例(2：2：1)分配紅利。根據(jù)規(guī)定，公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責(zé)任公司按照股東實(shí)繳的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外。
2.中國某企業(yè)與外國某企業(yè)在中國境內(nèi)擬共同投資設(shè)立一中外合資經(jīng)營企業(yè)，雙方擬訂的合營企業(yè)協(xié)議中部分條款如下：(1)合營企業(yè)投資總額為900萬美元，注冊(cè)資本為400萬美元。其中中方出資260萬美元，外方出資140萬美元，雙方一次繳清出資;(2)中方出資方式及數(shù)額：現(xiàn)金60萬美元、廠房作價(jià)100萬美元，場地使用權(quán)作價(jià)100萬美元;外方出資方式及數(shù)額;以合營企業(yè)財(cái)產(chǎn)作擔(dān)保從銀行取得的貸款70萬美元、工業(yè)產(chǎn)權(quán)作價(jià)70萬美元;(3)合營企業(yè)的董事長、副董事長均由中方擔(dān)任;(4)合營企業(yè)的總經(jīng)理由外方擔(dān)任。
要求：根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，指出合營企業(yè)協(xié)議中不符合法律規(guī)定之處，簡要說明理由。
【答案】
(1)投資總額與注冊(cè)資本的比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，投資總額在300萬美元以上至1000萬(含1000萬)美元的，注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的1/2，其中投資總額在420萬美元以下的，注冊(cè)資本不得低于210萬美元。在本題中，合營企業(yè)擬定投資總額為900萬美元，其注冊(cè)資本至少應(yīng)為450萬美元。
(2)外方出資以合營企業(yè)財(cái)產(chǎn)作擔(dān)保不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，中外投資者用作投資的實(shí)物，必須為自己所有、且未設(shè)立任何擔(dān)保物權(quán)，任何一方不得以企業(yè)或者投資他方的財(cái)產(chǎn)和權(quán)益為其出資擔(dān)保。
(3)合營企業(yè)的董事長、副董事長均由中方擔(dān)任不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的董事長和副董事長由合營各方協(xié)商確定或者由董事會(huì)選舉產(chǎn)生;中外合營者的一方擔(dān)任董事長的，由他方擔(dān)任副董事長。
3.甲企業(yè)與乙銀行簽訂一借款合同。合同約定：甲企業(yè)向乙銀行借款500萬元，借款期限自2009年8月1日至2011年7月31日，以及利息支付等事項(xiàng)。張某在借款合同保證人一欄簽字。甲企業(yè)將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了抵押合同并辦理了抵押登記。當(dāng)事人之間未約定擔(dān)保權(quán)實(shí)現(xiàn)的順序。
借款期限屆滿后，甲企業(yè)因經(jīng)營不善，虧損嚴(yán)重，無力清償?shù)狡诮杩�。乙銀行經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：(1)甲企業(yè)可供償債的財(cái)產(chǎn)不足100萬元;(2)在借款期間，甲企業(yè)將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備以市價(jià)40萬元出賣給丙公司，并已交付;(3)甲企業(yè)另有一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)值50萬元，因操作失誤而嚴(yán)重受損，1個(gè)月前被送交丁公司修理，但因甲企業(yè)未交付10萬元維修費(fèi)，該生產(chǎn)設(shè)備被丁公司留置。
查明情況后，乙銀行于2011年8月20日要求張某承擔(dān)保證責(zé)任。張某主張：借款債權(quán)既有保證擔(dān)保，又有甲企業(yè)的抵押擔(dān)保，乙銀行應(yīng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。同日，乙銀行分別向丙公司與丁公司主張，就丙公司所購買的生產(chǎn)設(shè)備及丁公司所留置的生產(chǎn)設(shè)備實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。丁公司則認(rèn)為自己有權(quán)優(yōu)先實(shí)現(xiàn)留置權(quán)。
要求：
根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，回答下列問題：
(1)張某提出乙銀行應(yīng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的主張是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
(2)乙銀行是否有權(quán)向丙公司就其購買的生產(chǎn)設(shè)備主張抵押權(quán)?簡要說明理由。
(3)丁公司提出自己有權(quán)優(yōu)先實(shí)現(xiàn)留置權(quán)的主張是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
【答案】
(1)張某提出乙銀行應(yīng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的主張符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán);沒有約定或者約定不明確，“債務(wù)人自己提供”物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。
(2)乙銀行無權(quán)向丙公司就其購買的生產(chǎn)設(shè)備主張抵押權(quán)。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)當(dāng)事人書面協(xié)議，企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者可以將現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品抵押，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時(shí)的動(dòng)產(chǎn)優(yōu)先受償;但不得對(duì)抗正常經(jīng)營活動(dòng)中已支付合理價(jià)款并取得抵押財(cái)產(chǎn)的買受人。
(3)丁公司的主張符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，同一動(dòng)產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動(dòng)產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。
五、綜合題(本類題共1題，共10分)
甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司(以下簡稱甲公司)是增值稅一般納稅人，從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷售，同時(shí)從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。
(一)相關(guān)資料
2012年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)油漆、修理零備件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，稅額8.5萬元;支付運(yùn)費(fèi)1.4萬元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。
(2)購入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，稅額26萬元。
(3)將橡木加工成A型實(shí)木地板，本月銷售取得含稅銷售額81.9萬元，將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷售，取得含稅銷售額52.65萬元。
(4)銷售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4.5萬平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票;另外收取包裝費(fèi)11.7萬元，開具普通發(fā)票。
(5)將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修，成本為5.43萬元，C型實(shí)木地板沒有同類銷售價(jià)格;將自產(chǎn)的D型實(shí)木板0.2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實(shí)木地板的成本為18萬元，市場銷售價(jià)為每平方米160萬(不含增值稅額)。
已知：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
(二)甲公司財(cái)務(wù)人員計(jì)算申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅情況：
(1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=8.5+26=34.5(萬元)
(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(萬元)
(3)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額=81.9÷(1+17%)×5%+52.65÷(1+17%)×5%+4.5×280×5%+11.7÷(1+17%)×5%=69.25(萬元)
要求：
根據(jù)上述內(nèi)容和相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定，回答下列問題(涉及計(jì)算的，列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位;計(jì)算單位：萬元);
(1)甲公司財(cái)務(wù)人員在申報(bào)納稅時(shí)存在哪些不合法之處，并說明理由;
(2)計(jì)算甲公司當(dāng)期增值稅額;
(3)計(jì)算甲公司當(dāng)期消費(fèi)稅額。
【答案】
(1)不符合規(guī)定之處：
�、龠\(yùn)費(fèi)未進(jìn)行計(jì)算抵扣。根據(jù)規(guī)定，“購進(jìn)或者銷售”貨物以及“在生產(chǎn)經(jīng)營過程中”支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
�、趯⒆援a(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售。
�、蹖⒆援a(chǎn)的D型實(shí)木地板無償贈(zèng)送給某房地產(chǎn)公司，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人，視同銷售。
④將橡木加工成工藝品進(jìn)行銷售，無需繳納消費(fèi)稅。根據(jù)規(guī)定，橡木工藝品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。
�、輰⒆援a(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修、將D型實(shí)木地板用于無償贈(zèng)送給某房地產(chǎn)公司，均視同銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。根據(jù)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅;用于其他方面的(用于非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等)，視同銷售，在移送使用時(shí)納稅。
(2)增值稅
�、佼�(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(81.9+52.65)÷(1+17%)×17%+[0.028×45000+11.7÷(1+17%)] ×17%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×17%+0.20×160×17%=241.91(萬元)
�、诋�(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8.50+1.40×7%+26=34.60(萬元)
③當(dāng)期應(yīng)納稅額=241.91-34.60=207.31(萬元)
(3)消費(fèi)稅=81.9÷(1+17%)×5%+[0.028×45000+11.7÷(1+17%)] ×5%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×5%+0.20×160×5%=68.89(萬元)
中級(jí)會(huì)計(jì)師職稱《經(jīng)濟(jì)法》考試真題綜合題 3
一、單項(xiàng)選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分）
1.根據(jù)民事法律制度規(guī)定，下列關(guān)于可撤銷民事法律行為的說法中，正確的是（）。
A.撤銷權(quán)人須通過法院或仲裁機(jī)關(guān)行使撤銷權(quán)
B.可撤銷法律行為被依法撤銷后，法律行為從被撤銷之日起無效
C.當(dāng)事人自民事法律行為發(fā)生之日起三年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅
D.當(dāng)事人受脅迫，自當(dāng)事人知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起一年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅
2.根據(jù)民事訴訟法律制度規(guī)定，下列關(guān)于離婚案件的說法中，正確的是（）。
A.法院不應(yīng)當(dāng)公開審理，但應(yīng)當(dāng)公開宣判
B.法院不應(yīng)當(dāng)公開審理，同時(shí)不應(yīng)當(dāng)公開宣判
C.法院可以根據(jù)一方當(dāng)事人申請(qǐng)不公開審理此案，但應(yīng)當(dāng)公開宣判
D.法院可以根據(jù)一方當(dāng)事人申請(qǐng)不公開審理此案，同時(shí)不應(yīng)當(dāng)公開宣判
3.根據(jù)行政復(fù)議法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，甲市人民政府可以作為復(fù)議機(jī)關(guān)的是（）。
A.對(duì)甲市乙區(qū)市監(jiān)部門作出的行政行為不服
B.對(duì)甲市公安局所轄位于丙區(qū)的派出所作出的行政行為不服
C.對(duì)甲市人民政府作出的行政行為不服
D.對(duì)甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為不服
4.根據(jù)行政訴訟法律制度規(guī)定，當(dāng)事人不服法院行政訴訟案件第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起一定期限內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴，該期限是（）。
A.5天
B.10天
C.15天
D.20天
5.根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列關(guān)于股份公司股東查閱會(huì)計(jì)賬簿的說法中，正確的是（）。
A.連續(xù)120日單獨(dú)持股有公司5%股份的股東可以行使會(huì)計(jì)賬簿的查閱權(quán)
B.股東行使會(huì)計(jì)賬簿的查閱權(quán)時(shí)可以一并復(fù)制會(huì)計(jì)賬簿
C.股東查閱會(huì)計(jì)賬簿可以委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行
D.股東要求查閱會(huì)計(jì)賬簿可以書面或口頭提出請(qǐng)求
6.根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事的是（）。
A.上市公司財(cái)務(wù)部門主管的妻子張某
B.在甲公司任職的李某，甲公司為上市公司持股3%的第八大股東
C.持上市公司2%股份的孫某
D.6個(gè)月前曾作為項(xiàng)目組成員為上市公司提供咨詢服務(wù)的趙某
7.甲上市公司擬收購自身股份用于股權(quán)激勵(lì)，根據(jù)公司和證券法律制度規(guī)定，下列說法中，錯(cuò)誤的是（）。
A.該項(xiàng)股份回購必須經(jīng)甲公司股東會(huì)決議
B.甲公司合計(jì)持有的本公司股份數(shù)不得超過本公司已發(fā)行股份總數(shù)的10%
C.甲公司因該項(xiàng)回購持有的本公司股份應(yīng)當(dāng)在3年內(nèi)轉(zhuǎn)讓或注銷
D.甲公司應(yīng)履行信息披露義務(wù)
8.根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列情形中，股東可以提起公司解散訴訟的是（）。
A.公司連續(xù)5年不分紅且連續(xù)5年滿足利潤分配條件
B.董事違反法律，給股東造成損失
C.經(jīng)理違反公司章程，給公司造成損失
D.公司持續(xù)2年以上無法召開股東會(huì)，經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難
9.甲普通合伙企業(yè)由于合伙人經(jīng)營管理能力不足，聘任了合伙人以外的張某擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度規(guī)定，若合伙協(xié)議中無特別約定，下列說法中，錯(cuò)誤的是（）。
A.聘任張某擔(dān)任經(jīng)營管理人員，需要經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意
B.張某被聘任后仍不具有合伙人資格
C.張某應(yīng)當(dāng)在合伙企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)履行職務(wù)
D.張某在履行職務(wù)過程中因重大過失給合伙企業(yè)造成損失的，依法應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任
10.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于特殊普通合伙企業(yè)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。
A.企業(yè)名稱中應(yīng)標(biāo)明“特殊普通合伙”字樣
B.應(yīng)當(dāng)建立執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金、辦理職業(yè)保險(xiǎn)
C.合伙人執(zhí)業(yè)活動(dòng)中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)，全體合伙人承擔(dān)有限責(zé)任
D.一個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)，該合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任
11.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度規(guī)定，有限合伙人的下列行為中，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)的是（）。
A.參與決定合伙企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保
B.參與決定合伙企業(yè)購買不動(dòng)產(chǎn)
C.參與決定普通合伙人入伙
D.參與決定改變合伙企業(yè)經(jīng)營范圍
12.根據(jù)物權(quán)法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于可分物的是（）。
A.汽車
B.耕牛
C.米酒
D.果樹
13.針對(duì)某座廠房，不動(dòng)產(chǎn)登記簿上記載的所有權(quán)人為張某，王某認(rèn)為所有權(quán)人應(yīng)是自己，不動(dòng)產(chǎn)登記簿記載錯(cuò)誤。根據(jù)物權(quán)法律制度規(guī)定，王某應(yīng)申請(qǐng)的登記類型是（）。
A.預(yù)告登記
B.更正登記
C.變更登記
D.異議登記
14.根據(jù)物權(quán)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于宅基地使用權(quán)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。
A.宅基地使用權(quán)可以買賣
B.宅基地使用權(quán)可以繼承
C.宅基地使用權(quán)是無償取得的
D.宅基地使用權(quán)是永久性權(quán)利
15.根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)踐合同的是（）。
A.贈(zèng)與合同
B.租賃合同
C.定金合同
D.金融機(jī)構(gòu)借款合同
16.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于承諾的表述中，錯(cuò)誤的是（）。
A.承諾不得對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更
B.承諾應(yīng)當(dāng)以通知的方式作出，通知的方式可以是口頭的，也可以是書面的
C.受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更的，為新要約
D.要約以對(duì)話方式作出的，承諾應(yīng)當(dāng)在合理期限內(nèi)到達(dá)
17.15歲的王某獨(dú)自從張某處購買了價(jià)值10000元的電腦一臺(tái)，在購買前，張某通過與王某聊天，得知了其真實(shí)年齡。不考慮其他因素，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法中，錯(cuò)誤的是（）。
A.該買賣合同效力待定
B.張某可以催告王某的法定代理人予以追認(rèn)，法定代理人未作表示的，視為拒絕追認(rèn)
C.張某在法定代理人追認(rèn)前有撤銷的權(quán)利
D.經(jīng)法定代理人追認(rèn)后，該合同有效
18.甲公司與乙公司簽訂了原材料買賣合同，雙方約定甲公司先行付款，付款后5天內(nèi)乙公司向甲公司交付原材料。根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列情形中，乙公司可以將標(biāo)的物提存的是（）。
A.甲公司到期拒絕支付貨款
B.甲公司無正當(dāng)理由拒絕受領(lǐng)交付
C.乙公司因不可抗力無法運(yùn)輸貨物
D.甲公司遲延支付貨款
19.根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列關(guān)于試用買賣合同的說法中，錯(cuò)誤的是（）。
A.試用買賣的買受人在試用期內(nèi)可以購買標(biāo)的物，也可以拒絕購買
B.試用期限屆滿，買受人對(duì)是否購買標(biāo)的物未作表示的，視為拒絕購買
C.試用買賣的當(dāng)事人沒有約定使用費(fèi)或者約定不明確，出賣人無權(quán)主張買受人支付使用費(fèi)
D.標(biāo)的物在試用期內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由出賣人承擔(dān)
20.甲公司為一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，王某從甲公司處購買一套商品房。后由于資金鏈斷裂，甲公司無法交付該房屋，且該房屋無實(shí)際交付可能。已知甲公司以該樓盤為乙銀行設(shè)立的抵押，同時(shí)該樓盤建設(shè)工程承包人丙公司的工程款尚未結(jié)清，建材供應(yīng)商丁公司的建材款尚未結(jié)清。根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)優(yōu)先得到清償?shù)氖牵ǎ?/p>
A.王某的價(jià)款返還請(qǐng)求權(quán)
B.乙銀行的抵押權(quán)
C.丙公司建設(shè)工程價(jià)款受償權(quán)
D.丁公司的建材款請(qǐng)求權(quán)
21.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，電子商業(yè)匯票的提示付款期為票據(jù)到期日起（）。
A.5日
B.10日
C.20日
D.30日
22.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于支票的說法中，正確的是（）。
A.支票為見票即付票據(jù)
B.支票的金額為相對(duì)記載事項(xiàng)
C.支票的出票地為絕對(duì)記載事項(xiàng)
D.支票的出票人簽發(fā)支票的.金額可以超過付款時(shí)其在付款人處實(shí)有的存款金額
23.錢某與他人串通，以事先約定的價(jià)格、時(shí)間和方式相互進(jìn)行證券交易。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，錢某的行為構(gòu)成（）。
A.虛假陳述
B.內(nèi)幕交易
C.操縱市場
D.欺詐客戶
24.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)代位求償制度的表述中，正確的是（）。
A.第三者對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的損害而造成保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)人自保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起，在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險(xiǎn)人對(duì)第三者請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利
B.保險(xiǎn)人代位求償權(quán)的訴訟時(shí)效期間應(yīng)自投保人提出保險(xiǎn)金請(qǐng)求之日起算
C.在保險(xiǎn)人未賠償保險(xiǎn)金之前，被保險(xiǎn)人放棄對(duì)第三者請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任
D.任何情況下，保險(xiǎn)人均不得對(duì)被保險(xiǎn)人的家庭成員或者其組成人員行使代位請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利
25.根據(jù)信托法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以成為信托財(cái)產(chǎn)的是（）。
A.商譽(yù)
B.經(jīng)營控制權(quán)
C.專利權(quán)
D.人身權(quán)
26.根據(jù)信托法律制度規(guī)定，下列關(guān)于信托委托人對(duì)受托人解任權(quán)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。
A.受托人違反信托目的處分信托財(cái)產(chǎn)時(shí)，委托人可以行使解任權(quán)
B.受托人管理運(yùn)用、處分信托財(cái)產(chǎn)有重大過失，委托人可以行使解任權(quán)
C.委托人行使解任權(quán)時(shí)，負(fù)有按照信托文件的約定向受托人支付報(bào)酬的義務(wù)
D.解任權(quán)應(yīng)當(dāng)通過訴訟方式行使
27.根據(jù)預(yù)算法律制度規(guī)定，罰沒收入作為一項(xiàng)預(yù)算收入屬于（）。
A.一般公共預(yù)算
B.政府性基金預(yù)算
C.國有資本經(jīng)營預(yù)算
D.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算
28.根據(jù)預(yù)算法律制度規(guī)定，縣級(jí)以上地方各級(jí)政府本級(jí)決算草案的審批機(jī)關(guān)是（）。
A.本級(jí)人民代表大會(huì)
B.本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
C.上級(jí)人民代表大會(huì)
D.上級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
29.對(duì)關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)、重要基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然資源等領(lǐng)域的國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)的是（）。
A.國務(wù)院
B.地方人民政府
C.發(fā)改委
D.國資委
30.發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況，不能從其他供應(yīng)商處采購時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用的政府采購方式是（）。
A.詢價(jià)
B.單一來源采購
C.競爭性談判
D.邀請(qǐng)招標(biāo)
二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）
1.根據(jù)民事法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于委托代理終止的法定情形的有（）。
A.代理人死亡
B.被代理人死亡
C.代理人喪失民事行為能力
D.被代理人喪失民事行為能力
2.根據(jù)仲裁法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不適用《仲裁法》的有（）。
A.租賃合同糾紛
B.勞動(dòng)合同糾紛
C.贈(zèng)與合同糾紛
D.農(nóng)業(yè)承包合同糾紛
3.根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于公司設(shè)立時(shí)登記事項(xiàng)的有（）。
A.公司類型
B.公司章程
C.公司法定代表人姓名
D.公司董事姓名
4.甲股份公司股本總額為5000萬元，章程當(dāng)中規(guī)定公司董事人數(shù)為9人且無其他特別規(guī)定，根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列情形中，公司應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議的有（）。
A.董事王某提議召開
B.監(jiān)事會(huì)提議召開
C.董事人數(shù)為5人
D.未彌補(bǔ)虧損達(dá)1500萬元
5.根據(jù)公司法律制度規(guī)定，若公司章程無特別約定，下列關(guān)于公司合并的說法中，正確的有（）。
A.公司與其持股90%以上的公司合并，被合并的公司不需經(jīng)股東會(huì)決議
B.公司合并支付的價(jià)款不超過本公司凈資產(chǎn)10%的，可以不經(jīng)股東會(huì)決議
C.國有獨(dú)資公司的合并決議，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定
D.公司合并時(shí)，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼
6.甲普通合伙企業(yè)共有五名合伙人，其中趙某為執(zhí)行事務(wù)合伙人，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度規(guī)定，若合伙協(xié)議無其他特別約定，下列說法中，正確的有（）。
A.甲合伙企業(yè)全體合伙人都有權(quán)對(duì)外代表合伙企業(yè)
B.趙某以甲合伙企業(yè)名義進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)，所產(chǎn)生的收益歸合伙企業(yè)，所產(chǎn)生的費(fèi)用和虧損由合伙企業(yè)承擔(dān)
C.委托趙某執(zhí)行合伙事務(wù)，需要經(jīng)全體合伙人決定
D.趙某以外的其他合伙人以合伙企業(yè)名義與善意第三人訂立的合同無效
7.甲有限合伙企業(yè)共有兩名合伙人王某和孫某，其中王某為限制民事行為能力人。若合伙協(xié)議無特別約定，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。
A.王某可以經(jīng)營與合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)
B.孫某可以勞務(wù)出資
C.王某可以對(duì)外代表合伙企業(yè)
D.孫某不得同甲合伙企業(yè)進(jìn)行交易
8.根據(jù)物權(quán)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于留置權(quán)的說法中，正確的有（）。
A.留置權(quán)屬于約定擔(dān)保物權(quán)
B.法律規(guī)定或當(dāng)事人約定不得留置的動(dòng)產(chǎn)，不得留置
C.第三人之動(dòng)產(chǎn)不得留置
D.留置權(quán)人負(fù)有妥善保管留置財(cái)產(chǎn)的義務(wù)
9.王某從林某處盜竊了一條珍珠項(xiàng)鏈，根據(jù)物權(quán)法律制度規(guī)定，王某的占有屬于（）。
A.善意占有
B.惡意占有
C.自主占有
D.他主占有
10.甲公司對(duì)乙公司享有合法債權(quán)，根據(jù)合同法律制度規(guī)定，乙公司下列危及甲公司債權(quán)實(shí)現(xiàn)的行為中，甲公司可以予以撤銷的有（）。
A.乙公司放棄對(duì)善意的王某的債權(quán)
B.乙公司為善意的張某提供擔(dān)保
C.乙公司將自有機(jī)器設(shè)備無償贈(zèng)與善意的李某
D.乙公司以明顯不合理的價(jià)格從惡意知情的孫某處購買原材料
11.根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于贈(zèng)與法定撤銷情形的有（）。
A.受贈(zèng)人嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人或者贈(zèng)與人近親屬的合法權(quán)益
B.贈(zèng)與人的經(jīng)濟(jì)狀況顯著惡化
C.受贈(zèng)人對(duì)贈(zèng)與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行
D.受贈(zèng)人不履行贈(zèng)與合同約定的義務(wù)
12.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于電子商業(yè)匯票絕對(duì)記載事項(xiàng)的有（）。
A.確定的金額
B.無條件支付的委托
C.票據(jù)到期日
D.付款人名稱
13.根據(jù)證券法律制度規(guī)定，下列關(guān)于收購要約的說法中，錯(cuò)誤的有（）。
A.收購要約的期限可以是40天
B.在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人可以撤銷其收購要約
C.收購要約期限屆滿前30日內(nèi)，收購人不得變更收購要約
D.要約收購中，收購人應(yīng)當(dāng)公平對(duì)待被收購公司的所有股東
14.根據(jù)國有資產(chǎn)法律制度規(guī)定，國有獨(dú)資公司的下列各事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定的有（）。
A.發(fā)行債券
B.增資
C.合并
D.解散
15.根據(jù)政府采購法律制度規(guī)定，下列關(guān)于政府采購合同的說法中，錯(cuò)誤的有（）。
A.履約保證金可以匯票形式提交
B.履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的20%
C.政府采購合同可以采用書面形式
D.政府采購合同履行中，采購人需追加與合同標(biāo)的相同的貨物、工程或者服務(wù)的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應(yīng)商協(xié)商簽訂補(bǔ)充合同，但所有補(bǔ)充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的30%
三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分）
1.能夠作為法律行為所附條件的事實(shí)可以是已發(fā)生的事實(shí)。（）
2.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意。（）
3.合伙企業(yè)清算過程中，合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)首先用于清償合伙企業(yè)職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金。（）
4.所有權(quán)人對(duì)自己的不動(dòng)產(chǎn)享有占有、使用、收益、處分的權(quán)利。（）
5.合同生效后，價(jià)款或者報(bào)酬不明確的，按照合同履行時(shí)履行地的市場價(jià)格履行。（）
6.在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)的，對(duì)方當(dāng)事人可以解除合同。（）
7.付款人依照票據(jù)文義及時(shí)足額支付票據(jù)金額之后，票據(jù)關(guān)系隨之消滅，匯票上的全體債務(wù)人的責(zé)任予以解除。（）
8.貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)合同和運(yùn)輸工具航程保險(xiǎn)合同，其保險(xiǎn)責(zé)任開始后，合同當(dāng)事人不得解除合同。（）
9.各級(jí)一般公共預(yù)算按照國務(wù)院的規(guī)定可以設(shè)置預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預(yù)見的開支。（）
10.政府采購活動(dòng)的供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)在參與政府采購活動(dòng)前3年內(nèi)，在經(jīng)營活動(dòng)中沒有重大違法記錄。（）
四、簡答題（本類題共3小題，共18分。凡要求計(jì)算的，必須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。請(qǐng)?jiān)谥付ù痤}區(qū)域內(nèi)作答）
1.（本小題6分）趙某、錢某等5位股東共同出資設(shè)立甲有限責(zé)任公司（以下簡稱甲公司）。經(jīng)甲公司代表過半數(shù)表決權(quán)股東的同意，甲公司未設(shè)置監(jiān)事會(huì)，也未設(shè)置監(jiān)事。甲公司章程當(dāng)中規(guī)定，趙某認(rèn)繳的出資應(yīng)當(dāng)于2023年3月1日前全部繳足，錢某認(rèn)繳的出資應(yīng)當(dāng)于2024年3月1日前全部繳足。
2023年3月5日，甲公司董事會(huì)在對(duì)股東出資情況進(jìn)行核查時(shí)，發(fā)現(xiàn)趙某的出資期限已到期，但實(shí)際僅繳納了一半出資，遂以公司名義向趙某發(fā)出了書面催繳書，并載明了90天的寬限期。寬限期滿后，趙某仍未履行出資義務(wù)，甲公司經(jīng)董事會(huì)決議，向趙某發(fā)出書面失權(quán)通知。趙某認(rèn)為，甲公司僅以董事會(huì)決議，無權(quán)使股東喪失未出資部分股權(quán)。
2023年9月1日，甲公司無法清償其對(duì)乙公司的到期合同債務(wù)。乙公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，甲公司股東錢某尚未繳納出資，遂要求錢某提前繳納出資。錢某以其出資未屆出資期限為由拒絕繳納。
要求：
根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：
（1）甲公司決議不設(shè)置監(jiān)事的程序是否符合公司法律制度規(guī)定？并說明理由。
�。�2）趙某的抗辯理由是否成立？并說明理由。
（3）錢某拒絕提前繳納出資的理由是否成立？并說明理由。
2.（本小題6分）甲有限責(zé)任公司（以下簡稱甲公司）為一家餐飲企業(yè)，其名下有轎車和貨車各一輛。2023年5月，由于資金周轉(zhuǎn)困難，甲公司分別向乙銀行和丙銀行申請(qǐng)了50萬元流動(dòng)資金貸款，并將轎車抵押給乙銀行，將貨車抵押給丙銀行。甲公司與乙銀行之間的抵押合同于2023年5月10日簽訂，甲公司與丙銀行之間的抵押合同于2023年5月15日簽訂。2023年6月1日，甲公司同日內(nèi)辦理了轎車、貨車的抵押登記。
獲得貸款后，甲公司為了提升經(jīng)營效率，將該貨車出租給丁貨運(yùn)公司，租期兩年，甲公司與丁公司之間的租賃合同于2023年8月1日簽訂。另外，甲公司積極使用該輛轎車創(chuàng)收，在轎車閑置時(shí)，多次短租給婚慶公司用于婚禮車隊(duì)。2024年2月，在出租期間，該輛轎車發(fā)生交通事故，嚴(yán)重毀損，無法修理并繼續(xù)使用。由于該輛轎車投保了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司向甲公司賠償了保險(xiǎn)金35萬元。
2024年5月，甲公司的經(jīng)營情況未有好轉(zhuǎn)，無法清償對(duì)乙銀行和丙銀行的借款，乙銀行和丙銀行遂行使了抵押權(quán)。丙銀行準(zhǔn)備通過變賣該貨車的形式行使抵押權(quán)，但其發(fā)現(xiàn)該輛貨車由于出租給了丁公司，無人購買，無法實(shí)現(xiàn)其抵押權(quán)，遂丙銀行主張終止該租賃關(guān)系。乙銀行得知該輛轎車已經(jīng)毀損滅失后，向甲公司提出兩項(xiàng)主張：其一，該輛轎車在抵押期間短租給婚慶公司的租金收益應(yīng)歸自己所有；其二，要求就保險(xiǎn)公司向甲公司賠付的保險(xiǎn)金優(yōu)先受償。（下轉(zhuǎn)第12版）
要求：
根據(jù)上述資料和物權(quán)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：
�。�1）丙銀行主張終止租賃關(guān)系是否符合法律規(guī)定？并說明理由。
（2）乙銀行的第一項(xiàng)主張是否符合法律規(guī)定？并說明理由。
�。�3）乙銀行的第二項(xiàng)主張是否符合法律規(guī)定？并說明理由。
3.（本小題6分）2023年，由于父母年紀(jì)漸長，張某為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，為自己的父親和母親分別向甲保險(xiǎn)公司（以下簡稱“甲公司”）投保了某款以死亡為給付條件的健康險(xiǎn)，并指定受益人為自己。甲公司告知張某，其可以指定受益人為自己，但是需要分別爭取其父親和母親的同意。后張某以書面方式取得父親和母親的同意，并提交給了保險(xiǎn)公司后，保險(xiǎn)公司承保并出具保單。
2024年內(nèi)，張某的父親因摔倒受傷不治去世，張某的母親因突發(fā)心臟疾病去世。張某分別向保險(xiǎn)公司理賠。
針對(duì)張某對(duì)以其父親為被保險(xiǎn)人保單的理賠，甲公司調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，針對(duì)以其父親死亡為給付條件的這一保險(xiǎn)合同，并未經(jīng)過其父親同意并認(rèn)可保險(xiǎn)金額。甲公司遂據(jù)此主張保險(xiǎn)合同無效，不承擔(dān)賠付責(zé)任。
針對(duì)張某對(duì)以其母親為被保險(xiǎn)人保單的理賠，甲公司調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，張某的母親兩年前曾做過心臟搭橋手術(shù)，但在填寫投保單以及回答保險(xiǎn)公司相關(guān)詢問時(shí)，其母親均未如實(shí)告知。甲公司遂據(jù)此主張解除保險(xiǎn)合同，且不支付保險(xiǎn)金、不退還保費(fèi)。
要求：
根據(jù)上述資料和保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：
�。�1）張某指定自己為受益人時(shí)，甲公司是否有權(quán)要求張某取得其父親和母親的同意？并說明理由。
�。�2）甲公司是否有權(quán)主張以張某父親為被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)合同無效？并說明理由。
�。�3）甲公司是否有權(quán)主張解除以張某母親為被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)合同，且不支付保險(xiǎn)金、不退還保費(fèi)？并說明理由。
五、綜合題（本類題共1題，共12分。凡要求計(jì)算的，必須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。請(qǐng)?jiān)谥付ù痤}區(qū)域內(nèi)作答）
（本小題12分）甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）為一家服裝公司，注冊(cè)地為A地，主要辦事機(jī)構(gòu)位于B地。2023年3月，甲公司召開股東會(huì)修改公司章程，由于每次召開股東會(huì)會(huì)議提案數(shù)量過多，導(dǎo)致股東會(huì)時(shí)間冗長，遂準(zhǔn)備在章程中新增一條規(guī)定：“單獨(dú)或合計(jì)持股5%以上的股東，可以在股東會(huì)會(huì)議召開10日前提出臨時(shí)提案并書面提交董事會(huì)�！痹摏Q議在該次股東會(huì)上經(jīng)出席會(huì)議股東所持表決權(quán)2/3以上通過。3日后，甲公司股東王某向人民法院提起訴訟，認(rèn)為甲公司該項(xiàng)決議限制了自身權(quán)利，請(qǐng)求人民法院確認(rèn)該項(xiàng)決議無效。
張某為甲公司的服裝經(jīng)銷商，2023年6月，與甲公司簽訂金額為80萬元的買賣合同。雙方約定甲公司先向張某發(fā)貨，并向張某提供6個(gè)月賬期，張某應(yīng)于2023年12月支付貨款。由于賬期較長，甲公司要求張某提供擔(dān)保，張某遂將自己擁有的一輛小汽車出質(zhì)給甲公司，張某的朋友孫某為甲公司針對(duì)該筆貨款提供了連帶責(zé)任保證。
2023年12月，張某到期無法向甲公司支付貨款，甲公司遂行使其擔(dān)保權(quán)，要求孫某承擔(dān)連帶保證責(zé)任。孫某辯稱，甲公司應(yīng)先就張某提供的小汽車優(yōu)先受償，不足部分由自己承擔(dān)保證責(zé)任。待行使擔(dān)保權(quán)后，甲公司仍未得到全額清償，經(jīng)其調(diào)查發(fā)現(xiàn)，張某為乙合伙企業(yè)普通合伙人，甲公司遂向乙企業(yè)主張，由其代為行使張某在乙企業(yè)中的權(quán)利。
2024年3月，丙公司為了慶祝公司10周年慶典，向甲公司采購一批價(jià)值50萬元的企業(yè)文化衫。由于慶典于2024年5月1日開幕，遂要求甲公司最遲于4月25日向其交貨。甲公司與丙公司簽署買賣合同后，第一時(shí)間與供應(yīng)商丁公司簽訂了原材料采購合同，由于甲公司生產(chǎn)該批服裝需要一個(gè)月左右的生產(chǎn)周期，雙方約定丁公司最遲于3月底向甲公司交付該批原材料。合同簽訂后，甲公司通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，將自己作為持票人的一張銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丁公司，并在系統(tǒng)中記載“不得轉(zhuǎn)讓”。
2024年3月底，丁公司通知甲公司，由于產(chǎn)能不足，無法按時(shí)向甲公司交貨。甲公司直接通知丁公司解除合同。
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