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會(huì)計(jì)中級(jí)職稱(chēng)試題《經(jīng)濟(jì)法》專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)題
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單選題
試題1、王經(jīng)理本月發(fā)生的下列收入中，直接按20%的稅率計(jì)算交納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是 ( )。
A、本月工資收入1.5萬(wàn)元
B、體育彩票中獎(jiǎng)收入5萬(wàn)元
C、承包商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入30萬(wàn)元
D、兼職單位工資和獎(jiǎng)金收入2萬(wàn)元
答案：B
解析：本題考核個(gè)人所得稅的征收。依據(jù)《個(gè)人所得稅暫行條例》的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，適用于20%的比例稅率。
試題2、某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口自用小轎車(chē)1輛，該輛車(chē)關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣14.3萬(wàn)元，繳納關(guān)稅4.1萬(wàn)元。已知該小轎車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為9%，車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%。該輛進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅稅額為( )。
A、14720元
B、16928元
C、17037元
D、20220元
答案：D
解析：本題考核車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)算。進(jìn)口自用的小汽車(chē)屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍。應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×車(chē)輛購(gòu)置稅稅率=(14.3+ 4.1)÷(1-9%)×10%=20220(元)。
試題3、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是( )。
A、用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起
B、納稅人自建房屋用于經(jīng)營(yíng)的，從建成之次月起
C、委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起
D、委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從建成之次月起
答案：B
解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，納稅人自建房屋用于經(jīng)營(yíng)的，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。
試題4、下列各項(xiàng)中，適用比例稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。
A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B、工資、薪金所得
C、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得
D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
答案：D
解析：略
試題5、下列選項(xiàng)所列證照中，都要繳納印花稅的是( )。
A、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證
B、土地使用證、專(zhuān)利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證
C、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證
D、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證
答案：D
解析：本題考核印花稅的征稅范圍。應(yīng)繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證5種。
試題6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，私營(yíng)企業(yè)在繳納所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用的企業(yè)所得稅率是 ( )。
A、35%
B、55%
C、33%
D、30%
答案：C
解析：33%是企業(yè)所得稅的基本稅率。
試題7、某公司進(jìn)口的一部免稅車(chē)輛因改變用途需依法繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，已知該車(chē)原價(jià)10萬(wàn)元，同類(lèi)新車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格為15萬(wàn)元，該車(chē)已使用3年，規(guī)定使用年限為15年;車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%，該公司應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅稅額為( )萬(wàn)元。
A、2
B、1.6
C、1.5
D、1.2
答案：D
解析：免稅、減稅車(chē)輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，需要依法繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，其計(jì)稅價(jià)格=15×(1-3/15)×100%=12萬(wàn)元，車(chē)輛購(gòu)置稅稅額= 12×10%=1.2萬(wàn)元。
試題8、下列項(xiàng)目中不征資源稅的項(xiàng)目是( )。
A、煤礦生產(chǎn)的天然氣
B、煤礦生產(chǎn)銷(xiāo)售的原煤
C、油田出售的原油
D、油田出售的天然氣
答案：A
解析：本題考核點(diǎn)是資源稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。
試題9、某企業(yè)有小轎車(chē)2輛，大客車(chē)2輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定的稅額是：小轎車(chē)每輛60元，大客車(chē)每輛180元。每年的車(chē)船使用稅分兩次繳納。企業(yè)每次應(yīng)繳納的稅額是( )。
A、120元
B、240元
C、480元
D、420元
答案：B
解析：本題考核點(diǎn)是車(chē)船使用稅的計(jì)算。計(jì)算過(guò)程：(2×60+2×180)÷2=240(元)
試題10、中國(guó)公民黃某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是( )。
A、工資收入2萬(wàn)元
B、體育彩票中獎(jiǎng)收入5萬(wàn)元
C、房屋出租收入1萬(wàn)元
D、稿酬收入2萬(wàn)元
答案：B
解析：本題考核個(gè)人所得稅的征收。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，直接按收入的20%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
試題11、根據(jù)城建稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)是()。
A、納稅人當(dāng)期應(yīng)繳的“三稅”稅額
B、納稅人當(dāng)期實(shí)繳的“三稅”稅額
C、納稅人被處罰的“三稅”罰款
D、納稅人因“三稅”加收的滯納金
答案：B
解析：略
試題12、下列屬于財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)的是( )。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅
B、資源稅
C、印花稅
D、關(guān)稅
答案：A
解析：B選項(xiàng)屬于資源稅類(lèi)，C選項(xiàng)屬于行為稅類(lèi)，D選項(xiàng)屬于流轉(zhuǎn)稅類(lèi)。
試題13、王某是一機(jī)動(dòng)船的所有人，他與李某簽訂了為期1年(2006年1月1 13至12月31日)的租賃合同，但合同對(duì)2006年的車(chē)船使用稅由誰(shuí)繳納未予明確，2006車(chē)船使用稅的納稅人是( )。
A、王萊
B、李某
C、工某代李某繳納
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某和李某中的一人
答案：B
解析：本題考核點(diǎn)是車(chē)船使用稅納稅人的規(guī)定。車(chē)船使用稅的納稅人原則上為車(chē)船使用人。如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時(shí)，應(yīng)由租賃雙方協(xié)商確定納稅人;租賃雙方來(lái)商定時(shí)，由使用人納稅。
試題14、下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，不正確的是( )。
A、同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅
B、同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅
C、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次
D、偶然所得，以每次收入為一次
答案：B
解析：本題考核個(gè)人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。
試題15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是 ( )。
A、勞動(dòng)報(bào)酬所得
B、稿酬所得
C、保險(xiǎn)賠款
D、彩票中彩所得
答案：C
解析：保險(xiǎn)賠款屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。
試題16、下列屬于非居民納稅人的是( )。
A、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得
B、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所
C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度
D、在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住
答案：A
解析：略
試題17、根據(jù)我國(guó)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是()。
A、縣城
B、農(nóng)村
C、建制鎮(zhèn)
D、城市
答案：B
解析：我國(guó)房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。
試題18、對(duì)設(shè)立在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的經(jīng)營(yíng)期在10年以上的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開(kāi)始獲利年度起的第3年至第5年適用的企業(yè)所得稅稅率是( )。
A、0
B、7.5%
C、15%
D、30%
答案：B
解析：本題考核外商投資企業(yè)的優(yōu)惠政策。根據(jù)規(guī)定，對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，從開(kāi)始獲利年度起第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本題的外商投資企業(yè)設(shè)立在經(jīng)濟(jì)特區(qū)，地區(qū)優(yōu)惠稅率為15%，減半后稅率為7.5%。
試題19、下列個(gè)人所得中，不屬于免納個(gè)人所得稅的是( )
A、殘疾、孤老人員的所得
B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)
C、保險(xiǎn)賠款
D、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
答案：A
解析：殘疾、孤老人員和烈屬的所得，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅。本題A項(xiàng)當(dāng)選。
試題20、下列各項(xiàng)中，不屬于契稅的征稅范圍的是( )。
A、國(guó)有土地使用權(quán)出讓
B、 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C、土地使用權(quán)的出租
D、 商品房的買(mǎi)賣(mài)
答案：C
解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。土地使用權(quán)的出租沒(méi)有發(fā)生土地使用權(quán)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移，因此不征契稅。
試題21、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，其申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的地點(diǎn)是 ( )。
A、納稅人居住地
B、不動(dòng)產(chǎn)所在地
C、納稅人經(jīng)營(yíng)所在地
D、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為發(fā)生地
答案：B
解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，其申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的地點(diǎn)是不動(dòng)產(chǎn)所在地。
試題22、下列各項(xiàng)中屬于我國(guó)目前資源稅的征稅范圍是( )。
A、人造石油
B、煤礦生產(chǎn)的天然氣
C、中外合作開(kāi)采陸上石油
D、有色金屬礦原礦
答案：D
解析：本題考核資源稅的征稅范圍。根據(jù)資源稅法律的相關(guān)規(guī)定，有色金屬礦原礦屬于資源稅的征收范圍。
試題23、按照我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，股息所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()。
A、每次收入額
B、每次收入額減除20%的費(fèi)用
C、每次收入額扣除1600元的費(fèi)用
D、每次收入額扣除3200元的費(fèi)用
答案：A
解析：本題考核點(diǎn)為個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。股息、利息、紅利所得、偶然所得，以每次的收入額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征個(gè)人所得稅。
試題24、張某2006年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A、3600
B、2895
C、4800
D、5245
答案：B
解析：(1)將全年一次性獎(jiǎng)金(30000元)除以12個(gè)月，按其商數(shù)(2500元)確定適用稅率(10%)和速算扣除數(shù)(105元);(2)應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×10%-105= 2895(元)。
試題25、市區(qū)某企業(yè)本月繳納營(yíng)業(yè)稅12萬(wàn)元，增值稅留抵稅額為18萬(wàn)元，應(yīng)納城建稅為( )。
A、2.1萬(wàn)元
B、1.5萬(wàn)元
C、1.26萬(wàn)元
D、1.26萬(wàn)元
答案：D
解析：本題考核點(diǎn)是城建稅的納稅環(huán)節(jié)、計(jì)稅依據(jù)和稅率。計(jì)算過(guò)程：12×7%=0.84(萬(wàn)元)。
試題26、已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存( ) 年。
A、1
B、3
C、5
D、10
答案：C
解析：已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
試題27、見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起() 內(nèi)向付款人提示承兌。
A、1個(gè)月
B、2個(gè)月
C、1年
D、2年
答案：A
解析：略
試題28、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)( )的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相關(guān)付款憑證。
A、1萬(wàn)元
B、2萬(wàn)元
C、3萬(wàn)元
D、5萬(wàn)元
答案：D
解析：本題考核個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用規(guī)定。單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相關(guān)付款憑證。
試題29、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，關(guān)于托收承付結(jié)算說(shuō)法不正確的是( )。
A、驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起
B、托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為5000元
C、代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算
D、合同名稱(chēng)、號(hào)碼是簽發(fā)托收憑證必須記載的事項(xiàng)
答案：B
解析：本題考核托收承付結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。[注意] 對(duì)托收承付和委托收款的程序，可以對(duì)比掌握一下。
試題30、匯票上的被迫索人就是償還義務(wù)人，包括() 。
A、背書(shū)人
B、發(fā)票人
C、保證人
D、參加承兌人
答案：C
解析：略
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