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中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)測試：第七章企業(yè)所得稅法律制度（多
多項選擇題
1、企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有( )。
A、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植 B、花卉、茶的種植
C、林木的培育和種植 D、農(nóng)產(chǎn)品初加工
2、根據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有( )。
A、企業(yè)購買國債取得的利息收入 B、證券投資基金從證券市場中取得的收入
C、清潔發(fā)展機(jī)制項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分
D、證券投資基金管理人運用基金買賣股票的差價收入
3、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有( )。
A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)
B、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅
D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，只就其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
4、企業(yè)發(fā)生的下列支出，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。
A、廣告費 B、業(yè)務(wù)招待費
C、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費和傭金支出 D、業(yè)務(wù)宣傳費
5、關(guān)于收入的確認(rèn)時間，下列說法正確的有( )。
A、銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝檢驗完畢時確認(rèn)收入
B、對于宣傳媒介的收費，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時確認(rèn)收入
C、藝術(shù)表演收費涉及幾項活動的，預(yù)收的款項在第一項活動發(fā)生時就可以確認(rèn)收入
D、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A、安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認(rèn)商品銷售實現(xiàn)時確認(rèn)收入
B、申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認(rèn)收入
C、申請入會或加入會員后，會員在會員期內(nèi)不再付費就可得到各種服務(wù)或商品，或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務(wù)的，在取得該會員費時確認(rèn)收入
D、提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入
7、下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的是( )。
A、向股東分配的利潤 B、稅收滯納金
C、企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息 D、企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險
8、對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，下列所得稅處理陳述正確的有( )。
A、企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置固定資產(chǎn)和土地使用權(quán), 當(dāng)年應(yīng)納稅所得額可以扣除上述購置支出
B、企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的5年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額
C、政策性搬遷或處置收入的所得稅處理不包括部分搬遷或部分拆除
D、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，由于已經(jīng)在當(dāng)年全部扣除，不再按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷
9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人
B、對于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項中，追繳本次應(yīng)納稅款
C、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定其所得來源地
D、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起七日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表
10、根據(jù)國家調(diào)整所得稅征管范圍的有關(guān)規(guī)定，下列對2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中表述正確的有( )。
A、應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，所得稅由國家稅務(wù)局征收管理
B、企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國家稅務(wù)局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理
C、外商投資企業(yè)，所得稅由地方稅務(wù)局征收管理
D、應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，所得稅由地方稅務(wù)局征收管理
11、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有( )。
A、經(jīng)濟(jì)林 B、薪炭林 C、產(chǎn)畜 D、役畜
12、下列關(guān)于投資資產(chǎn)的成本說法正確的有( )。
A、以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本
B、以無形資產(chǎn)取得的投資資產(chǎn)，以無形資產(chǎn)的賬面價值為投資產(chǎn)成本
C、以自產(chǎn)貨物取得的投資資產(chǎn)，以自產(chǎn)貨物的最高價值和支付的相關(guān)稅費為成本
D、以外購的貨物取得的投資資產(chǎn)，以該貨物的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本
13、下列企業(yè)或者個人符合稅法中所指的具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的是( )。
A、在資金方面存在直接控制關(guān)系 B、經(jīng)營方面存在間接擁有關(guān)系
C、長年具有購銷業(yè)務(wù)的客戶 D、直接或者間接地同為第三者所控制
14、企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有( )。
A、海水養(yǎng)殖 B、家禽飼養(yǎng) C、林木的培育和種植 D、遠(yuǎn)洋捕撈
15、下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，正確的是( )。
A、國債利息收入屬于免稅收入 B、財政撥款收入屬于免稅收入
C、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入
D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入
16、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法計稅收入中“其他收入”的有( )。
A、固定資產(chǎn)盤盈收入 B、固定資產(chǎn)出租收入
C、罰款收入 D、現(xiàn)金的溢余收入
17、下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有( )。
A、依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)
B、依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)
C、依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
D、依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)
多項選擇題答案
1、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核免征企業(yè)所得稅項目�；ɑ堋⒉璧姆N植一般盈利水平較高，也不是人們基本生活必需品，因此減半征收企業(yè)所得稅。
2、【正確答案】 AC【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的免稅規(guī)定。對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
3、【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
4、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核扣除項目的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
5、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考核收入的確認(rèn)時間。藝術(shù)表演收費涉及幾項活動的，預(yù)收的款項在相關(guān)活動發(fā)生時分別確認(rèn)收入。
6、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考核收入的確認(rèn)時間。申請入會或加入會員后，會員在會員期內(nèi)不再付費就可得到各種服務(wù)或商品，或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務(wù)的，該會員費應(yīng)在整個受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入。
7、【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。
8、【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核政策性搬遷或處置收入的所得稅處理。選項C，企業(yè)政策性搬遷或處置收入，包括部分搬遷或部分拆除資產(chǎn)而取得的收入;選項D，企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。
9、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的源泉扣繳。選項A，對于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。
10、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅法律制度的征管范圍。根據(jù)規(guī)定：2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理;應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。
11、【正確答案】 ABCD【答案解析】 本題考核企業(yè)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
12、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核投資資產(chǎn)成本的有關(guān)規(guī)定。以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本;通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本。所以選項BCD都應(yīng)以換出資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本。
13、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考核具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)的規(guī)定。關(guān)聯(lián)關(guān)系是指具有下列關(guān)系之一的企業(yè)或者個人：(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系;(2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。選項C，長年具有購銷業(yè)務(wù)的客戶，沒有說明是存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系，應(yīng)當(dāng)理解為是一般的長期穩(wěn)定客戶，不屬于具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)。
14、【正確答案】 BCD【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，花卉、飲料和香料作物，以及海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖，，減半征收企業(yè)所得稅。
15、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括：
(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4) 符合條件的非營利組織的收入.
16、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中其他收入的范圍。企業(yè)所得稅法計稅收入中“其他收入”，包括固定資產(chǎn)盤盈收入、罰款收入、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項，物資及現(xiàn)金的溢余收入，教育費附加返回款，包裝物押金收入以及其他收入。選項B“固定資產(chǎn)出租收入” 屬于租金收入，不屬于“其他收入”。
17、【正確答案】 AC【答案解析】 本題考核居民企業(yè)的判斷。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。
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