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中級會計師考試《經(jīng)濟法》考點練習

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中級會計師考試《經(jīng)濟法》考點練習

　　增值稅稅率

　　單項選擇題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是( )。

　　A.筆記本電腦

　　B.化肥

　　C.小汽車

　　D.淀粉

　　【正確答案】 B

　　【知識點】本題考核增值稅稅率。

　　【答案解析】選項ACD適用17%稅率征收增值稅。

　　應(yīng)稅服務(wù)年銷售額

　　單項選擇題

　　下列關(guān)于營改增納稅人認定標準的相關(guān)表述中，不正確的是( )。

　　A.納稅人按照應(yīng)稅服務(wù)年銷售額大小的不同，劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

　　B.納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，不含減、免稅銷售額等

　　C.納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的為一般納稅人

　　D.納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的為小規(guī)模納稅人

　　【正確答案】 B

　　【知識點】本題考核應(yīng)稅服務(wù)年銷售額。

　　【答案解析】應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，含減、免稅銷售額、提供境外服務(wù)銷售額以及按規(guī)定已從銷售額中差額扣除的部分。如果該銷售額為含稅的，應(yīng)按照應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率或征收率換算為不含稅的銷售額。

　　企業(yè)所得稅稅率

　　多項選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有( )。

　　A.在中國境內(nèi)的居民企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所，且取得的所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所，但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)

　　【正確答案】 AB

　　【知識點】本題考核企業(yè)所得稅稅率。

　　【答案解析】居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所，且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率;在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用稅率20%。

　　應(yīng)稅服務(wù)

　　多項選擇題

　　根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有( )。

　　A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)

　　B.境外個人向境內(nèi)個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)

　　C.境外單位向境內(nèi)個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

　　D.境外個人向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

　　【正確答案】 ABCD

　　【知識點】本題考核應(yīng)稅服務(wù)。

　　【答案解析】下列情形不屬于在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：

　　(1)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)。

　　(2)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。