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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》真題及答案B卷推薦度：
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》真題及答案（A卷）

　　在日常學(xué)習(xí)、工作生活中，我們會(huì)經(jīng)常接觸并使用試題，試題是命題者根據(jù)一定的考核需要編寫(xiě)出來(lái)的。你所了解的試題是什么樣的呢？下面是小編收集整理的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》真題及答案試題（A卷），僅供參考，歡迎大家閱讀。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》真題及答案（A卷）

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，按“現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅的是( )。

　　A.郵政公司提供包裹寄遞服務(wù)

　　B.運(yùn)輸公司提供水路運(yùn)輸期租服務(wù)

　　C.影視公司提供影視節(jié)目制作服務(wù)

　　D.金融機(jī)構(gòu)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng) A，按“郵政服務(wù)”征收增值稅;選項(xiàng) B，按“交通運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅;選項(xiàng) D，按“金融服務(wù)”征收增值稅。

　　2、下列礦產(chǎn)中，適用固定稅率征收資源稅的是( )。

　　A.銅原礦

　　B.鎢選礦

　　C.金選礦

　　D.鐵原礦

　　【答案】B

　　【解析】資源稅適用固定稅率的有：原油、天然氣、天然氣水合物、頁(yè)巖氣、鈾、釷、鎢、鉬和中重稀土等。

　　本文展示部分真題答案，更多稅法真題點(diǎn)擊下圖領(lǐng)取

　　3、下列稅種中，適用幅度比例稅率計(jì)征稅款的是( )。

　　A.車(chē)船稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.契稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng) A，車(chē)船稅適用定額稅率;選項(xiàng) B，城鎮(zhèn)土地使用稅適用幅度定額稅率;選項(xiàng) D，土地增值稅適用四級(jí)超率累進(jìn)稅率。

　　4、取得綜合所得的居民個(gè)人，其發(fā)生符合的下列支出中，只能在個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)辦理扣除的是( )。

　　A.繼續(xù)教育支出

　　B.個(gè)人養(yǎng)老金支出

　　C.子女教育支出

　　D.大病醫(yī)療支出

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng) ABC，可以在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以在匯算清繳時(shí)扣除。

　　5、納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中，免征增值稅的是( )。

　　A.肥料廠(chǎng)生產(chǎn)銷(xiāo)售的無(wú)機(jī)肥

　　B.飼料廠(chǎng)生產(chǎn)銷(xiāo)售的花生粕飼料

　　C.軟件公司銷(xiāo)售進(jìn)口的軟件產(chǎn)品

　　D.食品店銷(xiāo)售外購(gòu)的熟食制品

　　【答案】B

　　【解析】除豆粕以外的其他粕類(lèi)飼料產(chǎn)品，均免征增值稅。

　　6.承包人向發(fā)包方繳納承包費(fèi)后，經(jīng)營(yíng)成果歸承包人所有。承包人取得的所得適用的個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目是( )。

　　A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.工資、薪金所得

　　C.偶然所得

　　D.經(jīng)營(yíng)所得

　　【答案】D

　　【解析】個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)，按經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　7、納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的是( )。

　　A.卷煙廠(chǎng)將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

　　B.石化工廠(chǎng)將自產(chǎn)柴油用于本廠(chǎng)基建設(shè)備

　　C.酒廠(chǎng)將自產(chǎn)白酒用于生產(chǎn)白酒風(fēng)味糖果

　　D.汽車(chē)廠(chǎng)將自產(chǎn)燃油小汽車(chē)無(wú)償贈(zèng)送客戶(hù)

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng) A，無(wú)需繳納增值稅和消費(fèi)稅;選項(xiàng) B，需要繳納消費(fèi)稅，無(wú)需繳納增值稅;選項(xiàng) C，需要繳納消費(fèi)稅，無(wú)需繳納增值稅。

　　8、某商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批高檔化妝品，在國(guó)外的買(mǎi)價(jià)為 300 萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為 40

　　萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。報(bào)關(guān)后，企業(yè)將化妝品運(yùn)往倉(cāng)庫(kù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用 5 萬(wàn)元。已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為 15%，該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為(

　　)。

　　A.401.2 萬(wàn)元

　　B.407.1 萬(wàn)元

　　C.341.02 萬(wàn)元

　　D.400 萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【解析】保險(xiǎn)費(fèi)=(300+40)×0.3%=1.02(萬(wàn)元);該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格=300+40+1.02=341.02(萬(wàn)元)。

　　9、某公司為擴(kuò)建廠(chǎng)房，于 2023 年 3 月 1 日向銀行借入一筆年利率 4.35%的一年期專(zhuān)門(mén)借款 3000 萬(wàn)元投入在建廠(chǎng)房，該廠(chǎng)房于 2023

　　年 12 月 31 日投入使用。該項(xiàng)借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化的金額是( )。

　　A.21.75 萬(wàn)元

　　B.108.75 萬(wàn)元

　　C.150.50 萬(wàn)元

　　D.0 萬(wàn)元

　　【答案】B

　　【解析】借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化的金額=3000×4.35%÷12×10=108.75(萬(wàn)元)。

　　10、下列憑證中，應(yīng)按照“買(mǎi)賣(mài)合同”征收印花稅的是( )。

　　A.房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議

　　B.電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供電合同

　　C.由受托方提供原材料且不劃分加工費(fèi)用和原材料金額的加工合同

　　D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的音像制品訂購(gòu)單

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng) A，房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅;選項(xiàng) B，電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。選項(xiàng)

　　C，由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，應(yīng)按全部金額，依照承攬合同繳納印花稅。

　　11、我國(guó)境內(nèi)企業(yè)甲公司接受外國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司一筆混合性投資并向其分配投資收益。乙公司按本國(guó)稅法規(guī)定將其認(rèn)定為權(quán)益性投資收益且享受免稅待遇。對(duì)甲公司支付投資收益的企業(yè)所得稅處理，符合稅法規(guī)定的是(

　　)。

　　A.免征預(yù)提所得稅

　　B.不征預(yù)提所得稅

　　C.應(yīng)視為股息分配

　　D.應(yīng)視為利息支出

　　【答案】C

　　【解析】境外投資者在境內(nèi)從事混合性投資業(yè)務(wù)，同時(shí)符合以下兩種情形的，境內(nèi)被投資企業(yè)向境外投資者支付的利息應(yīng)視為股息，不得進(jìn)行稅前扣除。

　　①該境外投資者與境內(nèi)被投資企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　�、诰惩馔顿Y者所在國(guó)家(地區(qū))將該項(xiàng)投資收益認(rèn)定為權(quán)益性投資收益，且不征收企業(yè)所得稅。

　　12、經(jīng)甲省稅務(wù)局批準(zhǔn)，甲省乙市稅務(wù)局稽查局對(duì)某企業(yè)依法作出停止出口退稅權(quán)的決定，企業(yè)對(duì)該決定不服的，其申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是( )。

　　A.甲省稅務(wù)局

　　B.甲省稅務(wù)局稽查局