2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》易錯(cuò)題訓(xùn)練

　　2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考正在火熱進(jìn)行中，下面是百分網(wǎng)小編為大家搜索整理的關(guān)于《稅法》易錯(cuò)題訓(xùn)練，歡迎參考閱讀，希望對(duì)大家有所幫助!想了解更多相關(guān)信息請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!

　　增值稅和消費(fèi)稅的內(nèi)容

　　多選題：

　　某企業(yè)以自產(chǎn)的10噸糧食白酒換進(jìn)生產(chǎn)材料一批，并取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價(jià)是每噸4萬(wàn)元，平均售價(jià)是每噸3.8萬(wàn)元，(以上售價(jià)均為不含稅價(jià)，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元)，則下列說(shuō)法不正確的有( )。

　　A. 該企業(yè)可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣

　　B. 該企業(yè)增值稅的計(jì)稅銷售額是40萬(wàn)元

　　C. 該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅9萬(wàn)元

　　D. 不需要繳納消費(fèi)稅

　　【正確答案】BD

　　【正確率】27.54%

　　點(diǎn)評(píng)：本題主要考查的是增值稅和消費(fèi)稅的內(nèi)容，納稅人用于換取生產(chǎn)材料的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅以最高價(jià)計(jì)稅，增值稅用平均價(jià)計(jì)稅。應(yīng)交消費(fèi)稅=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000(元);增值稅的計(jì)稅價(jià)格是10×38000=380000(元)，本企業(yè)取得了專用發(fā)票，可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣。

　　非居民企業(yè)稅收管理

　　單選題：

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民已享受的稅收協(xié)定待遇未按規(guī)定辦理備案報(bào)告的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處( )的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處( )的罰款。

　　A.2000元以下;2000元以上5000元以下

　　B.3000元以下;1萬(wàn)元以上

　　C.3000元以下;3000元以上5000元以下

　　D.2000元以下;2000元以上1萬(wàn)元以下

　　【正確答案】D

　　【正確率】51.43%

　　點(diǎn)評(píng)：本題主要考查的是非居民企業(yè)稅收管理的內(nèi)容，第十二章的內(nèi)容還是需要熟悉了解的。

　　營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

　　單選題：

　　某房地產(chǎn)公司2014年6月自建一棟商業(yè)樓，建成后對(duì)外銷售，建筑成本為400萬(wàn)(無(wú)同類建筑勞務(wù)的平均價(jià)格)，當(dāng)?shù)氐某杀纠麧?rùn)率為10%，取得銷售收入600萬(wàn)元。該房地產(chǎn)公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.13.61

　　B.43.61

　　C.30

　　D.43.2

　　【正確答案】B

　　【正確率】35.24%

　　點(diǎn)評(píng)：自建建筑物銷售的，按照建筑業(yè)和銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納兩道營(yíng)業(yè)稅。建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=400×(1+10%)÷(1-3%)×3%=13.61(萬(wàn)元)，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=600×5%=30(萬(wàn)元)，該房地產(chǎn)公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=13.61+30=43.61(萬(wàn)元)。本題主要考察的營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算，需要掌握。

　　增值稅和消費(fèi)稅的內(nèi)容

　　多選題：

　　某企業(yè)以自產(chǎn)的10噸糧食白酒換進(jìn)生產(chǎn)材料一批，并取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價(jià)是每噸4萬(wàn)元，平均售價(jià)是每噸3.8萬(wàn)元，(以上售價(jià)均為不含稅價(jià)，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元)，則下列說(shuō)法不正確的有( )。

　　A. 該企業(yè)可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣

　　B. 該企業(yè)增值稅的計(jì)稅銷售額是40萬(wàn)元

　　C. 該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅9萬(wàn)元

　　D. 不需要繳納消費(fèi)稅

　　【正確答案】BD

　　【正確率】27.54%

　　點(diǎn)評(píng)：本題主要考查的是增值稅和消費(fèi)稅的內(nèi)容，納稅人用于換取生產(chǎn)材料的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅以最高價(jià)計(jì)稅，增值稅用平均價(jià)計(jì)稅。應(yīng)交消費(fèi)稅=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000(元);增值稅的計(jì)稅價(jià)格是10×38000=380000(元)，本企業(yè)取得了專用發(fā)票，可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣。

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