2016年注會《稅法》章節(jié)試題及答案

　　一、單項選擇題

　　1、2014年3月，某酒廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)糧食白酒100噸全部用于銷售，當月取得不含稅銷售額480萬元，當期收取包裝物押金20萬元，到期沒收包裝物押金3萬元。該廠當月應(yīng)納消費稅( )萬元。

　　A.106

　　B.106.85

　　C.109.08

　　D.109.42

　　【答案】D

　　【解析】該廠當月應(yīng)納消費稅=[480+20/(1+17%)]×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42(萬元)。

　　2、某外貿(mào)公司進口一批小轎車，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元，關(guān)稅率25%，消費稅率9%，則進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅( )萬元。

　　A.49.45

　　B.61.81

　　C.65.23

　　D.70.31

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)納消費稅=500×(1+25%)/(1-9%)×9%=61.81(萬元)。

　　3、下列關(guān)于金銀首飾消費稅的說法，符合現(xiàn)行消費稅政策規(guī)定的是( )。

　　A.金首飾的進口應(yīng)納消費稅

　　B.銀首飾的出廠銷售應(yīng)納消費稅

　　C.鉆石飾品的批發(fā)應(yīng)納消費稅

　　D.金基合金鑲嵌首飾的零售應(yīng)納消費稅

　　【答案】D

　　4、某外貿(mào)公司2014年3月從生產(chǎn)企業(yè)購入實木地板一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元、增值稅4.25萬元，支付購買實木地板的運輸費用3萬元，當月將該批實木地板全部出口取得銷售收入35萬元。該外貿(mào)公司出口實木地板應(yīng)退的消費稅為(　)。

　　A.1.25萬元

　　B.8.4萬元

　　C.9.7萬元

　　D.10.5萬元

　　【答案】A

　　【解析】外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進從價定率計征消費稅的消費品直接出口，應(yīng)該依照外貿(mào)企業(yè)從工廠購進貨物時不含增值稅的價格計算應(yīng)退的消費稅稅款，應(yīng)退消費稅=25×5%=1.25(萬元)。

　　5、下列行為涉及的貨物，屬于消費稅征稅范圍的是(　)。

　　A.批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙

　　B.不含增值稅每只在10000元以下的手表

　　C.鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙

　　D.出國人員免稅商店銷售的金銀首飾

　　【答案】D

　　【解析】選項A，批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙，不征收消費稅;選項B，高檔手表征收消費稅，(不含增值稅)每只在10000元(含)以上的各類手表征收消費稅;選項C，體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不征收消費稅。

　　6、根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是(　)。

　　A.電動汽車

　　B.高爾夫球車

　　C.用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車

　　D.雪地車

　　【答案】C

　　【解析】用排氣量小于1.5升(含)的乘用車底盤(車架)改裝、改制的車輛屬于乘用車征收范圍。用排氣量大于1.5升的乘用車底盤(車架)或用中輕型商用客車底盤(車架)改裝、改制的車輛屬于中輕型商用客車征收范圍。

　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中，符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有( )。

　　A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

　　B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

　　C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

　　D.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

　　【答案】ACD

　　2、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有( )。

　　A.香水、香水精

　　B.高檔護膚類化妝品

　　C.指甲油、藍眼油

　　D.演員化妝用的上妝油、卸妝油

　　【答案】ABC

　　3、下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的有( )。

　　A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

　　B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

　　C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品

　　D.進口的小汽車

　　【答案】ABD

　　4、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有( )。

　　A.優(yōu)質(zhì)費

　　B.包裝物租金

　　C.品牌使用費

　　D.包裝物押金

　　【答案】ABCD

　　5、下列各項中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款準予扣除的有( )。

　　A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

　　B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車

　　C.外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

　　D.外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

　　【答案】AD