2016年注冊會計師《稅法》考點習題與答案

　　1、稅務代理人接受納稅人或扣繳義務人委托從事稅務代理業(yè)務，下列業(yè)務可以代理的是(　)。

　　A.登記現(xiàn)金日記賬

　　B.登記銀行存款日記賬

　　C.建賬建制

　　D.代制原始憑證

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應由納稅單位的出納人員登記，故選項AB錯誤。稅務師不能代制原始憑證，只能對原始憑證進行審核，故選項D錯誤。

　　2、下列不屬于稅務代理業(yè)務范圍的是(　)。

　　A.稅務行政復議手續(xù)

　　B.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請

　　C.利用主機共享服務系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

　　D.辦理增值稅專用發(fā)票的領購手續(xù)

　　【答案】D

　　【解析】辦理增值稅專用發(fā)票的領購手續(xù)不屬于稅務代理的范圍。

　　3、稅務師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，在辦理當期納稅申報時，應向主管財政、稅務機關報送的材料是(　)。

　　A.財務合并報表

　　B.應稅所得表

　　C.資產(chǎn)負債表

　　D.利潤表

　　【答案】B

　　【解析】稅務師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應按月編制應稅所得表，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務機關報送。

　　4、代理人代理記賬的，對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經(jīng)(　)審驗和批準。

　　A.主管稅務機關

　　B.企業(yè)主管

　　C.主管財政機關

　　D.投資者

　　【答案】A

　　【解析】代理人代理記賬的，對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務機關審驗和批準。

　　5、下列各項中，屬于統(tǒng)印發(fā)票領購方式的有(　)。

　　A.批量供應

　　B.驗舊購新

　　C.交舊購新

　　D.擔保發(fā)售

　　【答案】ABCD

　　【解析】統(tǒng)印發(fā)票的領購方式包括批量供應、驗舊購新、交舊購新和擔保發(fā)售四種。

　　6、下列不屬于稅務行政處罰實施主體的是(　)。

　　A.某省級地方稅務局

　　B.某省會城市的市級稅務局

　　C.某縣級稅務局

　　D.某縣檢察院

　　【答案】D

　　【解析】稅務行政處罰的實施主體主要是縣以上的稅務機關。

　　7、下列關于稅務行政處罰的設定，說法正確的是(　)。

　　A.稅務行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元

　　B.稅務行政規(guī)章對經(jīng)營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元

　　C.國家稅務總局可以通過行政法規(guī)的形式設定警告和罰款

　　D.稅務行政規(guī)章對經(jīng)營活動中的違法行為，沒有違法所得的，設定罰款不得超過3萬元

　　【答案】A

　　【解析】選項BD：稅務行政規(guī)章對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不超過3萬元，沒有違法所得的，設定罰款不得超過1萬元;選項C：國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款。

　　8、我國現(xiàn)行稅務行政處罰種類中不包括(　)。

　　A.罰款

　　B.沒收財物和違法所得

　　C.停止出口退稅權

　　D.罰金

　　【答案】D

　　【解析】現(xiàn)行稅務行政處罰的種類主要包括罰款、沒收財物和違法所得、停止出口退稅權。

　　9、下列案件中，屬于稅務行政處罰昕證的范圍的是(　)。

　　A.對法人作出1萬元以上罰款的案件

　　B.對公民作出1000元以上罰款的案件

　　C.對法人作出沒收違法所得處罰的案件

　　D.對法人作出停止出口退稅權處罰的案件

　　【答案】A

　　【解析】稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。

　　10、某國有企業(yè)因違反《稅收征管法》，被稅務機關處以8000元的罰款，假定該企業(yè)收到行政處罰決定書的時間為2015年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額為(　)元。

　　A.8000

　　B.9200

　　C.13040

　　D.16640

　　【答案】C

　　【解析】當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額=8000×[ 1+(31-15+5)×3%]=13040(元)。

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