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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試真題：計(jì)算題
在學(xué)習(xí)、工作生活中，我們最熟悉的就是考試真題了，考試真題是參考者回顧所學(xué)知識(shí)和技能的重要參考資料。那么一般好的考試真題都具備什么特點(diǎn)呢？下面是小編幫大家整理的注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試真題：計(jì)算題，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
1、關(guān)稅計(jì)算
題目：某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，到岸價(jià)格為100萬(wàn)美元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。請(qǐng)計(jì)算應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。
解題方向：首先根據(jù)到岸價(jià)格和關(guān)稅稅率計(jì)算關(guān)稅；然后，將關(guān)稅和到岸價(jià)格之和作為計(jì)稅價(jià)格，計(jì)算增值稅；最后，如果適用消費(fèi)稅，再將關(guān)稅、增值稅和到岸價(jià)格之和作為計(jì)稅價(jià)格，計(jì)算消費(fèi)稅。
2、企業(yè)所得稅計(jì)算
題目：某居民企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，稅收滯納金5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）。
解題方向：首先調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)，包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額（一般不超過營(yíng)業(yè)收入的5%，且不超過實(shí)際發(fā)生額的60%）、公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額（一般不超過年度利潤(rùn)總額的12%）、稅收滯納金不得稅前扣除等；然后，根據(jù)調(diào)整后的利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
3、增值稅計(jì)算（含進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣）
題目：某增值稅一般納稅人本月銷售貨物取得收入100萬(wàn)元（不含稅），購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅稅額10.4萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1萬(wàn)元，增值稅稅額0.09萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。
解題方向：首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額（銷售收入乘以稅率）；然后，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（包括購(gòu)進(jìn)原材料和支付運(yùn)費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額）；最后，用銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額得到應(yīng)繳納的增值稅。
4、消費(fèi)稅計(jì)算
題目：某酒廠生產(chǎn)并銷售一批白酒，銷售收入為200萬(wàn)元（不含稅），白酒消費(fèi)稅稅率為20%，另加0.5元/500克的從量稅。請(qǐng)計(jì)算該酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
解題方向：首先根據(jù)銷售收入和稅率計(jì)算從價(jià)消費(fèi)稅；然后，根據(jù)銷售數(shù)量和從量稅額計(jì)算從量消費(fèi)稅；最后，將兩者相加得到應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總額。
5、土地增值稅計(jì)算
題目：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，房產(chǎn)原價(jià)為300萬(wàn)元，已計(jì)提折舊50萬(wàn)元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用20萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅（假設(shè)土地增值稅核定征收率為5%）。
解題方向：首先計(jì)算增值額（轉(zhuǎn)讓收入減去房產(chǎn)原價(jià)、折舊和轉(zhuǎn)讓費(fèi)用等）；然后，根據(jù)增值額和核定征收率計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅。
6、房產(chǎn)稅計(jì)算
題目：某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為200萬(wàn)元，已計(jì)提折舊40萬(wàn)元，房產(chǎn)稅的稅率為1.2%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（從價(jià)計(jì)征）。
解題方向：首先計(jì)算房產(chǎn)的計(jì)稅余值（原值減去折舊）；然后，根據(jù)計(jì)稅余值和稅率計(jì)算應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
7、車船稅計(jì)算
題目：某企業(yè)擁有載貨汽車5輛，每輛車的凈噸位為10噸，車船稅的稅率為每噸60元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的車船稅。
解題方向：根據(jù)車輛數(shù)量和每輛車的凈噸位計(jì)算總噸位；然后，根據(jù)總噸位和稅率計(jì)算應(yīng)繳納的車船稅。
8、城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)算
題目：某企業(yè)占地面積為3000平方米，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地2500平方米，學(xué)校用地500平方米。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米5元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
解題方向：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地面積和稅率計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；注意學(xué)校用地等免稅面積應(yīng)從總面積中扣除。
9、印花稅計(jì)算
題目：某企業(yè)與另一企業(yè)簽訂了一份購(gòu)銷合同，合同金額為100萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅（印花稅稅率為0.3%）。
解題方向：根據(jù)合同金額和印花稅稅率計(jì)算應(yīng)繳納的印花稅。
10、資源稅計(jì)算
題目：某礦山企業(yè)開采并銷售了一批礦石，銷售量為1000噸，每噸銷售價(jià)格為500元（不含稅），資源稅的稅率為5%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅。
解題方向：根據(jù)銷售量和銷售價(jià)格計(jì)算銷售收入；然后，根據(jù)銷售收入和稅率計(jì)算應(yīng)繳納的資源稅。
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