稅務(wù)師全國統(tǒng)一考試《稅法二》考試大綱

　　導(dǎo)語：注冊稅務(wù)師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊登記的、從事稅務(wù)代理活動的專業(yè)技術(shù)人員。下面就由小編來告訴大家稅務(wù)師全國統(tǒng)一考試《稅法二》考試大綱，方便大家學(xué)習(xí)參考！

　　前言：

　　本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以2016 年度為主，加2017 年度4 月30 日前的必要稅收政策調(diào)整。本大綱是《稅法（一）》的續(xù)篇，主要介紹我國的所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法（二）》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點，計算應(yīng)納稅額時必然涉及收入、成本、費用、銷售環(huán)節(jié)的稅費和損失等主要因素，因此，在計算某納稅人實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時，有可能涉及《稅法（一）》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計算，這是學(xué)習(xí)《稅法（二）》時應(yīng)該特別注意的。根據(jù)稅法內(nèi)容的相關(guān)性，本大綱部分章節(jié)有調(diào)整，土地增值稅法內(nèi)容從《稅法（二）》調(diào)整到《稅法（一）》，國際稅收內(nèi)容從《稅法（一）》調(diào)整到《稅法（二）》，請各位考生重點關(guān)注�！抖惙ǎǘ�）》以企業(yè)所得稅、個人所得稅和國際稅收3 個稅種為重點，每年占考試內(nèi)容的比重在60%左右。

　　導(dǎo)論

　　（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型

　�。ǘ�）熟悉現(xiàn)行財產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型

　　（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點

　　第一章、企業(yè)所得稅

　　一、概述

　�。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)所得稅的計稅原理

　　（二）了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

　�。ㄈ�）熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變

　　（四）了解我國企業(yè)所得稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率

　　（一）熟悉納稅人的主要類型

　�。ǘ�）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

　�。ㄈ�）掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

　　三、應(yīng)納稅所得額的計算

　�。ㄒ唬┱莆帐杖肟傤~的確定

　　（二）掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　�。ㄈ�）熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理。

　�。ㄋ模┱莆湛鄢�項目的原則、范圍和標準

　�。ㄎ澹┱莆詹坏每鄢�的項目

　�。�六）掌握虧損彌補的規(guī)定

　　四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　�。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產(chǎn)的稅務(wù)處理

　�。ǘ�）熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　生物資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。

　�。ㄈ�）掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　�。ㄋ模┱莆臻L期待攤費用的稅務(wù)處理

　　（五）熟悉存貨的稅務(wù)處理

　�。�六）掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　�。ㄆ撸┱莆斩惙ㄒ�(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

　　五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

　�。ㄒ唬┱莆召Y產(chǎn)損失扣除的政策

　�。ǘ�）掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

　　六、企業(yè)重組的所得稅處理

　�。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法

　�。ǘ�）掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法

　　（三）掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

　　七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　（一）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

　�。ǘ�）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費用扣除的稅務(wù)處理

　�。ㄈ�）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計稅成本的核算方法

　�。ㄋ模┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項的稅務(wù)處理

　　八、稅收優(yōu)惠

　　（一）掌握免稅收入的規(guī)定

　�。ǘ�）掌握減征與免征優(yōu)惠

　�。ㄈ�）掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

　　（四）掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

　�。ㄎ澹┱莆占佑嬁鄢�的優(yōu)惠

　�。�六）掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

　�。ㄆ撸┱莆占铀僬叟f的優(yōu)惠

　　（八）掌握減計收入的優(yōu)惠

　�。ň牛┱莆斩愵~抵免的優(yōu)惠

　　（十）熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

　�。ㄊ�一）掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

　　（十二）掌握促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

　�。ㄊ�三）掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠

　　（十四）熟悉其他過渡性優(yōu)惠

　　九、應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆站用衿髽I(yè)應(yīng)納稅額的計算

　�。ǘ�）掌握境外所得抵扣稅額的計算

　�。ㄈ�）掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄋ模┱莆辗蔷用衿髽I(yè)應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄎ澹┱莆辗蔷用衿髽I(yè)所得稅核定征收辦法

　　（六）掌握外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計算公式

　�。ㄆ撸┱莆掌髽I(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題

　　十、源泉扣繳

　�。ㄒ唬┦煜た劾U義務(wù)人

　�。ǘ�）掌握扣繳方法

　　（三）掌握稅源管理

　�。ㄋ模┦煜ふ魇展芾�

　�。ㄎ澹┱莆展蓹�(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理

　　（六）熟悉后續(xù)管理

　�。ㄆ撸┦煜し�律責(zé)任

　�。ò耍┦煜し蔷用癯邪�工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理

　　（九）熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

　�。ㄊ�）熟悉非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)稅收管理

　�。ㄊ�一）掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

　�。ㄊ�二）熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A 股的所得稅的規(guī)定

　　十一、特別納稅調(diào)整

　�。ㄒ唬┦煜ぬ貏e納稅調(diào)整稅務(wù)處理內(nèi)容與管理內(nèi)容

　�。ǘ�）熟悉關(guān)聯(lián)申報管理

　　（三）掌握同期資料管理

　�。ㄋ模┱莆辙D(zhuǎn)讓定價方法管理

　　（五）熟悉轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整管理

　�。�六）掌握預(yù)約定價安排管理

　�。ㄆ撸┦煜こ杀痉謹倕f(xié)議管理

　　（八）熟悉受控外國企業(yè)管理

　�。ň牛┱莆召Y本弱化管理

　�。ㄊ�）掌握一般反避稅管理

　�。ㄊ�一）熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商

　�。ㄊ�二）熟悉法律責(zé)任

　�。ㄊ�三）熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定

　　十二、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜ぜ{稅地點

　�。ǘ�）熟悉納稅期限

　�。ㄈ�）掌握納稅申報

　�。ㄋ模┱莆湛绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

　�。ㄎ澹┦煜ず匣锲髽I(yè)所得稅的征收管理

　�。�六）熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

　�。ㄆ撸┱莆站惩庾�冊中資控股企業(yè)所得稅管理

　�。ò耍┦煜て髽I(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題

　　（九）熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題

　　（十）掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

　�。ㄊ�一）居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理

　　（十二）掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報的填列方法

　　第二章、個人所得稅

　　一、概述

　�。ㄒ唬┝私鈧�人所得稅法修訂歷史

　�。ǘ�）熟悉個人所得稅特點

　�。ㄈ�）了解個人所得稅立法原則

　　二、征稅對象

　　（一）熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容

　　（二）熟悉個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容

　�。ㄈ�）熟悉對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容

　�。ㄋ模┦煜�勞務(wù)報酬所得的內(nèi)容

　　（五）熟悉稿酬所得的內(nèi)容

　�。�六）熟悉特許權(quán)使用費所得的內(nèi)容

　　（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容

　　（八）熟悉財產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

　�。ň牛┦煜へ敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

　�。ㄊ�）熟悉偶然所得的內(nèi)容

　�。ㄊ�一）熟悉其他所得的內(nèi)容

　　三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

　�。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標準，掌握居民納稅人和非居民納稅人的

　　納稅義務(wù)范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人

　�。ǘ�）掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報酬所得加成征稅的規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定

　　四、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻椖�

　　（二）熟悉減稅的項目

　�。ㄈ�）熟悉暫免征稅的項目

　　（四）熟悉納稅人享受個人所得稅優(yōu)惠政策時的審批原則

　　五、應(yīng)納稅額的計算

　　（一）掌握工資、薪金所得的計稅方法

　　（二）掌握個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法

　　（三）掌握對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方法

　�。ㄋ模┱莆談趧�(wù)報酬所得的計稅方法

　�。ㄎ澹┱莆崭宄晁�得的計稅方法

　�。�六）掌握特許權(quán)使用費所得的計稅方法

　�。ㄆ撸┱莆绽�息、股息、紅利所得的計稅方法

　　（八）掌握財產(chǎn)租賃所得的計稅方法

　�。ň牛┱莆肇敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法

　�。ㄊ�）掌握偶然所得的計稅方法

　�。ㄊ�一）掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

　　六、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜ぴ慈�扣繳的納稅申報方法

　　（二）掌握自行申報納稅的方法

　�。ㄈ�）熟悉高收入者個人所得稅的征收管理

　　（四）熟悉醫(yī)療機構(gòu)個人所得稅的征收管理

　�。ㄎ澹┦煜�個人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點提高后，繳納個人所得稅的征收管理

　　（六）熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理

　�。ㄆ撸┦煜�個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

　　第三章、國際稅收

　　一、概述

　　（一）了解國際稅收基本內(nèi)容

　�。ǘ�）熟悉國際稅收原則

　　（三）熟悉國際稅收的作用

　　二、稅收管轄權(quán)

　　（一）掌握稅收管轄權(quán)的內(nèi)函和分類方法

　�。ǘ�）掌握約束稅收管轄權(quán)的國際慣例

　　（三）掌握國際稅收抵免制度

　　三、國際稅收協(xié)定

　�。ㄒ唬┦煜ぁ兑院辖M織范本》或《OECD 范本》

　�。ǘ�）熟悉《聯(lián)合國范本》或《UN 范本》

　　四、國際避稅與反避稅

　�。ㄒ唬┦煜ぶ饕獓�際避稅地

　　（二）掌握國際避稅基本方法

　�。ㄈ�）掌握國際反避稅基本方法

　　五、國際稅收合作

　�。ㄒ唬┦煜�國際稅收合作

　　（二）熟悉國際稅收征管協(xié)作

　　第四章、印花稅

　　一、概述

　　了解印花稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　�。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖恼鞫惙秶�

　　各類經(jīng)濟合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿和權(quán)利；許可證照等。

　�。ǘ�）掌握納稅人的具體規(guī)定

　　（三）掌握稅率：比例稅率；定額稅率

　　三、減免稅優(yōu)惠

　　掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。

　　四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠嫸愐罁�(jù)

　�。ǘ�）掌握應(yīng)納稅額的計算方法

　　1.按比例稅率計算應(yīng)納稅額的方法

　　應(yīng)納稅額＝計稅金額×適用稅率

　　2.按定額稅率計算應(yīng)納稅額的方法

　　應(yīng)納稅額＝憑證數(shù)量×單位稅額

　　五、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖睦U納方法

　�。ǘ�）熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定

　�。ㄈ�）了解印花稅的稅票

　�。ㄋ模┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

　�。ㄎ澹┱莆沼』ǘ愡`章處理的規(guī)定

　�。�六）熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點

　　（七）掌握印花稅的管理

　　第五章、房產(chǎn)稅

　　一、概述

　　了解房產(chǎn)稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　�。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的征稅范圍

　　（二）熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

　�。ㄈ�）掌握房產(chǎn)稅的稅率

　　三、減免稅優(yōu)惠

　　（一）掌握減免稅的基本規(guī)定

　�。ǘ�）掌握減免稅的特殊規(guī)定

　　四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆辗慨a(chǎn)稅的計稅依據(jù)

　　計稅依據(jù)設(shè)計的指導(dǎo)思想；計稅依據(jù)的形式。

　　（二）掌握應(yīng)納稅額的計算

　　應(yīng)納稅額＝房產(chǎn)計稅余值（或租金收入）×適用稅率

　　其中：房產(chǎn)計稅余值＝房產(chǎn)原值×(1－原值減除比例)

　　五、征收管理

　　（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　�。ǘ�）了解納稅的期限

　�。ㄈ�）了解納稅的申報

　　（四）熟悉納稅的地點

　　第六章、車船稅

　　一、概述

　　了解車船稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　�。ㄒ唬┦煜ぼ嚧�稅的征稅范圍

　　（二）熟悉車船稅的納稅人

　�。ㄈ�）了解車船稅的稅額

　　三、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┦煜しǘ�減免稅的規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉特定減免稅的規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅額的計算與代收代繳

　�。ㄒ唬┱莆哲嚧�稅應(yīng)納稅額的計算

　　購置的新車船，購置當年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當月起按月計算。計算公式為：

　　應(yīng)納稅額＝年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)

　�。ǘ�）了解保險機構(gòu)的代收代繳

　�。ㄈ�）了解交通運輸部門海事管理機構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定

　　五、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜ぼ嚧�稅的納稅期限

　　（二）熟悉車船稅的納稅地點

　�。ㄈ�）熟悉車船稅的申報繳納

　　（四）熟悉其他管理規(guī)定

　　第七章、契稅

　　一、概述

　　了解契稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　�。ㄒ唬┱莆掌醵惖恼鞫惙秶�

　�。ǘ�）熟悉契稅的納稅人

　�。ㄈ�）熟悉契稅的稅率

　　三、減免稅優(yōu)惠

　　（一）熟悉契稅減免的基本規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉財政部規(guī)定的其他減免契稅的項目

　　四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆掌醵惖挠嫸愐罁�(jù)

　�。ǘ�）掌握契稅應(yīng)納稅額的計算

　　應(yīng)納稅額＝計稅依據(jù)×稅率

　　五、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜て醵惣{稅義務(wù)發(fā)生的時間

　�。ǘ�）了解契稅的納稅期限

　�。ㄈ�）熟悉契稅的納稅地點

　�。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾�

　　第八章、城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　　了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　�。ㄒ唬┱莆粘擎�(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　�。ǘ�）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

　�。ㄈ�）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

　　三、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┦煜こ擎�(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆粘擎�(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)

　�。ǘ�）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實際占用的土地面積和適用單位稅額計算。計算公式為：

　　應(yīng)納稅額＝計稅土地面積（平方米）×適用稅額

　　五、征收管理

　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　�。ǘ�）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

　　（三）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報

　�。ㄋ模┦煜こ擎�(zhèn)土地使用稅的納稅地點

　　第九章、耕地占用稅

　　一、概述

　　熟悉耕地占用稅的特點

　　二、納稅義務(wù)人和征稅范圍

　�。ㄒ唬└�地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人

　�。ǘ�）耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所

　　有和集體所有的耕地

　　三、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┦煜っ庹鞲�地占用稅的規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆崭�地占用稅的計稅依據(jù)

　�。ǘ�）掌握耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算方法

　　五、征收管理

　　（一）掌握耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　�。ǘ�）了解耕地占用稅的納稅地點

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