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考試輔導(dǎo)

稅務(wù)師考試《稅法一》知識(shí):消費(fèi)稅

時(shí)間:2025-02-08 03:08:59 考試輔導(dǎo) 我要投稿

稅務(wù)師考試《稅法一》知識(shí):消費(fèi)稅

  注冊(cè)稅務(wù)師資格考試合格者,由各省、自治區(qū)、直轄市人事(職改)部門頒發(fā)人事部統(tǒng)一印制的、人事部與國家稅務(wù)總局用印的中華人民共和國《注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》。下面,就和小編一起來看一看稅務(wù)師考試《稅法一》知識(shí):消費(fèi)稅,希望對(duì)大家有幫助!

稅務(wù)師考試《稅法一》知識(shí):消費(fèi)稅

  消費(fèi)稅

  一、境內(nèi)生產(chǎn)

  1、從價(jià)定率納稅  應(yīng)稅品的銷售額*稅率  ***銷額=價(jià)款+外費(fèi),承運(yùn)發(fā)票及納稅人轉(zhuǎn)交發(fā)票給購貨方不計(jì)

  2、從量定額納稅  應(yīng)稅品的銷售量*單位稅額

  3、混用兩法征稅  應(yīng)稅銷售量*定額率+應(yīng)稅銷售額*比例率(適:卷煙、糧食及薯類白酒)

  4、卷煙從價(jià)定率  某牌格卷煙核定價(jià)=該牌格卷煙零售/(1+35%)

  5、換生產(chǎn)消費(fèi)料,入股、抵債應(yīng)稅品  納稅人同類應(yīng)稅品的最高銷售格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅

  6、準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品已納稅款  已納稅=準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品買價(jià)*適用率  準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品買價(jià)=期初存買價(jià)+購進(jìn)買價(jià)-期末存買價(jià)

  7、產(chǎn)銷達(dá)低污小轎越野小客減30%的消稅  應(yīng)征稅=法定率計(jì)消稅*(1-30%)

  8、自產(chǎn)用沒同類  組稅價(jià)=(成本+利潤)/(1-消率)

  應(yīng)納稅額=組稅價(jià)*稅率  利潤=成本*全國平均成本利潤率(給)

  二、委托加工

  1、沒同類組稅價(jià)=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消率)

  應(yīng)納稅額=組稅價(jià)*稅率

  2、應(yīng)稅品由受托方代收代繳,收回連續(xù)生產(chǎn)  準(zhǔn)扣委加的應(yīng)稅品已納稅=期初存已納稅+收回的委加已納稅-期末存委加已納稅

  三、進(jìn)口

  1、從價(jià)定率組稅價(jià)=(關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅)/(1-消率)

  應(yīng)納稅=組稅價(jià)*消率

  2、從量定額應(yīng)納稅=應(yīng)稅量*單位額

  3、混合應(yīng)納稅=組稅價(jià)*消率+應(yīng)稅消量*單位額  ***本節(jié)稅除國務(wù)院令不得減免。

  四、出口

  1、出口免并退適用:出口經(jīng)營權(quán)外貿(mào)購進(jìn)消品出口,及外貿(mào)受他外貿(mào)委代出口。受非生產(chǎn)性的商貿(mào)代理出口不退(免)。與增一致。

  2、免但不退

  出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)自營或委外貿(mào)代出口,不辦退。免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。不退指免征的消稅消品出口已不含消稅,無須退。與增別:消稅在生產(chǎn)環(huán)征及免,增是道道征。

  3、不免不退

  4、商貿(mào)

  5、退稅額

  (1)從價(jià)定率:應(yīng)退稅=出口貨物的工廠銷售額*稅率

  (2)從量定額:應(yīng)退稅=出口數(shù)量*單位額

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