2016稅務師《涉稅服務相關法律》考試試題與答案
綜合分析題
(一)
馬某系某市金川區(qū)陽關辦事處蓋塘村村民。2012年2月下旬，馬某在本村塔石路東側(cè)動工修建兩層磚墻彩鋼瓦房，建筑面積為80.68平方米。市規(guī)劃和建設局(位于該市銀湖區(qū))于2月29日決定立案調(diào)查，派人前往現(xiàn)場勘查、拍照，并對馬某進行了詢問。經(jīng)調(diào)査發(fā)現(xiàn)，馬某所修建的房屋主要是供其生活居住使用。3月1日14時15分，市規(guī)劃和建設局執(zhí)法人員向馬某送達《責令改正通知書》一份，主要內(nèi)容是：責令馬某在1日內(nèi)自行拆除，否則將依法采取措施，并予以強制拆除。執(zhí)法人員就送達過程進行了現(xiàn)場錄像。馬某在規(guī)定時間內(nèi)執(zhí)意不拆除。3月2日17時45分，市規(guī)劃和建設局執(zhí)法人員通知供電部門工作人員，對馬某所建房屋實施全面斷電。3月3日14時30分，執(zhí)法人員當場宣布執(zhí)行并制作了現(xiàn)場筆錄。馬某拒絕在現(xiàn)場筆錄上簽字，并組織執(zhí)法人員強行拆除房屋。半天時間內(nèi)，市規(guī)劃和建設局將馬某所建的兩層磚墻彩鋼瓦房拆除完畢。
《中華人民共和國城鄉(xiāng)規(guī)劃法》第68條：城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門作出責令停止建設或者限期拆除的決定后，當事人不停止建設或者逾期不拆除的，建設工程所在地縣級以上地方人民政府可以責成有關部門采取査封施工現(xiàn)場、強制拆除等措施。
1、若馬某擅自修建房屋正在施工過程中，市規(guī)劃和建設局根據(jù)授權(quán)依法對其采取査封措施，則該行為的性質(zhì)屬于( )。
A.行政裁決行為
B.行政征收行為
C.行政強制措施
D.行政強制執(zhí)行行為
E.證據(jù)先行登記保存
答案：C
2、若馬某對市規(guī)劃和建設局強制拆除行為不服，直接向人民法院提起行政訴訟，關于受案范圍、管轄以及法院處理的說法，正確的有( )。
A.本案不屬于法院受案范圍，因為《行政訴訟法》第11條、第12條對此均未作規(guī)定
B.本案屬于法院受案范圍，馬某應向金川區(qū)人民法院起訴
C.本案屬于法院受案范圍，馬某應向銀湖區(qū)人民法院起訴
D.本案屬于法院受案范圍，因為強制拆除行為作為一種強制執(zhí)行行為具有可訴性
E.法院應判決維持強制拆除行為，因為該行為僅違反了《行政強制法》的程序規(guī)定
答案：B，D
3、根據(jù)《行政強制法》，市規(guī)劃和建設局依法作出強制拆除決定前，應當經(jīng)過的法定程序有( )。
A.代履行
B.口頭宣布
C.搬遷安置
D.執(zhí)行中止
E.書面催告
答案：E
4、根據(jù)《行政強制法》，市規(guī)劃和建設局依法強制拆除馬某違法建筑物的行為屬于( )。
A.代履行
B.行政裁決
C.司法強制執(zhí)行
D.行政強制措施
E.行政機關直接強制執(zhí)行
答案：A
(二)
2011年12月，甲市乙縣國稅局對錦繡服裝公司進行稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司一筆賬務處理異常。乙縣國稅局認為，該公司購進的某批布料用于非應稅項目，其進項稅額276000元不應抵扣。乙縣國稅局決定：依法追繳該公司少繳的增值稅稅款，并加收相應的滯納金。2012年2月1日，乙縣國稅局向該公司送達《稅務行政處罰事項告知書》，擬處少繳增值稅稅款的50%即138000元罰款。該《告知書》內(nèi)容未涉及公司的聽證權(quán)利問題。次日，該公司法定代表人吳某和財務負責人楚某找到乙縣國稅局工作人員齊某，就有關事實和依據(jù)問題以口頭形式向其作了全面的陳述和申辯，主要理由是：公司購進該批布料后，將其全部用于委托他人加工服裝，收回后全部用于對外銷售，并繳納了增值稅。齊某當場勸吳某和楚某不要再狡辯和發(fā)牢騷，吳某和楚某只好作罷。2012年2月7日，吳某打電話給齊某說：“我們公司要求舉行聽證。”對此，齊某口頭解釋說：“你們有權(quán)要求聽證，但是，法律規(guī)定聽證要求得書面提出，3天的聽證申請期限已經(jīng)過了”。吳某聽后就沒有提交聽證申請書。2012年2月10日，乙縣國稅局向該公司送達《稅務行政處罰決定書》，對該公司處少繳增值稅稅款的50%即138000元罰款。該公司對處罰不服，次日即向甲市國稅局提出復議申請，請求撤銷處罰決定。理由是：乙縣國稅局不依法告知聽證權(quán)利和舉行聽證，對公司提出陳述和申辯意見不進行復核，處罰決定程序違法。甲市國稅局復議人員在審査乙縣國稅局的稅務行政處罰案卷時發(fā)現(xiàn)：沒有錦繡服裝公司提交的陳述申辯的書面材料和口頭陳述申辯的筆錄材料;在一份檢査筆錄上注明了“無陳述申辯”字樣，但沒有公司蓋章或者公司有關人員簽字。復議期間，乙縣國稅局不能提供對錦繡服裝公司提出的陳述和申辯意見進行復核的證據(jù)。
5、根據(jù)相關法律規(guī)定，乙縣國稅局對該公司提出的陳述和申辯意見不進行復核，其法律后果有( )。
A.行政處罰決定不能成立
B.行政處罰決定成立但不生效
C.行政處罰決定成立且生效
D.行政處罰決定效力先定
E.行政處罰決定待生效
答案：A
6、根據(jù)法律和有關規(guī)定，復議機關甲市國稅局對此案的正確處理有( )。
A.作出變更處罰決定的復議決定
B.作出駁回復議申請的復議決定
C.作出確認處罰決定違法的復議決定，同時決定給予國家賠償
D.作出撤銷處罰決定的復議決定，責令被申請人重新作出決定
E.作出撤銷處罰決定的復議決定，但是不得責令被申請人重新作出決定
答案：D
7、本案錦繡服裝公司、乙縣國稅局及有關人員的做法或者說法，符合法律和有關規(guī)定的有( )。
A.吳某以電話方式提出聽證要求
B.聽證申請期限已過
C.該公司在不繳納罰款情況下直接向甲市國稅局提出復議申請
D.乙縣國稅局對該公司提出的陳述和申辯意見不進行復核，構(gòu)成拒絕聽取意見
E.聽證要求必須書面提出
答案：A，C，D
8、若采取聽證方式審理復議案件，則應符合《行政復議法實施條例》和《稅務行政復議規(guī)則》明確規(guī)定的條件或者情形。這些條件或者情形是指()。
A.因當事人的行為涉嫌構(gòu)成犯罪而須將案件移送公安機關偵査
B.被申請人必須是省級以上稅務機關
C.案件重大復雜
D.申請人提出要求或者復議機關認為有必要采取聽證的方式審理
E.被申請人作出處罰決定構(gòu)成濫用行政職權(quán)
答案：C，D
(三)
房產(chǎn)開發(fā)商甲與建筑施工企業(yè)乙簽訂建筑工程施工合同。合同約定：建筑工程完成時，甲與乙按6:4比例分配房屋。房屋建成后，甲以工程逾期完工構(gòu)成違約為由起訴乙，要求乙支付違約金300萬元。乙反訴甲，理由是：甲拖延辦理有關開工手續(xù)及工程款撥付，構(gòu)成違約，要求甲承擔違約金400萬元。案件起訴后，丙以其與乙有房屋買賣合同為由，要求甲、乙為其辦理所購房屋的產(chǎn)權(quán)證。法院受理后，認定以下事實：(1)甲、乙合同訂立后，雙方先施工后辦理了有關開工手續(xù)，開工1個月后才辦理完所有建筑施工手續(xù)。(2)合同約定，雙方有權(quán)各自對外出售作為分配比例額度內(nèi)的房屋，乙以甲的名義對外銷售房屋。甲、乙在沒有取得房屋預售許可證的情況下，對外銷售了各自分配額度內(nèi)的全部房屋。本案至起訴時，購房人的房屋產(chǎn)權(quán)的登記手續(xù)均未辦理。
9、關于本案建筑工程施工合同效力的說法，正確的有( )。
A.甲與乙的建筑工程施工合同中約定以6:4比例分配房屋違反我國法律，因此合同無效
B.甲與乙的建筑工程施工合同生效時間是辦理完開工手續(xù)時
C.甲與乙的建筑工程施工合同在簽訂時成立，在工程款撥付到位時生效
D.甲與乙的建筑工程施工合同屬于要式合同，如未向有關部門登記備案則合同不生效
E.甲與乙的建筑工程施工合同是有效合同
答案：E
10、甲、乙在履行建筑工程施工合同中存在先施工、后辦理開工手續(xù)的行為。關于甲、乙行為的性質(zhì)和有關責任的說法，正確的有( )。
A.行為違法，甲、乙都應當承擔行政責任
B.行為違法，法院應當判決甲、乙承擔民事責任
C.甲、乙各自承擔對外售房的責任
D.甲、乙承擔連帶責任
E.合同無效，建筑應當拆除
答案：A
11、本案中，在沒有取得房屋預售許可證的情況下，乙通過合同銷售房屋給丙產(chǎn)生的法律后果有( )。
A.房屋銷售行為違反行政法規(guī)定，但在民法上屬效力待定
B.房屋銷售合同無效
C.房屋銷售合同可撤銷
D.如果丙不知情，則銷售方構(gòu)成詐騙
E.如果丙不知情，甲、乙售房行為屬于商業(yè)欺詐，應當雙倍返還合同價款
答案：B，D
12、就丙購買房屋的食同而言，關于合同主體、房屋所有權(quán)以及合同責任的說法，正確的有( )。
A.如果房屋已經(jīng)升值，則該房屋的所有權(quán)歸丙
B.應視為甲與丙之間的合同
C.應視為乙與丙之間的合同
D.應視為甲、乙與丙之間的合同
E.甲、乙應向丙承擔按份責任
答案：B
(四)
卓力有限公司成立于2006年11月，注冊資本300萬元，主要銷售孕嬰系列乳品。為了擴大規(guī)模，2008年2月1日，卓力公司向恒達公司借款1000萬元，期限1年。2008年9月，由于受三聚氰胺事件影響，卓力公司經(jīng)營業(yè)績一落千丈，向恒大公司的借款到期后一直未還，恒達公司催收兩次無果。2010年3月6日，恒達公司以卓力公司未能履行還款義務、已經(jīng)喪失清償能力為由，向法院申請卓力公司破產(chǎn)。
13、關于本案破產(chǎn)申請及其撤回、受理的說法，正確的有( )。
A.恒達公司作為債權(quán)人無權(quán)提出破產(chǎn)申請
B.恒達公司作為債權(quán)人可向卓力公司住所地法院提出卓力公司破產(chǎn)申請
C.恒達公司提出的破產(chǎn)申請，在法院受理前不能撤回
D.是否受理恒達公司提出的破產(chǎn)申請，一般由法院在15日內(nèi)裁定
E.恒達公司作為債權(quán)人提出破產(chǎn)申請須由其全體董事共同提出
答案：B
14、關于恒達公司破產(chǎn)申請受理的說法，正確的有( )。
A.法院收到破產(chǎn)申請后，應在10日內(nèi)進行審查，裁定是否受理
B.恒大公司提出破產(chǎn)申請后，法院應當自收到破產(chǎn)申請之日起5日內(nèi)通知債務人卓力公司
C.法院受理破產(chǎn)申請后，應當自受理破產(chǎn)申請之日起30日內(nèi)通知巳知的其他債權(quán)人，并予以公告
D.對法院不予受理破產(chǎn)申請的裁定和駁回破產(chǎn)申請的裁定不服的，恒達公司均可提出上訴
E.法院裁定受理破產(chǎn)申請后，恒達公司的債務人卓力公司應當向恒達公司清償債務
答案：B，D
15、關于破產(chǎn)管理人的說法，正確的有( )。
A.破產(chǎn)管理人由債權(quán)人會議選舉產(chǎn)生，對債權(quán)人會議負責并報告工作
B.破產(chǎn)管理人負責管理債務人的全部財產(chǎn)，接受債權(quán)人會議的監(jiān)督
C.破產(chǎn)管理人不能依法公正執(zhí)行職務的，法院無權(quán)更換
D.破產(chǎn)管理人有權(quán)提議召開債權(quán)人會議，列席并回答有關詢問
E.破產(chǎn)管理人履行職責獲得的報酬列人破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案，從債務人財產(chǎn)中優(yōu)先支付
答案：B，D，E
16、關于債權(quán)申報的說法，正確的有( )。
A.債權(quán)申報期限自法院裁定受理破產(chǎn)申請之日起計算，最長不得超過3個月
B.債權(quán)人應當在確定的債權(quán)申報期限內(nèi)向法院申報債權(quán)
C.債權(quán)人在確定的債權(quán)申報期限內(nèi)未申報債權(quán)的，可以在破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前補充申報
D.債權(quán)人在破產(chǎn)財產(chǎn)開始分配后補充申報的債權(quán)不能作為破產(chǎn)債權(quán)
E.已經(jīng)代替?zhèn)鶆杖饲鍍攤鶆盏谋ＷC人，可以其對債務人的求償權(quán)申報債權(quán)
答案：B，C，E
(五)
2006年5月，甲、乙、丙、丁、戊五家公司出資組建A有限責任公司，注冊資本2000萬元。其中，甲以貨幣出資500萬元，乙以廠房作價出資600萬元，丙以技術(shù)作價出資400萬元;丁以設備作價出資200萬元，戊以商標作價出資300萬元。公司成立后，發(fā)現(xiàn)股東丁的設備出資實際價值為50萬元。A公司章程規(guī)定：董事會由五家股東派代表9人組成;監(jiān)事會由兩名成員組成，其中一名由甲公司派出擔任董事的人兼任，另一名由戊公司派員出任，負責日常監(jiān)事事務;股東按章程規(guī)定分配利潤;公司決議應經(jīng)全體股東過半數(shù)通過。
2007年10月，為了擴大公司規(guī)模，A公司董事會制訂了增資方案，董事長李某提議召開臨時股東會進行決議。A公司于臨時股東會召開前10天通知所有股東，告知會議內(nèi)容及議程。臨時股東會對增資方案表決時，甲、丙、丁贊成，乙、戊反對，股東會作出增資決議。2009年8月，A公司監(jiān)事會在例行檢査公司財務時，發(fā)現(xiàn)總經(jīng)理王某擅自將公司300萬元資金借給其親屬使用，收取好處費10萬元。因該親屬進車禍死亡，致使該筆借款無法收回。
17、關于A公司設立出資的說法，正確的有( )。
A.A公司股東出資方式符合《公司法》要求
B.戊股東以商標出資不符合要求，應以其他出資方式補足，并對已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任
C.丁的出資未達到要求，丁應按約定補足該差額
D.丁的出資未達到要求，其他股東不承擔責任
E.A公司股東貨幣出資金額未達到要求
答案：A，C，E
18、關于公司章程規(guī)定的說法，正確的有( )。
A.董事會由五家股東派代表組成符合規(guī)定
B.監(jiān)事會的組成人員符合規(guī)定
C.由甲公司的董事兼任監(jiān)事的做法不符合規(guī)定
D.公司章程不得規(guī)定股東會的表決方式
E.股東可以按章程規(guī)定而不按出資比例分配利潤
答案：C，E
19、關于公司增資和臨時股東會會議的說法，正確的有( )。
A.董事長李某有權(quán)提議召開臨時股東會會議
B.增資決議有效，因表決符合公司章程規(guī)定
C.增資決議無效，必須經(jīng)代表2/3表決權(quán)的股東通過
D.召開臨時股東會會議通知發(fā)出的時間符合《公司法》規(guī)定
E.本公司1/3以上的董事可提議召開臨時股東會會議
答案：C，E
20、關于公司總經(jīng)理王某擅自出借300萬元資金的行為的說法，正確的有( )。
A.董事會可針對該行為向人民法院提起訴訟
B.總經(jīng)理王某對該行為給公司造成的損失應當承擔賠償責任
C.該行為損害了股東利益，各股東均可書面請求監(jiān)事會向人民法院提起訴訟
D.該行為違反了法律規(guī)定，其所得好處費10萬元應收歸公司所有
E.該行為沒有違反《公司法》規(guī)定的高級管理人員應盡的義務
答案：A，B，C，D
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