2016稅務(wù)師考試《稅法一》備考習(xí)題與答案
1.某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2011年7月有關(guān)資料如下：
(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元。
(2)接受報社委托，印刷有統(tǒng)—刊號(CN)的報紙，紙張由報社提供，成本500000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。
(3)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習(xí)本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(4)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
(5)當(dāng)月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。送貨和送貨發(fā)生運費20000元、裝卸費5000元，取得貨物運輸業(yè)自開票納稅人開具貨物運輸發(fā)票。
(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)�，成本為5700元。
(7)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1)該印刷廠當(dāng)月計稅銷售額為( )元。
A.3544444.44
B.3547008.54
C.3562741.09
D.3623000
(2)該印刷廠當(dāng)月銷項稅額為( )元。
A.463258.91
B.478991.45
C.486991.45
D.602991.45
(3)該印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進項稅額( )元。
A.459431
B.460740
C.460791
D.461141
(4)該印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A.26200.45
B.26251.45
C.141850.45
D.142200.45
答案解析
(1)【正確答案】B
【答案解析】印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。
計稅銷售額=2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17%)=3547008.54(元)
(2)【正確答案】C
【答案解析】①進項稅=340000(元)
銷項稅=2900000×13%=377000
②銷項稅=200000×17%=34000(元)
�、圻M項稅=68000(元)
銷項稅=520000÷(1+17%)×17%=75555.55(元)
�、茕N項稅=3000÷(1+17%)×17%=435.90(元)
銷項稅=377000+34000+75555.55+435.90=486991.45(元)
(3)【正確答案】C
【答案解析】
�、葸M項稅=20000×7%+51000=52400(元)
�、捱M項稅轉(zhuǎn)出=5700×17%=969(元)
�、哌M項稅=1360(元)
可抵扣進項稅=340000+68000+52400+1360-969=460791(元)
(4)【正確答案】A
【答案解析】應(yīng)納增值稅=486991.45-460791=26200.45(元)
多項選擇題
計算題
1.某生產(chǎn)企業(yè)2001年7月主要業(yè)務(wù)如下：
(1)委托其他單位代銷的貨物，本月收到代銷清單上注明不含稅銷售額10萬元，貨款尚未收到
(2)上月采用分期收款方式銷售的貨物，本月按合同約定應(yīng)收取不含稅銷售額20萬元，本月末尚未收到。
(3)本月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)產(chǎn)品入庫，支付收購價款5萬元，支付運輸費0.6萬元，(貨票上注明運費5000元，建設(shè)基金500元，保險費500元)。
(4)以分期付款方式購入一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款15萬元，稅率17%，本月支付50%貨款，其余款項分兩次支付，貨于本月已驗收入庫。
要求：
1、 月的進項稅額
A、30850元 B、32385元 C、31350元 D、5000元
2、 月的銷項稅額
A、51000元 B、17000元 C、34000元 D、30000元
3、本月應(yīng)納增值稅
A、18615元 B、2650元 C、3150元 D、20150元
正確答案：
1、B 32385=50000*13%+(5000+500)*7%+150000*17%
2、A 51000=(100000+200000)*17%
3、A 18615=51000-32825
2.某電視機廠為增值稅一般納稅人，2003年1月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)
(1)開出增值稅專用發(fā)票，銷售電視機50臺，單價為8000元，并交給購貨方，已取得銷貨款，但貨物尚未運到購貨方。
(2)投資20臺電視機給某廠，單位成本6000元
(3)基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購材料1000公斤，不含稅單價為50元，
(4)本月丟失鋼材8噸，不含稅單價2000元，作待處理損失處理
(5)改建職工浴室領(lǐng)用外購材料200公斤，不含稅單價為50元
(6)獎給先進工作者一臺電視機
(7)本月發(fā)生的購進貨物的全部進項稅額為70000元，購銷貨物增值稅率均為17%
根據(jù)以上資料回答以下問題
(1) 本月增值稅銷項稅為( )元
A、 91652 B、88400 C、89420 D、96560
(2) 本月進項稅額轉(zhuǎn)出為( )元
A、14620 B、13520 C、11720 D、12920
(3) 本月應(yīng)交增值稅( )元
A、36182 B、39480 C、34482 D、33670
正確答案：
1、D 96560=(20+50+1)*8000*17%
2、D 12920=1000*50*17%+8*2000*17%+200*50*17%
3、B 39480=96560-70000+12920
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