2016稅務(wù)師《稅法一》模擬試題及答案
一、單項選擇題
1.某電視機廠某月生產(chǎn)的10臺彩電被盜，每臺成本為2000元，(材料成本占60%)，每臺銷售價格為2600元(不含稅)，則該月進(jìn)項稅額的抵減額為( )
(A) 2040元
(B) 3400元
(C) 4420
(D) 1020
正確答案：a
2.納稅人銷售的下列貨物中，屬于免征增值稅的貨物是( )
(A) 銷售農(nóng)產(chǎn)品
(B) 銷售煤炭
(C) 銷售符合國家規(guī)定的利用廢渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)品
(D) 銷售圖書
正確答案：c
3.某軟件開發(fā)企業(yè)2004年1月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額56000元，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1700元;支付運費500元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上列示：運輸費用200元，保管費60元，建設(shè)基金40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為( )元。
(A) 7803.2
(B) 1680
(C) 7806
(D) 9520
正確答案：b
4.某商業(yè)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)于2003年6月外購商品貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價款50000元，稅額8500元。當(dāng)月銷售貨物金額70000元，其本月應(yīng)納增值稅( )
(A) 3400元
(B) 4200元
(C) 2800元
(D) 2692.31元
正確答案：d
5.下列屬于增值稅混合銷售行為的有( )
(A) 商店銷售空調(diào)并為客戶安裝
(B) 建材商品店銷售建材產(chǎn)品的同時，也提供裝飾服務(wù)
(C) 電信局提供電話安裝的同時銷售電話
(D) 汽車制造廠既生產(chǎn)銷售汽車又提供修理服務(wù)
正確答案：a
6.出口企業(yè)一經(jīng)確定為D類企業(yè) ，( )內(nèi)不得轉(zhuǎn)定為A、B、C類企業(yè)
(A) 1年
(B) 2年
(C) 3年
(D) 4年
正確答案：c
7.某企業(yè)將使用過的一輛小汽車銷售，售價20萬元 ，原值19萬元 ，該項業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )
(A) 1700元
(B) 8000元
(C) 4000元
(D) 3846元
正確答案：d
8.按照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定 ，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅專用發(fā)票開具時限的結(jié)算方式為
(A) 預(yù)收貨款
(B) 分期付款
(C) 將貨物交付他人代銷
(D) 交款提貨方式
正確答案：a
9.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批化妝品，到岸價格10萬元，關(guān)稅為5萬元，消費稅稅率30%，則該公司應(yīng)納增值稅( )
(A) 28050元
(B) 17000元
(C) 36429元
(D) 24286元
正確答案：c
10.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向( )主管稅務(wù)機關(guān)申報
(A) 銷售地
(B) 居住地
(C) 機構(gòu)所在地
(D) 任一地點
正確答案：a
二、多項選擇題
11.增值稅具有以下優(yōu)點( )：
(A) 不重復(fù)征稅
(B) 平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競爭
(C) 方便出口商品退稅 ，避免進(jìn)口商品征稅不足
(D) 稅收征管上可以互相制約，交叉審計，避免發(fā)生偷稅
(E) 穩(wěn)定地、及時地組織財政收入
正確答案：b, c, d, e
12.下面( )為增值稅納稅人
(A) 某生產(chǎn)企業(yè)的租賃人
(B) 提供加工、修理修配勞務(wù)的個人和單位
(C) 提供裝修服務(wù)的裝修公司
(D) 代理進(jìn)口貨物的的代理人(海關(guān)完稅憑證開具給委托方)
正確答案：a, b, c, d
13.下列各項中應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是( )
(A) 將購買的貨物作為職工福利
(B) 銷售代銷的貨物
(C) 企業(yè)有甲、乙機構(gòu)分設(shè)兩地，實行統(tǒng)一核算，將甲機構(gòu)的貨物送到乙機構(gòu)銷售
(D) 將委托加工的貨物作為投資
正確答案：b, c, d
14.下列關(guān)于增值稅納稅期限說法正確的有( )。
(A) 增值稅納稅期限的規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月
(B) 納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅
(C) 納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額
(D) 納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起5日內(nèi)繳納稅款
正確答案：a, b, c
15.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
(A) 購進(jìn)獨立核算水廠的自來水取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(按6%征收率開具)予以抵扣。
(B) 一般納稅人購進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按收購憑證上或取得的普通發(fā)票上注明的價款的13%的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額
(C) 生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人從廢舊物品收購站購進(jìn)廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計算進(jìn)項稅額
(D) 專門從事廢舊物資收購業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購金額的10%扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額
正確答案：a, b, c
16.按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有( )。
(A) 某高校后勤實體向其他高校和社會人員提供快餐的外銷收入，免征增值稅
(B) 利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅
(C) 國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅
(D) 營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅
正確答案：a, b, d
17.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有( )。
(A) 汽車的修配
(B) 房屋的修繕
(C) 房屋的裝潢
(D) 受托加工卷煙
正確答案：a, d
18.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計算納稅的有( )。
(A) 縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
(B) 供電部門供應(yīng)的電力
(C) 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
(D) 銷售自來水
正確答案：a, c, d
19.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按4%征收率計算納稅的有( )
(A) 寄售商店代銷的商品
(B) 衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品和藥械
(C) 小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)
(D) 典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)商品
正確答案：a, b, d
20.個人銷售額的起征點為( )
(A) 銷售貨物的月起征點為月銷售額600-2000元
(B) 銷售貨物的月起征點為月銷售額2000-5000元
(C) 按次納稅的起征點為每次(日 )銷售額150-200元
(D) 銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點為月銷售額1500-3000元
正確答案：b, c, d
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