2016年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》備考試題及答案
一、單項(xiàng)選擇題
1.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所自行決定，凡購(gòu)買(mǎi)該所開(kāi)設(shè)商店的商品可以根據(jù)購(gòu)買(mǎi)數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法違背了( )。
(A) 稅收法律主義
(B) 稅收公平主義
(C) 實(shí)質(zhì)課稅原則
(D) 法律優(yōu)位原則
正確答案：a
2.下列稅法解釋中不能作為法庭判案的直接依據(jù)的是( )。
(A) 立法的事前解釋
(B) 立法的事后解釋
(C) 行政解釋
(D) 司法解釋
正確答案：c
3.( )標(biāo)志著稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生。
(A) 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收行為的發(fā)生
(B) 設(shè)立新稅種所引起的新的征納關(guān)系
(C) 納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得經(jīng)營(yíng)收入
(D) 稅法所確立的主體雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系發(fā)生變化
正確答案：a
4.依據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，依法辦理了營(yíng)業(yè)執(zhí)照或成為法定納稅人的，應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或成為法定納稅人之日起( )日內(nèi)辦理稅務(wù)登記證。
(A) 15
(B) 30
(C) 45
(D) 60
正確答案：b
5.稅收保全措施的主體適用范圍是( )。
(A) 納稅但保人
(B) 負(fù)稅人
(C) 扣繳義務(wù)人
(D) 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人
正確答案：d
6.自2001年5月1日起，對(duì)欠款的納稅人、扣繳義務(wù)人征收滯納金的額度為欠繳稅款的()
(A) 按日0.1‰
(B) 按日0.2‰
(C) 按日0.5‰
(D) 按月0.5‰
正確答案：c
7.對(duì)于納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了追繳稅款和滯納金以外，并處以罰款為偷稅數(shù)額的( )。
(A) 5倍以下
(B) 5倍以上
(C) 50%以上5倍以下
(D) 1倍以上5倍以下
正確答案：c
8.下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是( )。
(A) 增值稅暫行條例
(B) 稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
(C) 稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法
(D) 稅收征收管理法
正確答案：a
9.采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)的作用主要是( )。
(A) 解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問(wèn)題
(B) 使計(jì)算更準(zhǔn)確
(C) 減緩稅率累進(jìn)的速度。
(D) 簡(jiǎn)化計(jì)算
正確答案：d
10.《個(gè)人所得稅法》在稅法不同類(lèi)型中屬于( )
(A) 既是實(shí)體法，又是普通法
(B) 既是實(shí)體法，又是程序法
(C) 既是實(shí)體法，又是基本法
(D) 既是實(shí)體法，又是普通法
正確答案：a
二、多項(xiàng)選擇題
11.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷(xiāo)售，適用13%增值稅的稅率的有( )。
(A) 糧店出售大米
(B) 食品店加工方便面銷(xiāo)售
(C) 糧食加工廠加工玉米面銷(xiāo)售
(D) 糧店加工切面銷(xiāo)售
正確答案：a, c, d
12.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷(xiāo)售可以免征增值稅的有( )
(A) 農(nóng)民銷(xiāo)售的自產(chǎn)水果
(B) 來(lái)料加工的復(fù)出口的貨物
(C) 下崗失業(yè)人員提供的加工、修理、修配勞務(wù)
(D) 圖書(shū)
正確答案：a, b
13.按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情況不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票( )
(A) 商店零售化妝品
(B) 國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的糧食
(C) 汽車(chē)廠無(wú)償贈(zèng)送汽車(chē)給奧運(yùn)冠軍
(D) 電視機(jī)廠銷(xiāo)售電視給商場(chǎng)(一般納稅人)
正確答案：a, b, c
14.某生產(chǎn)企業(yè)下列項(xiàng)目中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有( )
(A) 外購(gòu)用生產(chǎn)用水、電
(B) 外購(gòu)產(chǎn)品用于職工浴室
(C) 外購(gòu)生產(chǎn)用零備件
(D) 外購(gòu)鋼筋用于生產(chǎn)車(chē)間改造
正確答案：a, c
15.增值稅納稅人發(fā)生下列( )行為，一律按偷稅論處
(A) 隨意抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
(B) 進(jìn)貨退回或折讓?zhuān)豢蹨p當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
(C) 進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間提前
(D) 代開(kāi)、虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票
正確答案：a, b, c, d
16.某企業(yè)于2004年2月1日進(jìn)口一批原料，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)了稅款繳納證，關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元 ，關(guān)稅稅率為20%，進(jìn)口增值稅稅額和最遲繳納期限分別是( )
(A) 進(jìn)口增值稅為5.1萬(wàn)元
(B) 進(jìn)口增值稅為6.12萬(wàn)元
(C) 最遲期限為2月8日
(D) 最遲期限為2月15日
正確答案：b, c
17.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列不征收增值稅的貨物和收入有( )。
(A) 融資租賃業(yè)務(wù)
(B) 集郵商品的生產(chǎn)
(C) 郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵產(chǎn)品
(D) 體育彩票的發(fā)行收入
正確答案：a, c, d
18.銷(xiāo)貨方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，購(gòu)貨方發(fā)生退貨或折讓?zhuān)N(xiāo)貨方必須在( )，才可開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票
(A) 收到購(gòu)買(mǎi)方退回原專(zhuān)用發(fā)票的記賬聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)
(B) 收到購(gòu)買(mǎi)方退回原專(zhuān)用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)的復(fù)印件
(C) 收到購(gòu)買(mǎi)方退回貨物
(D) 收到購(gòu)買(mǎi)方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的證明單
正確答案：a, d
19.實(shí)行增值稅即征即退優(yōu)惠政策的項(xiàng)目有( )
(A) 對(duì)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品按17%的法定稅率征收增值稅后對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分
(B) 以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)的產(chǎn)品
(C) 對(duì)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按17%的法定稅率征收增值稅后對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分
(D) 自營(yíng)出口或委托、銷(xiāo)售給出口企業(yè)出口的集成電路產(chǎn)品
正確答案：a, b, c
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