2016稅務(wù)師考試《稅法一》沖刺習(xí)題
《稅法Ⅰ》科目的顯著特點(diǎn)是考題覆蓋面廣，每一章甚至每一節(jié)都有考點(diǎn)，但考核內(nèi)容的重點(diǎn)非常突出。下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于稅務(wù)師考試《稅法一》沖刺習(xí)題，希望對(duì)大家的備考有所幫助。
單項(xiàng)選擇題
1、適用于母子公司經(jīng)營(yíng)方式的抵免方法是( )
A.直接抵免法
B.間接抵免法
C.綜合抵免法
D.分國(guó)抵免法
【正確答案】B
【答案解析】間接抵免法適用于母子公司或母子孫等多層公司。直接抵免法適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體，即總分機(jī)構(gòu)間的稅收抵免。
2、國(guó)際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響的國(guó)際稅法基本原則是( )
A.國(guó)家稅收主權(quán)原則
B.國(guó)際稅收分配公平原則
C.國(guó)際稅收中性原則
D.國(guó)際稅收平等原則
【正確答案】D
【答案解析】國(guó)際稅法的基本原則包括(1)國(guó)家稅收主權(quán)原則：是指國(guó)際稅收中一國(guó)在決定其實(shí)行怎樣的涉外稅收制度以及如何實(shí)行這一制度等方面有完全的自主權(quán)，不受其他任何國(guó)家和組織的干涉。(2)國(guó)際稅收分配公平原則(3)國(guó)際稅收中性原則??國(guó)際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。
3、2001年國(guó)家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標(biāo)和任務(wù)，即“一個(gè)靈魂、五個(gè)目標(biāo)、四項(xiàng)機(jī)制”的工作指導(dǎo)方針，確立了( )作為稅收工作的靈魂。
A.依法治稅
B.內(nèi)部監(jiān)督
C.依法行政
D.打擊犯罪
【正確答案】A
【答案解析】2001年國(guó)家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標(biāo)和任務(wù)，即“一個(gè)靈魂、五個(gè)目標(biāo)、四項(xiàng)機(jī)制”的工作指導(dǎo)方針，確立了“依法治稅”作為稅收工作的靈魂。
4、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列說(shuō)法正確的是( )
A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制管轄的對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容是利潤(rùn)分割法的運(yùn)用
C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某一稅種的專門(mén)稅制
D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是所得稅體系中的單獨(dú)稅種
【正確答案】A
【答案解析】轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個(gè)特殊組成部分。采用哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。
5、在消除國(guó)際重復(fù)征稅的諸多方法中，承認(rèn)地域管轄權(quán)獨(dú)占行使的方法是( )
A.低稅法
B.免稅法
C.抵免法
D.扣除法
【正確答案】B
【答案解析】免稅法又稱豁免法，是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民(公民)來(lái)自國(guó)外的所得免予征稅，以此徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法。該法承認(rèn)地域管轄權(quán)的獨(dú)占行使。
6、甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)所得100萬(wàn)元、丙國(guó)所得40萬(wàn)元，甲、乙、丙三國(guó)所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在分國(guó)抵免下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為( )萬(wàn)元
A.0
B.8
C.12
D.4
【正確答案】D
【答案解析】第一步，計(jì)算各國(guó)抵免限額。
乙國(guó)抵免限額：(100+40)*30%*(100/140)=100×30%=30萬(wàn)
丙國(guó)抵免限額：(100+40)*30%*(40/140)=40×30%=12萬(wàn)
第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額
乙國(guó)實(shí)際繳納：100*40%=40萬(wàn)，大于抵免限額，故只能抵免30萬(wàn)。超過(guò)抵免限額的部分不得抵免。
丙國(guó)實(shí)際繳納：40*20%=8萬(wàn)，小于抵免限額，故8萬(wàn)全額抵免掉。
第三步，計(jì)算甲國(guó)實(shí)際征收了多少稅
(100+40)*30%-30?8=4萬(wàn)，實(shí)際上就是丙國(guó)所得在甲國(guó)所補(bǔ)繳的稅款。
7、甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)所得100萬(wàn)元、丙國(guó)所得40萬(wàn)元，甲、乙、丙三國(guó)所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在綜合抵免法下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為( )萬(wàn)元
A.0
B.8
C.12
D.4
【正確答案】A
【答案解析】第一步：計(jì)算抵免限額=(100+40)×30%=42萬(wàn)元
第二步：非居住國(guó)實(shí)際繳納的稅款=100*40%+40*20%=48萬(wàn)元，大于抵免限額，所以可以抵免42萬(wàn)元
第三步：居住國(guó)實(shí)際對(duì)國(guó)外所得征收的所得稅=42-42=0
8、當(dāng)跨國(guó)納稅人在國(guó)外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國(guó)外稅率與國(guó)內(nèi)稅率高低不平的情況下( )
A.采用綜合限額法對(duì)納稅人有利
B.采用綜合限額法對(duì)居住國(guó)有利
C.采用分國(guó)限額法則對(duì)納稅人有利
D.采用分國(guó)限額法則對(duì)居住國(guó)不利
【正確答案】A
【答案解析】當(dāng)跨國(guó)納稅人在國(guó)外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國(guó)外稅率與國(guó)內(nèi)稅率高低不平的情況下，采用綜合限額法對(duì)納稅人有利，而分國(guó)限額法則對(duì)居住國(guó)有利。
9、自然人公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)是( )
A.住所標(biāo)準(zhǔn)
B.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
C.意愿標(biāo)準(zhǔn)
D.國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)
【正確答案】D
10、唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行( )
A.一條鞭法
B.攤丁入畝制度
C.兩稅法
D.初稅畝
【正確答案】C
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