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稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》臨考沖刺題
導(dǎo)讀:虛假的學(xué)問比無知更糟糕。無知好比一塊空地，可以耕耘和播種;虛假的學(xué)問就象一塊長滿雜草的荒地，幾乎無法把草拔盡。2017年注冊會計師備考已經(jīng)開始，注冊會計師考試專業(yè)階段一共分六科，以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》臨考沖刺題，供大家備考。
一、單項選擇題(共30題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1.下列2014年新成立的企業(yè)，需要繳納的稅種中，應(yīng)該向當(dāng)?shù)貒惥种鞴芏悇?wù)機關(guān)申報的有( )。
A.公路運輸公司企業(yè)所得稅
B.建筑企業(yè)的營業(yè)稅
C.房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地增值稅
D.外商投資企業(yè)繳納的車船稅
2.因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙身體不適，所代理的乙企業(yè)2014年9月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)對乙企業(yè)做出加收滯納金5000元和罰款3500元的決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)( )。
A.全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納
B.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求
C.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求
D.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金
3.在涉稅服務(wù)關(guān)系中，作為涉稅服務(wù)人員必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有涉稅服務(wù)資格的稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所，不符合條件的單位和個人均不能從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。這體現(xiàn)的稅務(wù)師行業(yè)特點是( )。
A.法律約束性
B.主體資格的特定性
C.執(zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性
D.涉稅服務(wù)活動的公正性
4.下列稅務(wù)師執(zhí)業(yè)道德基本要求的表述中，屬于對稅務(wù)師工作態(tài)度的基本要求是( )。
A.遵法守規(guī)
B.誠實信用
C.專業(yè)勝任
D.盡職盡責(zé)
5.開展納稅評估工作原則上在( )進行，評估的期限以納稅申報的稅款所屬當(dāng)期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度。
A.納稅申報到期之前
B.納稅申報到期之后
C.發(fā)生納稅義務(wù)之前
D.實際繳納稅款之后
6.納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù);納稅人分立時未繳清稅款的，( )。
A.應(yīng)當(dāng)由分立前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)
B.應(yīng)當(dāng)由分立后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)
C.分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)該承擔(dān)連帶責(zé)任
D.無需繼續(xù)繳納稅款
7.2014年10月，某增值稅一般納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，并于當(dāng)月向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(電子數(shù)據(jù))，申請稽核比對。對尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額，企業(yè)的會計處理為( )。
A.暫不進行會計處理
B.記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目
C.記人“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目
D.記入“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”科目
8.某外貿(mào)企業(yè)2014年10月外購商品一批，支付價款(價稅合計)7000萬元，其中40%內(nèi)銷，取得不含稅收入3000萬元，外銷60%，取得收入6000萬元。則稅務(wù)機關(guān)應(yīng)退增值稅是( )萬元。(增值稅稅率17%，退稅率13%)
A.777.78
B.742
C.780
D.466.67
9.某啤酒廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2015年7月，期初庫存優(yōu)質(zhì)大麥5000公斤，每公斤購買單價4.8元，當(dāng)月啤酒廠從農(nóng)民手中收購一批優(yōu)質(zhì)大麥20000公斤，收購單價5元/公斤。已知每公斤大麥最終可以出產(chǎn)5升啤酒。當(dāng)月銷售啤酒30000升，不含稅銷售價格為90000元。啤酒廠按投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售增值稅進項稅額，除農(nóng)產(chǎn)品外當(dāng)月進項稅額5800元，當(dāng)月啤酒廠應(yīng)納增值稅稅額為( )元。
A.10975.90
B.9500
C.6076.28
D.5175.90
10.下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是( )。
A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙
B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾
C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的酒精
D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的汽車輪胎
11.關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不符合政策規(guī)定的是( )。
A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天
B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時間為5月30日
C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出化妝品的當(dāng)天
D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用當(dāng)天
12.按《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的是( )。
A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)
B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時銷售相框
C.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物
D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水飲料
13.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓(xùn)費是40萬元，工會經(jīng)費支出5萬元，未取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)，2014年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A.1
B.2.5
C.6
D.4
14.企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額的確定，說法錯誤的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額
B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
C.特許權(quán)使用費所得，以收入減去轉(zhuǎn)讓過程發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額
D.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
15.下列對企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的表述中，錯誤的是( )。
A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計50%扣除
B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90%計人收入
D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按投資額的10%實行稅額抵免
16.某軟件生產(chǎn)企業(yè)2014年實際支出的工資、薪金總額為60萬元;職工福利費本期發(fā)生10萬元;撥繳的工會經(jīng)費1.20萬元，其中取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)1萬元;職工教育經(jīng)費列支了5萬元，其中職工培訓(xùn)費用3萬元。該企業(yè)期末所得稅匯算清繳時納稅調(diào)整增加為( )萬元。
A.5.3
B.0
C.1.8
D.2.3
17.以下關(guān)于非居民企業(yè)核定征收管理的理解錯誤的是( )。
A.非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額
B.應(yīng)納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率
C.應(yīng)納稅所得額=成本費用總額÷(1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率-營業(yè)稅稅率)×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率
D.應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額÷(1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率-營業(yè)稅稅率)×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率
18.中國公民張先生2015年6月取得月工資3000元，另外獲得2015年第二季度獎金1000元，獨生子女補貼100元，房租補助500元，交通補助200元。張先生2015年6月應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.0
B.36
C.42
D.54
19.個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計算其應(yīng)納稅所得額時要扣除必要費用，其必要費用是指( )。
A.按月減除稅法規(guī)定的生計費
B.承包者的工資
C.企業(yè)所得稅
D.上交的承包費
20.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報制度的說法中錯誤的是( )。
A.個人所得稅的納稅辦法有代扣代繳和自行申報納稅兩種
B.年所得12萬元以上的納稅人，需要自行申報繳納個人所得稅
C.從中國境外取得所得的，如果在境外已經(jīng)繳納稅款，無需在中國境內(nèi)再次申報繳納個人所得稅
D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，需要自行申報繳納個人所得稅
21.中國境內(nèi)公民王先生投資境內(nèi)非上市公司，擁有其10%的股權(quán)。2014年王先生的獲利情況如下：(1)獲得該公司利潤分紅20000元;(2)獲得該公司為其購買的小汽車一部，并已辦理過戶等相關(guān)手續(xù)，小汽車的市場價格為100000元。2014年王先生取得上述收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.12000
B.22000
C.24000
D.32000
22.稅務(wù)師代理印花稅納稅審核，審核應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)時，理解正確的是( )。
A.合同所載金額有多項內(nèi)容的，是否按規(guī)定計算納稅。例如對技術(shù)開發(fā)合同，就合同所載的全部金額計稅
B.已稅合同修訂后增加金額的，不再重薪計貼印花
C.以外幣計價的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花
D.未注明金額或暫時無法確定金額的應(yīng)稅憑證，是否按預(yù)計的最可能金額貼花
23.某企業(yè)2014年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺，合同記載年租金10萬元，租期未定;接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費金額20萬元。該企業(yè)2014年應(yīng)納印花稅( )元。
A.450
B.940
C.400
D.105
24.下列行為不屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.劉某將房產(chǎn)贈與其女兒入股的有限責(zé)任公司
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房對外銷售
C.藍(lán)天公司通過中國紅十字會將房產(chǎn)贈與中國殘疾人聯(lián)合會
D.藍(lán)天公司將房產(chǎn)贈與給其提供貸款的銀行
25.某工業(yè)企業(yè)2014年轉(zhuǎn)讓一棟2008年建造的廠房，售價80萬元，銷售時繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加和印花稅共計4.4萬元。該廠房造價35萬元，取得土地使用權(quán)成本20萬元。如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要60萬元，該廠房為七成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬元。
A.0
B.4.08
C.12.5
D.18.52
26.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是( )。
A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由爭議方分別納稅
B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.公園、名勝古跡內(nèi)的營業(yè)單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.經(jīng)濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過最低稅額的20%
27.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的陳述，表述錯誤的是( )。
A.納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅
B.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅
C.對于更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，不可扣減原來相應(yīng)設(shè)施的價值
D.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅
28.某產(chǎn)鹽企業(yè)，2015年5月份以外購液體鹽3000噸加工成固體鹽600噸，以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸，當(dāng)月銷售固體鹽1600噸，取得銷售收入300萬元，已知液體鹽每噸單位稅額5元、固體鹽每噸單位稅額40元，該產(chǎn)鹽企業(yè)5月份應(yīng)繳納資源稅( )元。
A.20000
B.35000
C.49000
D.60000
29.稅務(wù)師建議某公司將銷售貨物的方式由直接收款業(yè)務(wù)，變更為分期收款銷售業(yè)務(wù)等方式，這屬于( )稅收籌劃方法的運用。
A.利用退稅
B.利用稅收抵免
C.利用稅法漏洞
D.利用延期納稅
30.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是指( )。
A.受稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款的單位和個人
B.稅務(wù)機關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機關(guān)為被申請人
C.作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的負(fù)責(zé)人
D.作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務(wù)人
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