2017年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題
導(dǎo)讀:付出就要贏得回報(bào)，這是永恒的真理，自古以來(lái)很少有人能突破它。然而，如果有人能夠超越它的限制，付出而不求回報(bào)，那么他一定會(huì)得到得更多。以下是百分網(wǎng)小編整理的2017年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題，歡迎來(lái)學(xué)習(xí)。
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是( )。
A、在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
2、某股份公司，2013年全年銷(xiāo)貨收入為2000萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)收入600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為150萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元，其稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高限額為( )萬(wàn)元。
A、9
B、35
C、21
D、13
3、某企業(yè)2013年“營(yíng)業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額45萬(wàn)元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬(wàn)元，工商局不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)罰款10萬(wàn)元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬(wàn)元，銀行罰息10萬(wàn)元，延期支付貨款的罰息5萬(wàn)元，汽車(chē)闖紅燈等交通罰款0.2萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬(wàn)元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是( )萬(wàn)元。
A、50
B、35
C、24.80
D、19.80
4、企業(yè)所得稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目可以在稅前直接扣除的是( )。
A、無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出
B、各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款
C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出
D、超過(guò)國(guó)家規(guī)定限額的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)部分
5、某企業(yè)2013年取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益120萬(wàn)元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬(wàn)元，則企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“投資收益”中的金額應(yīng)為( )萬(wàn)元。
A、10
B、130
C、220
D、350
6、企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額的計(jì)算，應(yīng)以《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表中的( )作為計(jì)算扣除的基數(shù)。
A、第10行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”
B、第13行“利潤(rùn)總額”
C、第23行“納稅調(diào)整后所得”
D、第25行“應(yīng)納稅所得額”
7、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，處理不正確的是( )。
A、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整
B、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?/p>
C、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額
D、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
8、某企業(yè)2007年虧損34萬(wàn)元，2008年盈利6萬(wàn)元，2009年虧損5萬(wàn)元，2010、2011、2012年各盈利7萬(wàn)元，2013年盈利10萬(wàn)元，企業(yè)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅是2.5萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)為，應(yīng)( )。
A、補(bǔ)繳所得稅款0.6萬(wàn)元
B、補(bǔ)繳所得稅款1.1萬(wàn)元
C、退還所得稅款1.25萬(wàn)元
D、退還所得稅款2.7萬(wàn)元
9、某企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為800萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)一臺(tái)，相關(guān)折舊30萬(wàn)元，將成本為80萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，將成本為800萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資。則企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》第2行“營(yíng)業(yè)成本”為( )萬(wàn)元。
A、1710
B、910
C、1080
D、1630
10、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目是()。
A、職工教育經(jīng)費(fèi)
B、為安置殘疾人員所購(gòu)置的專(zhuān)門(mén)設(shè)施
C、加速折舊的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)
D、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用
11、下列不適用于個(gè)人所得稅自行申報(bào)的是( )。
A、從兩處或兩處以上取得工資薪金所得的
B、取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的
C、某企業(yè)總經(jīng)理月薪8000元
D、從中國(guó)境外取得所得的
12、下列項(xiàng)目中，應(yīng)該按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅的是( )。
A、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬
B、發(fā)表論文取得的報(bào)酬
C、將國(guó)外的作品翻譯出版并署名取得的報(bào)酬
D、高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬
13、下列不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是( )。
A、轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)取得的所得
B、作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)的所得
C、作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得
D、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得
14、企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料一批，雙方協(xié)商的不含稅價(jià)為1000萬(wàn)元，增值稅為170萬(wàn)元，銷(xiāo)售方已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，企業(yè)于當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)并抵扣。企業(yè)倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi)，經(jīng)查明屬于管理不善，保管人員監(jiān)守自盜未遂引火毀滅證據(jù)，價(jià)值100萬(wàn)元，企業(yè)將此業(yè)務(wù)通過(guò)營(yíng)業(yè)外支出科目核算，但沒(méi)有向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)扣除，注冊(cè)稅務(wù)師審核后應(yīng)當(dāng)調(diào)增企業(yè)應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A、100
B、17
C、117
D、0
15、張某(中國(guó)公民)由一中方企業(yè)于2013年10月派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，按派出單位與個(gè)人簽訂的協(xié)議，張某每月從外方取得的工資應(yīng)向派出單位繳納2000元，則張某11月應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A、145
B、70
C、350
D、245
16、某高校陳教授2012年出版書(shū)一本，取得出版社支付的稿酬50000元，后因銷(xiāo)量很好加印數(shù)冊(cè)，出版社又支付稿酬30000元。增量銷(xiāo)售后讀者反響較大，于是陳教授應(yīng)邀將此書(shū)以英文譯著后再次出版，取得出版社支付的報(bào)酬60000元。則陳教授出書(shū)事項(xiàng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A、8960
B、6720
C、12320
D、15680
17、下列所得項(xiàng)目中以收入全額為個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。
A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B、紅利、利息所得
C、工資、薪金所得
D、勞務(wù)報(bào)酬所得
18、個(gè)人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。在兩處以上取得工資、薪金所得和沒(méi)有扣繳義務(wù)人的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)( )。
A、自行申報(bào)納稅
B、應(yīng)將各處所得分別向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、將各處所得分別計(jì)算，將計(jì)算應(yīng)納稅額合并到一處納稅
D、自行決定就其中的一處所得申報(bào)納稅
19、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是( )。
A、企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例分別是5%、2.5%
B、投資者及職工工資可在稅前扣除
C、企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超出當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度內(nèi)扣除
D、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除
20、注冊(cè)稅務(wù)師審核企業(yè)的材料盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)( )明細(xì)賬的審核來(lái)實(shí)現(xiàn)。
A、以前年度損益調(diào)整
B、營(yíng)業(yè)外支出――流動(dòng)資產(chǎn)損失
C、營(yíng)業(yè)外收入――流動(dòng)資產(chǎn)收益
D、待處理財(cái)產(chǎn)損溢――待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
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