稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)訓(xùn)練
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一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法屬于( )。(2002年)
A.核對(duì)法
B.比較分析法
C.控制計(jì)算法
D.查詢法
【答案】C
2.2010年4月注冊(cè)稅務(wù)師在對(duì)某增值稅一般納稅人2009年度增值稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人2009年12月有下列一筆業(yè)務(wù)：
借：銀行存款 100000
貸：營(yíng)業(yè)外收 100000
經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購(gòu)進(jìn)鋼材達(dá)到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金(假定該納稅人2009年決算報(bào)表已編制).注冊(cè)稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是( )。(2010年)
A.借：以前年度損益調(diào)整 1
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000
B.借：以前年度損益調(diào)整 17000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 17000
C.借：以前年度損益調(diào)整 14529.91
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 14529.91
D.借：以前年度損益調(diào)整 14529.91
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 14529.91
【答案】D
一、單項(xiàng)選擇題
1、以下關(guān)于質(zhì)量控制與監(jiān)督的說法不正確的是( )。
A、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證與質(zhì)量控制制度的相關(guān)性、適當(dāng)性和有效性
B、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地對(duì)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過3年
C、稅務(wù)師事務(wù)所兩年至少一次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達(dá)給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部其他適當(dāng)人員
D、小型稅務(wù)師事務(wù)所可以利用具有適當(dāng)資格的外部人員或其他稅務(wù)師事務(wù)所，對(duì)投訴和指控事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查
【正確答案】C
【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所每年至少一次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達(dá)給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部其他適當(dāng)人員，以使稅務(wù)師事務(wù)所及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。
2、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)為需要保持獨(dú)立性的人員提供關(guān)于獨(dú)立性政策和程序的培訓(xùn);每年( )向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。
A、1次
B、2次
C、3次
D、至少1次
【正確答案】D
【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)為需要保持獨(dú)立性的人員提供關(guān)于獨(dú)立性政策和程序的培訓(xùn);每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。
3、稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指( )。
A、稅務(wù)代理人因未能完成代理事項(xiàng)和履行代理職責(zé)所要承擔(dān)的責(zé)任
B、納稅人、扣繳義務(wù)人未依法履行納稅義務(wù)
C、稅務(wù)代理人違反稅務(wù)代理規(guī)定所要承擔(dān)的法律責(zé)任
D、稅務(wù)代理人因代理失誤和未履行代理職責(zé)所要承擔(dān)的納稅義務(wù)
【正確答案】A
【答案解析】稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)稅務(wù)師因未能完成代理事項(xiàng)和履行代理職責(zé)所要承擔(dān)的法律責(zé)任。它主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一、注冊(cè)稅務(wù)師未能完成代理事項(xiàng)而使納稅人、扣繳義務(wù)人遭受稅收權(quán)益的損失;二、注冊(cè)稅務(wù)師未能履行代理職責(zé)而使納稅人、扣繳義務(wù)人承擔(dān)納稅風(fēng)險(xiǎn)。
4、稅務(wù)代理工作底稿一般可以分為( )。
A、永久類和當(dāng)期類
B、備查類和業(yè)務(wù)類
C、綜合類、業(yè)務(wù)類和備查類
D、永久類、當(dāng)期類、備查類和業(yè)務(wù)類
【正確答案】C
【答案解析】稅務(wù)代理工作底稿一般分為綜合類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿和備查類工作底稿。
5、下列屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是( )。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰決定書
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告
C、代理稅務(wù)登記業(yè)務(wù)的工作記錄
D、企業(yè)重要的租賃合同
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)C屬于業(yè)務(wù)類工作底稿。其他屬于備查類工作底稿。
6、涉稅鑒證及其他鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為( )。
A、業(yè)務(wù)報(bào)告日后60天內(nèi)
B、接受業(yè)務(wù)委托后90天內(nèi)
C、業(yè)務(wù)報(bào)告日
D、業(yè)務(wù)報(bào)告日后30天內(nèi)
【正確答案】A
【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況，確定適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)工作底稿歸檔期限。涉稅鑒證及其他鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報(bào)告日后60天內(nèi)。
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