2017注冊稅務師《涉稅法律》測試題及答案

　　1、某輪胎廠系小規(guī)模納稅人，2006年10月28日收到某電器制造廠抵頂貨款的電器一批(開具了增值稅專用發(fā)票)。輪胎廠收到后直接就將其加價轉(zhuǎn)賣給某個人消費者，則輪胎廠銷售的電器應當(　)。

　　A.按4%減半征收增值稅

　　B.按4%計算征收增值稅

　　C.按6%計算征收增值稅

　　D.按17%計算征收增值稅

　　【參考答案】C

　　【參考解析】稅法規(guī)定，商業(yè)性小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為4%，其他小規(guī)模納稅人的征收率為6%。

　　2、某廣告代理公司專門從事廣告代理業(yè)務，2006年8月份取得全部合同收入480萬元存入銀行;其中一筆折扣額為70萬元的業(yè)務另開紅字發(fā)票了，該廣告代理公司6月的營業(yè)稅為(　)。

　　A.27.50

　　B.25.02

　　C.57.08

　　D.20.09

　　【參考答案】A

　　3、某商業(yè)服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月購進服裝取得增值稅專用發(fā)票，注明服裝金額1200200元;經(jīng)主管稅務機關(guān)核準購進稅控收款機10臺，取得專用發(fā)票，注明貨物金額125850元;本月取得服裝零售收入1580800元。該企業(yè)12月份應繳納的增值稅為(　　)。

　　A.1613.76元

　　B.1613.96元

　　C.4260.39元

　　D.4260.95元

　　【參考答案】C

　　【參考解析】稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準)，準予在該企業(yè)當期的增值稅銷項稅額中抵扣。本月應納增值稅=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)

　　4、下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護建設稅的是(　)。

　　A.某銷售玻璃的縣級企業(yè)

　　B.某銷售化妝品的內(nèi)資企業(yè)

　　C.某銷售電器的外資企業(yè)

　　D.某出口汽車的內(nèi)資企業(yè)

　　【參考答案】C

　　5、某廣告代理公司，專門從事廣告代理業(yè)務，2006年9月份取得全部收入580萬元，另支付給當?shù)仉娨暸_發(fā)布廣告費用120萬元，則該廣告代理公司應納營業(yè)稅為(　)萬元。

　　A.24

　　B.23

　　C.20

　　D.16

　　【參考答案】A

　　6、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個人必須被認定為小規(guī)模納稅人的是(　)。

　　A.某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品，年銷售額60萬元，財務核算健全，其總公司年銷售額800萬元

　　B.年銷售額l30萬元，財務核算健全的汽車修理廠

　　C.年銷售額300萬元的某批發(fā)商場

　　D.生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年銷售額110萬元的藥廠

　　【參考答案】D

　　7、增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”臨時到外省市銷售應稅貨物，需要開具增值稅發(fā)票的，應(　)。

　　A.自己在經(jīng)營地開具增值稅專用發(fā)票

　　B.只能開具普通發(fā)票

　　C.由經(jīng)營地主管稅務機關(guān)代其開具增值稅專用發(fā)票

　　D.回原地補開增值稅專用發(fā)票

　　【參考答案】D

　　【參考解析】稅法規(guī)定，增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”臨時到外省市銷售應稅貨物，需要開具增值稅發(fā)票的，應回原地補開增值稅專用發(fā)票。

　　8、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所自行決定，凡購買該所開設商店的商品可以根據(jù)購買數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法違背了(　)。

　　A.稅收法律主義

　　B.稅收公平主義

　　C.實質(zhì)課稅原則

　　D.法律優(yōu)位原則

　　【參考答案】A

　　9、某聯(lián)合鐵礦山單位外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用(　)。

　　A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額

　　B.本單位應稅產(chǎn)品的單位稅額

　　C.礦產(chǎn)品收購地的單位稅額

　　D.稅務機關(guān)核定的單位稅額

　　【參考答案】B

　　【參考解析】按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅;與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。

　　10、按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛屬于車輛購置稅免稅范圍的是( )。

　　A.掛車

　　B.政府機關(guān)車輛

　　C.農(nóng)用運輸車

　　D.森林消防專用車

　　【參考答案】D

　　【參考解析】車輛購置稅中規(guī)定，防汛部門和森林消防專用車輛免稅。

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