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2017年稅務(wù)師考試《稅法一》提分復(fù)習(xí)題
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單項(xiàng)選擇題(每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意)
1.由國(guó)家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序?qū)嵤┺k法》屬于()。
A.稅收法律
B.稅收行政法規(guī)
C. 稅收行政規(guī)章
D.稅務(wù)行政命令
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第19頁(yè)。
本題考核目的：熟悉稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章的基本含義，并了解三者說(shuō)法效力上的差異。
2.從1999年11月1日起，對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按20%稅率征收個(gè)人所得稅，但是對(duì)1999年10月五日前草生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的()。
A.程序優(yōu)于實(shí)體原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C. 法律優(yōu)位原則
D.法律不溯及既往原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第11頁(yè)。
本題考核目的：要求考生掌握稅法的各項(xiàng)適用原則，對(duì)各項(xiàng)原則的內(nèi)容基本熟悉，才能做具體分析和判斷。
3.某納稅人7月份取得收入1600元，若規(guī)定免征額為1000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為 0～ 1000元，適用稅率為5%，應(yīng)稅收入為1000～2000元，適用稅率為10%，則該納稅人應(yīng)納稅額為()。
A. 30元
B. 110元
C. 160元
D. 60元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第46頁(yè)。
本題考核目的：掌握累進(jìn)稅率的基本含義、超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法及其應(yīng)用，熟悉超額累進(jìn)稅率條件下，級(jí)距不同，適用的稅率也不同。
4.下圖為應(yīng)用超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的圖示(數(shù)軸代表應(yīng)稅收入)，則級(jí)距為1500至2000，速算扣除數(shù)為()。
A.250 B.110
C.100 D.150
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第 48頁(yè)。
本題考核目的：要求掌握速算扣除數(shù)的計(jì)算方法，按全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率分別計(jì)算出的應(yīng)納稅的差額，即為速算扣除數(shù)。
5.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是()。
A.納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記
B.納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)
C.納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為的發(fā)生
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第35頁(yè)。
本題考核目的：掌握稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生是以納稅主體納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志，而不應(yīng)當(dāng)是征稅主體的行為。
6.增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類(lèi)型，其中收入型增值稅的征稅對(duì)象與理論上的增值額完全一致，然而在實(shí)踐中各國(guó)卻很少采用收入型增值稅，其原因在于()。
A.重復(fù)征稅無(wú)法消除
B.減少財(cái)政收入
C.不符合稅收中性原則
D.給憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法帶來(lái)困難
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第71頁(yè)。
本題考核目的：了解三種類(lèi)型的增值稅的基本含義，收入型增值稅往往只具有理論上的意義，計(jì)稅方法極其復(fù)雜，實(shí)踐中無(wú)法操作，因而不具備實(shí)踐價(jià)值。
7.現(xiàn)行增值稅基本稅率為17%，其對(duì)應(yīng)的計(jì)稅價(jià)格為不含稅價(jià)，若換算成價(jià)內(nèi)稅，17%的價(jià)外稅稅率相當(dāng)于()的價(jià)內(nèi)稅稅率。
A.14.329%
B.14.529%
C.20.48%
D.14%
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第96頁(yè)。
本題考核目的：掌握增值稅稅率在不同計(jì)稅價(jià)格形式下的換算方法，增值稅稅率體現(xiàn)的是貨物的整體稅負(fù)。
8.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡(jiǎn)易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是()。
A.用動(dòng)物毒素制成的生物制品
B.用購(gòu)買(mǎi)的石料生產(chǎn)石灰
C.縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力
D.用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第100頁(yè)。
本題考核目的：要求考生掌握按簡(jiǎn)易辦法征稅的一般納稅人的范圍，了解按6%的征收率計(jì)稅，主要是這類(lèi)企業(yè)外購(gòu)項(xiàng)目少，按17%的稅率，負(fù)擔(dān)過(guò)重。
9.某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷(xiāo)售”方式銷(xiāo)售鋼琴，開(kāi)了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬(wàn)元做銷(xiāo)售處理，則增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為()。
A.25萬(wàn)元
B.23萬(wàn)元
C.21.37萬(wàn)元
D.19.66萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第116頁(yè)。
本題考核目的：了解增值稅特殊銷(xiāo)售方式的銷(xiāo)售額的計(jì)算，還本銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)售貨物，不能從銷(xiāo)售額中減除還本支出。
10.某百貨商店1999年全年銷(xiāo)售額為120萬(wàn)元，2000年3月銷(xiāo)售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為()。
A.30000元
B.31200元
C.29434元
D.26666.67元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第85頁(yè)、第113頁(yè)。
本題考核目的：凡年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以下的商業(yè)企業(yè)，無(wú)論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不能認(rèn)定為一般納稅人，均按小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。
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