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稅務師考試《稅法二》試題

　　導語：注冊稅務師考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅務代理實務、稅收相關(guān)法律和財務與會計5個科目。下面就由小編為大家?guī)矶悇諑熆荚嚒抖惙ǘ吩囶}，方便大家學習參考！

稅務師考試《稅法二》試題

　　多選題

　　下列說法，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有（）。

　　A、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B、公園里開辦的照相館用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C、企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D、自收自支、自負盈虧的事業(yè)單位用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E、直接從事飼養(yǎng)的專業(yè)用地免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　單選題

　　下面對耕地占用稅的理解錯誤的是（）。

　　A、在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征

　　B、采用了地區(qū)差別定額稅率

　　C、飛機場跑道可享受減征優(yōu)惠

　　D、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

　　多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有（）。

　　A、企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務的，研發(fā)費用不得加計扣除

　　B、企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除

　　C、企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度

　　D、企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用

　　E、研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的150%在稅前扣除

　　【正確答案】BDE

　　【答案解析】選項A，按規(guī)定，企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務，應對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用進行區(qū)分核算，劃分不清的，不允許加計扣除。選項C，對于企業(yè)委托外單位開發(fā)的研發(fā)費用，稅法明確，由委托方加計扣除，受托方不得再進行加計扣除，而不是協(xié)商確定。

　　單選題

　　2010年2月中國公民趙先生買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續(xù)費800元；11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續(xù)費415元；12月底其余債券到期，取得債券利息2700元。趙某2010年以上收入應繳納個人所得稅（）元。

　　A、977

　　B、940

　　C、697

　　D、437

　　【正確答案】A

　　【答案解析】應繳納個人所得稅＝（10000×8.3－10000×8－800÷2－415）×20%＋2700×20%＝977（元）。

　　多選題

　　下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。

　　A、土地出讓金

　　B、管理費用

　　C、公共配套設(shè)施費

　　D、借款利息費用

　　E、土地征用及開發(fā)補償款

　　【正確答案】CE

　　【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等；土地出讓金屬于取得土地使用權(quán)支付的金額；管理費用和借款利息費用屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用。

　　單選題

　　某公司2009年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書，商標注冊證書及土地使用權(quán)證書各一份；公司實收資本600萬元，資本公積200萬元，除資金賬簿外，啟用了l0本營業(yè)賬簿：開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨臺同，合同約定，以價值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元的原材料：當年該公司可轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)合同上注明金額100萬元。2009年該公司應納印花稅（）元。

　　A、6775

　　B、6780

　　C、6975

　　D、6980

　　【正確答案】A

　　【答案解析】應納印花稅＝5×5＋（600＋200）×0.05%×10000＋10×5＋（420＋380）×0.03%×10000＋100×0.03%×10000＝6775（元）。

　　多選題

　　下列有關(guān)房產(chǎn)稅表述中正確的有（）。

　　A、對經(jīng)營公租房取得的租金收入按照4%稅率計算繳納房產(chǎn)稅

　　B、老年服務機構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅

　　C、2011年至2020年，對天然林資源保護工程的房產(chǎn)繼續(xù)免征房產(chǎn)稅

　　D、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅