稅務(wù)師考試《稅法二》模擬題及答案
導(dǎo)語(yǔ)：《稅法(二)》主要考核現(xiàn)行企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅等其他稅種的政策規(guī)定及其計(jì)算。下面就由小編為大家?guī)?lái)稅務(wù)師考試《稅法二》模擬題及答案，方便大家學(xué)習(xí)參考！
單選題
下列對(duì)契稅的納稅地點(diǎn)表述正確的是（ ）。
A、土地、房屋的所在地
B、納稅人的居住地
C、單位的注冊(cè)地
D、企業(yè)的登記地
【正確答案】A
【答案解析】納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。
多選題
關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級(jí)差收入
B、城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收
C、城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅
D、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，由實(shí)際使用人納稅
E、在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
【正確答案】ABCD
【答案解析】在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)，不是納稅人自由選擇，所以選項(xiàng)E不正確；選項(xiàng)A、B、C、D符合規(guī)定，均正確。
單選題
下列關(guān)于耕地占用稅納稅人和課稅基礎(chǔ)的表述，不正確的是（ ）。
A、耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人
B、耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地
C、為修建鐵路、公路以及飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地，免征耕地占用稅
D、在占用前三年內(nèi)屬于種植農(nóng)作物的土地，也視為耕地
【正確答案】C
【答案解析】鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
多選題
下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（ ）。
A、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)
C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，可以自行選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅
E、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】ABE
【答案解析】選項(xiàng)C，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)；選項(xiàng)D，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。
單選題
中國(guó)公民李某2010年在國(guó)內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入30000元；在A國(guó)和B國(guó)各取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入80000元，已在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅15000元、B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。李某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A、4800
B、5200
C、8800
D、7400
【正確答案】C
【答案解析】國(guó)內(nèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝30000×（1－20%）×30%－2000＝5200（元）
A國(guó)所得抵免限額＝80000×（1－20%）×40%－7000＝18600（元），已經(jīng)在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅15000元。所以，A國(guó)所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳稅款＝18600－15000＝3600（元）
B國(guó)所得抵免限額＝80000×（1－20%）×40%－7000＝18600（元），已在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。所以，B國(guó)所得不用在我國(guó)補(bǔ)稅。
多選題
下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除
B、對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致
C、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%
E、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除
【正確答案】BCE
【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除；房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的裝修費(fèi)可以作為開發(fā)成本扣除。
單選題
2009年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉(cāng)庫(kù)，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬(wàn)元，租期未定：接受某公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬(wàn)元，另外收取加工費(fèi)30萬(wàn)元；簽訂的運(yùn)輸合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、保管費(fèi)5000元。該企業(yè)2009年1月應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A、765
B、770
C、1165
D、1170
【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)納印花稅＝5＋200×0.03%×10000＋30×0.05%×10000＋2×0.05%×10000＋5000×0.1%＝770（元）。
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