2017年稅務師《稅法二》基礎題

　　只會在水泥地上走路的人，永遠不會留下深深的腳印。下面是小編為大家搜集整理出來的有關于2017年稅務師《稅法二》基礎題，希望可以幫助到大家！

　　1.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關于所得來源地的確定，說法正確的有( )。

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定

　　C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　E.提供勞務所得，按照企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　2.根據企業(yè)所得稅法律制度的相關規(guī)定，下列商品銷售方式收入確認的處理，表述正確的有( )。

　　A.銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理

　　B.銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

　　C.采用售后回購方式銷售商品的，不考慮業(yè)務實質，銷售的商品均按照售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理

　　D.企業(yè)已經確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期調整以前期間的損益

　　E.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，應將贈品部分視同捐贈，按照同期同類貨物的平均銷售價格確認銷售收入

　　3.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于不征稅收入和免稅收入，說法正確的有( )。

　　A.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入屬于免稅收入

　　B.國債利息收入屬于免稅收入

　　C.企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款屬于不征稅收入

　　D.財政性資金全部屬于不征稅收入

　　E.對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務院有關規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除;未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除

　　4.納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列扣除項目的處理正確的有( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分不得結轉以后年度扣除

　　B.企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除

　　C.企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費準予稅前扣除

　　D.對從事股權投資業(yè)務的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按照規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額

　　E.企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，合計金額不超過職工工資總額10%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除

　　5.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)根據其工作性質和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除

　　B.被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，投資企業(yè)可以將其確認為投資損失

　　C.航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除

　　D.企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，不得列入成本費用中扣除

　　E.投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回;相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得;其余部分確認為投資資產轉讓所得

　　6.根據企業(yè)所得稅法律制度的相關規(guī)定，下列關于虧損彌補說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利

　　B.企業(yè)以前年度發(fā)生，按照當時有關規(guī)定符合資產損失確認條件的損失，在當年因為各種原因未能扣除的，可以結轉在以后年度扣除

　　C.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度

　　D.企業(yè)從事生產經營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，企業(yè)可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用的規(guī)定處理，但是一經選定，不得改變

　　E.企業(yè)因以前年度資產損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以在審批確定年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳

　　7.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除。下列固定資產不得計算折舊扣除的有( )。

　　A.未投入使用的機器設備

　　B.未投入使用的廠房

　　C.以融資租賃方式租出的固定資產

　　D.以經營租賃方式租入的固定資產

　　E.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產

　　8.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產損失未能在當年稅前扣除的，下列處理正確的有( )。

　　A.應當向稅務機關說明并進行清單申報扣除

　　B.屬于實際資產損失的，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年

　　C.屬于法定資產損失，應在申報年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年

　　D.因特殊原因形成的資產損失其追補確認期限需要延長的，需要經國家稅務總局批準

　　E.稅務機關對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定允許彌補的，應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損

　　9.根據企業(yè)所得稅資產損失稅前扣除管理辦法的相關規(guī)定，下列屬于企業(yè)應當清單申報的資產損失的有( )。

　　A.企業(yè)在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售存貨發(fā)生的損失

　　B.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

　　C.企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失

　　D.債務人經營狀況惡化導致的應收賬款損失

　　E.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過證券交易場所買賣債券發(fā)生的損失

　　10.根據企業(yè)所得稅資產損失稅前扣除管理辦法的相關規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)逾期3年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告

　　B.存貨報廢、毀損或者變質損失數額較大的(指占企業(yè)該類資產計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上，或者10萬元以上)，應有專業(yè)技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等

　　C.債務人或者擔保人有經濟償還能力，未按期償還的企業(yè)債權，不得作為損失在稅前扣除

　　D.企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除

　　E.企業(yè)資產損失相關的證據只包括具有法律效力的外部證據

　　11.根據居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列納稅人不適用核定征收企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)

　　B.匯總納稅企業(yè)

　　C.上市公司

　　D.信用社

　　E.擔保公司

　　12.下列各項中，企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的稅金有( )。

　　A.購買材料允許抵扣的增值稅

　　B.耕地占用稅

　　C.購置自用小汽車不得抵扣的增值稅

　　D.企業(yè)所得稅

　　E.消費稅

　　13.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.農作物新品種的選育

　　B.牲畜、家禽的飼養(yǎng)

　　C.遠洋捕撈

　　D.海水養(yǎng)殖

　　E.“公司+農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業(yè)項目生產的企業(yè)

　　14.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有( )。

　　A.企業(yè)承包經營、承包建設和內部自建自用國家重點扶持的公共基礎設施項目，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策

　　B.享受環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水減免稅優(yōu)惠的項目，在減免稅期間內轉讓的，受讓方不得就該項目重復享受減免稅優(yōu)惠

　　C.環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策

　　D.對經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內在2008年1月1日之后完成登記注冊的國家重點扶持的高新技術企業(yè)，在經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策

　　E.我國境內新辦軟件生產企業(yè)經認定后，自獲利年度起，實行“兩免三減半”政策

　　15.企業(yè)發(fā)生關聯交易以及稅務機關審核、評估關聯交易均應遵循獨立交易原則，選用合理的轉讓定價方法。轉讓定價的方法包括( )。

　　A.可比非受控價格法

　　B.再銷售價格法

　　C.成本加成法

　　D.交易凈利潤法

　　E.雙方協(xié)商法

　　16.根據企業(yè)所得稅法律制度的相關規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有( )。

　　A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

　　B.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止

　　C.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得，以業(yè)務發(fā)生地為納稅地點

　　D.按月或按季預繳企業(yè)所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起10日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

　　E.一般情況下，企業(yè)自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

　　17.根據國家調整所得稅征管范圍的有關規(guī)定，下列對2009年1月1日以后新設企業(yè)的稅收征管范圍調整事項的表述中，正確的有( )。

　　A.2008年年底之前國稅局、地稅局各自管理的企業(yè)所得稅納稅人不作調整

　　B.按稅法規(guī)定免繳流轉稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國家稅務局管理

　　C.企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國稅局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理

　　D.既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務局管理

　　E.銀行(信用社)、保險公司的企業(yè)所得稅由地稅局管理

　　18.根據個人所得稅法律制度的相關規(guī)定，在中國境內無住所但居住滿5年的個人，對其第6年來源于境內外的所得，下列稅務處理中，正確的有( )。

　　A.應就其來源于中國境內、境外所得繳納個人所得稅

　　B.凡在境內居住滿1年的，應當就其來源于境內、境外的所得繳納個人所得稅

　　C.個人在臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內企業(yè)或個人雇主支付的部分繳納個人所得稅

　　D.在境內居住不超過90天，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，應全額繳納個人所得稅

　　E.在境內居住不超過90天，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅

　　19.根據個人所得稅法律制度的相關規(guī)定，個人取得的下列收入中，應按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅的有( )。

　　A.來源于非任職公司的董事費收入

　　B.退休人員再任職取得的收入

　　C.個人因從事彩 票代銷業(yè)務而取得的所得

　　D.在任職公司擔任監(jiān)事的監(jiān)事費收入

　　E.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入

　　20.李某(中國居民)為二手房東，在北京租了一套兩居室，租金4500元/月。李某自2011年1月1日起將其租給他人居住，雙方簽訂合同，合同約定每月收取租金6800元。租賃過程中，李某當年應繳納營業(yè)稅等相關稅費假定為960元。8月份實際發(fā)生修繕費支出1000元。交易過程中，取得所有的憑證均合法。下列說法正確的有( )。

　　A.轉租業(yè)務應當按照“勞務報酬”項目繳納個人所得稅

　　B.轉租業(yè)務應當按照“財產租賃”項目繳納個人所得稅

　　C.李某8月份應繳納個人所得稅222元

　　D.李某8月份應繳納個人所得稅960元

　　E.李某全年共應繳納個人所得稅1604元

　　21.下列各項所得中，適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有( )。

　　A.個體工商戶的生產、經營所得

　　B.合伙企業(yè)的生產、經營所得

　　C.個人獨資企業(yè)的生產、經營所得

　　D.對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得

　　E.個人取得的工資、薪金所得

　　22.納稅人在計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益性、救濟性捐贈有( )。

　　A.通過非營利性的社會團體向青少年活動場所的捐贈

　　B.通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈

　　C.通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區(qū)的捐贈

　　D.通過非營利性的社會團體向農村義務教育的捐贈

　　E.通過非營利性的社會團體向汶川、玉樹大地震受災地區(qū)的捐贈

　　23.下列個體工商戶生產、經營所得的征稅方法中，符合個人所得稅相關規(guī)定的有( )。

　　A.個體工商戶發(fā)生的與生產經營有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰

　　B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后年度扣除

　　C.個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除

　　D.個體工商戶為研究開發(fā)新產品、新技術和新工藝而購置測試儀器和實驗性裝置發(fā)生的購置費，允許全額在發(fā)生當期扣除

　　E.納稅人直接給受贈人的捐贈不得扣除

　　24.根據個人所得稅法律制度的相關規(guī)定，在計算個體工商戶的個人所得稅應納稅所得額時，下列項目允許據實扣除的有( )。

　　A.借款利息支出

　　B.與生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費

　　C.與生產經營有關的修理費用

　　D.實際支付給業(yè)主的工資、薪金支出

　　E.研究開發(fā)新技術而購置的一臺價值3萬元的試驗性裝置

　　25.關于股票期權的個人所得稅處理，下列表述正確的有( )。

　　A.員工接受股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征收個人所得稅

　　B.員工因特殊情況在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的凈收入，作為財產轉讓所得征收個人所得稅

　　C.員工因擁有股權而參與股票期權實施企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照利息、股息、紅利所得征收個人所得稅

　　D.個人將行權后的境內、境外上市公司股票再行轉讓而取得的所得，均暫不征收個人所得稅

　　E.員工接受股票期權時，應當作為工資、薪金所得征收個人所得稅

　　26.依據個人所得稅法律制度的相關規(guī)定，下列說法中正確的有( )。

　　A.自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”適用20%的比例稅率征收個人所得稅

　　B.如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的10%核定限售股原值及合理稅費

　　C.企業(yè)年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除

　　D.企業(yè)年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，是個人因任職或受雇而取得的所得，應并入當月工資、薪金所得，合并計算繳納個人所得稅

　　E.企業(yè)年金的企業(yè)繳費，如果是按季度、半年或年度繳納的，在計稅時不得還原至所屬月份，應一次并入繳納月份的工資、薪金所得中，合并計算繳納個人所得稅

　　27.根據個人所得稅法律制度的相關規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經本人申請、主管稅務機關審核批準，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅的有( )。

　　A.稿酬所得

　　B.偶然所得

　　C.特許權使用費所得

　　D.對外投資分回的股息、紅利所得

　　E.財產轉讓所得

　　28.下列關于個人所得稅的申報和繳納的說法正確的有( )。

　　A.年收入12萬元以上的納稅人必須自行向稅務機關申報所得并繳納稅款

　　B.納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務機關申報納稅

　　C.申報納稅地點一般為收入來源地的稅務機關

　　D.對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費

　　E.納稅人從中國境外取得所得的，必須自行向稅務機關申報所得并繳納稅款

　　29.依據個人所得稅法的相關規(guī)定，計算下列所得的個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除任何費用的有( )。

　　A.工資、薪金所得

　　B.對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得

　　C.勞務報酬所得

　　D.利息、股息、紅利所得

　　E.偶然所得

　　30.依據個人所得稅法的相關規(guī)定，下列所得中，暫免征收個人所得稅的有( )。

　　A.個人購買體育彩 票，一次中獎收入1萬元

　　B.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費

　　C.個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

　　D.因嚴重自然災害造成重大損失的

　　E.個人領取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金

　　31.依據個人所得稅法的相關規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“工資、薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅

　　B.律師從接受法律事務服務的當事人處取得的法律顧問費或其他酬金，應按照“勞務報酬所得”項目計征個人所得稅

　　C.律師事務所支付給除投資者以外的雇員的所得，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

　　D.律師個人出資新辦的獨資和合伙性質的律師事務所的年度經營所得，比照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅

　　E.在計算律師事務所的經營所得時，出資律師本人的工資、薪金不得扣除

　　32.依據個人所得稅法的相關規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車、住房等財產性支出，依照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅

　　B.除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人購買汽車、住房等財產性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

　　C.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，應并入企業(yè)的收入，依照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅

　　D.以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按比例確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

　　E.納稅年度內個人投資者從其投資的股份公司借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產經營的，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

　　33.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得的下列所得中，暫不征收個人所得稅的有( )。

　　A.種植業(yè)

　　B.服務業(yè)

　　C.飼養(yǎng)業(yè)

　　D.捕撈業(yè)

　　E.養(yǎng)殖業(yè)

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