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稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)試題及答案

　　一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)試題及答案

　　1．下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

　　a．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入

　　b．向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入

　　c．與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額

　　d．上級(jí)主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入

　　2．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。

　　a．資本性支出

　　b．各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出

　　c．非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　d．無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分

　　3．某企業(yè)2000年度雇用職工平均人數(shù)為78人，其中：固定職工 40人，合同工30人，臨時(shí)工8人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為960元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額為1000000元。工會(huì)組織開具了專用繳撥款收據(jù)，收取了企業(yè)實(shí)際計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）。

　　a．141120元

　　b．157248元

　　c．17752元

　　d．33880元

　　4．某企業(yè)1999年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額為20萬元，2000年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入625萬元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)600萬元。該企業(yè)2000年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。

　　a．1．35萬元

　　b．1．68萬元

　　c．0．9萬元

　　d．8．25萬元

　　5．下列有關(guān)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，其正確的表述是（）。

　　a．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得不并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

　　b．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，可由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

　　c．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓虧損不并入投資企業(yè)的虧損總額

　　d．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

　　6．下列關(guān)于資產(chǎn)評估增值的稅務(wù)處理，正確的表述是（）。

　　a．納稅人按規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額

　　b．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額

　　c．納稅人以無形資產(chǎn)對外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評估增值應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額

　　d．企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值部分，所提的折舊在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

　　7．某技術(shù)咨詢企業(yè)2000年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入85萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)40萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

　　a．4．95萬元

　　b．14．85萬元

　　c．6．75萬元

　　d．2．25萬元

　　8．某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2000年度全年銷售收入1600萬元，應(yīng)扣除的銷售成本為600萬元、銷售稅金及附加460萬元、其它費(fèi)用400萬元（其中含糧食白酒廣告費(fèi)支出50萬元）。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）

　　a．33萬元

　　b．62．7萬元

　　c．46．2萬元

　　d．49．5萬元

　　9．某企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為520萬元，清算費(fèi)用為20萬元，負(fù)債為300萬元，未分配利潤為30萬元，資本公積為40萬元，企業(yè)的注冊資本金為100萬元。該企業(yè)清算時(shí)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

　　a．26．4萬元

　　b．6．6萬元

　　c．16．5萬元

　　d．9．9萬元

　　10．某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期12年。第1至第10年的盈虧情況如下：

　�。▎挝唬喝f元）

　　年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

　　盈虧 -50 40 -10 -10 25 -80 -10 100 -30 100

　　該企業(yè)的開始獲利年度為（）。

　　a．第2年

　　b．第5年

　　c．第8年

　　d．第10年

　　11．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，對采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額確定的正確方式是（）。

　　a．按合同規(guī)定的價(jià)格

　　b．按合同簽訂時(shí)的市場價(jià)格

　　c．按照核定的產(chǎn)品成本價(jià)格

　　d．按賣給第三方的銷售價(jià)格或參照當(dāng)時(shí)的市場價(jià)格

　　12．在我國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，在投資總額內(nèi)購買的國產(chǎn)設(shè)備，凡符合國務(wù)院有關(guān)規(guī)定的，除特殊情況外，可享受的投資抵免優(yōu)惠是（）。

　　a．其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的60％可以從當(dāng)年企業(yè)所得稅中抵免

　　b．其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的60％可以從當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免

　　c．其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的40％可以從當(dāng)年企業(yè)所得稅中抵免

　　d．其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的40％可以從當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免

　　13．某外國企業(yè)常駐機(jī)構(gòu)2000年度的收入額為300萬元，核定利潤率為10％，適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，則該機(jī)構(gòu)2000年度應(yīng)納所得稅稅額為（）。

　　a．9．9萬元

　　b．99萬元

　　c．60萬元

　　d．9萬元

　　14．某企業(yè)2000年度從境外某國分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益240萬元，在境外已繳納了40％的所得稅，該企業(yè)適用稅率為33％。該企業(yè)本年度匯總納稅時(shí)可以抵扣的境外所得稅稅額為（）。

　　a．264萬元

　　b．79．2萬元

　　c．160萬元

　　d．132萬元

　　15．某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年8月注冊并開始營運(yùn)，經(jīng)營期為20年，所得稅稅率為15％。1999年盈利150萬元，但由于當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營期不足6個(gè)月，該企業(yè)選擇從2000年起開始計(jì)算優(yōu)惠期限，則1999年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。

　　a．7．5萬元

　　b．11．25萬元

　　c．0

　　d．22．5萬元

　　16．中外合資經(jīng)營企業(yè)的外方將稅后利潤進(jìn)行直接再投資，可以享受再投資退稅的優(yōu)惠。外國投資者申請辦理再投資退稅的期限是（）。

　　a．自決定投資之日起1年內(nèi)

　　b．自決定再投資之日起3年內(nèi)

　　c．自資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)

　　d．自資金實(shí)際投入之日起3年內(nèi)

　　17．境外咨詢企業(yè)單獨(dú)與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國境內(nèi)的，繳納所得稅的規(guī)定是（）。

　　a．全額在我國申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

　　b．在我國境內(nèi)不繳納所得稅

　　c．在我國境內(nèi)繳納50％的所得稅

　　d．在我國境內(nèi)只繳納地方所得稅

　　18．一外商投資企業(yè)的外方將2000年度取得的稅后利潤41萬元，直接再投資于該企業(yè)，增加其注冊資本，追加期限為8年。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率15％，地方所得稅稅率3％。地方再投資的退稅額為（）。

　　a．3萬元

　　b．6萬元

　　c．15萬元

　　d．7．5萬元

　　19．計(jì)算外商投資企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不允許扣除的是（）。

　　a．企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理的借款利息

　　b．企業(yè)支付職工的工資和福利費(fèi)

　　c．為在中國境內(nèi)工作的職工支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　d．外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所向其總機(jī)構(gòu)支付的同本機(jī)構(gòu)、場所生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理的管理費(fèi)

　　20．某從事娛樂業(yè)的外商投資企業(yè)，2000年業(yè)務(wù)收入總額2000萬元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出18．5萬元，該企業(yè)在計(jì)算2000年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，交際應(yīng)酬費(fèi)的納稅調(diào)整增加額為（）。

　　a．8．5萬元

　　b．6萬元

　　c．12．5萬元

　　d．0

　　21．下列外商投資企業(yè)（經(jīng)營期限均在10年以上），從開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

　　a．從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)

　　b．專門從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)

　　c．在國務(wù)院批準(zhǔn)的地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)

　　d．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)

　　22．某外國公司未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2000年度從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，從外商投資企業(yè)取得稅后利潤 300萬元，適用稅率20％。該外國公司應(yīng)繳納的預(yù)提所得稅為（）。

　　a．40萬元

　　b．60萬元

　　c．66萬元

　　d．100萬元

　　23．設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1996年投產(chǎn)，經(jīng)營期15年，企業(yè)所得稅率15％。1996至2000年分別盈利-10萬元、20萬元、 10萬元、 20萬元、 50萬元，企業(yè) 2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。

　　a．2．75萬元

　　b．7．5萬元

　　c．1．875萬元

　　d．375萬元

　　24．某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費(fèi)1500000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元，該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。

　　a．168300 元

　　b．168250元

　　c．189250元

　　d．182250元

　　25．張某 2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費(fèi)，全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）。

　　a．5840元

　　b．4800元

　　c．4080元

　　d．3360元

　　26．某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為（）。

　　a．5200元

　　b．6000元

　　c．4800元

　　d．5600元

　　27．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算個(gè)體戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)可以直接扣除的是（）。

　　a．固定資產(chǎn)盤虧凈損失

　　b．購置的價(jià)值為7萬元的測試儀器

　　c．個(gè)體戶業(yè)主的工資

　　d．分配給投資者的股利

　　28．境內(nèi)某公司代其雇員（中國公民）繳納個(gè)人所得稅，2000年5月支付給王某的工資為5000元人民幣，則代繳的個(gè)人所得稅稅額為（）。

　　a．558．82元

　　b．594．12元

　　c．581、25元

　　d．625元

　　29．李某按年薪制領(lǐng)取工資收入，2000年1月至12月，每月領(lǐng)取基本收入1000元，均依法繳納了個(gè)人所得稅。年度終了領(lǐng)取效益收入12000元。李某年終應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅為（）。

　　a．2025元

　　b．1020元

　　c．1140元

　　d．2145元

　　30．建筑設(shè)計(jì)人員邱某一次獲得設(shè)計(jì)費(fèi)20000元，從其收入中支付給中介入報(bào)酬3000元，邱某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。

　　a．2500 元

　　b．3400 元

　　c．2720 元

　　d．3200元

　　31．楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。

　　a．1232元

　　b．1760元

　　c．1204元

　　d．1720元

　　32．某企業(yè) 2000年擁有的房產(chǎn)原值 150萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比率為30％，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）。

　　a．1．26萬元

　　b．0．18萬元

　　c．12．6萬元

　　d．1．8萬元

　　33．下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是（）。

　　a．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅

　　b．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅

　　c．納稅人辦理驗(yàn)收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)從使用之日起繳納房產(chǎn)稅

　　d．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　34．下列車船中，應(yīng)繳納車船使用稅的是（）。

　　a．載重量不超過1噸的漁船

　　b．不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車

　　c．外籍人員的汽車

　　d．非機(jī)動(dòng)車船

　　35．下列關(guān)于車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（）。

　　a．乘人汽車以輛為計(jì)稅依據(jù)

　　b．載貨汽車以總噸位為計(jì)稅依據(jù)

　　c．非機(jī)動(dòng)船以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)

　　d．機(jī)動(dòng)船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)

　　36．下列行為不繳納契稅的是（）。

　　a．以房產(chǎn)抵債

　　b．房屋贈(zèng)與

　　c．以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

　　d．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)

　　37．甲、乙兩單位交換經(jīng)營性用房，甲方房屋價(jià)值為95萬元，乙方房屋價(jià)值為110萬元。甲方應(yīng)繳納的契稅稅額為（）。

　　a．5．5萬元

　　b．0．75萬元

　　c．4．75萬元

　　d．0．57萬元

　　38．下列單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

　　a．國家機(jī)關(guān)自用的土地

　　b．公園自用的土地

　　c．外商投資企業(yè)占用的土地

　　d．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地

　　39．甲乙雙方簽訂一份倉儲(chǔ)保管合同，合同上注明貨物金額100萬元、保管費(fèi)用20萬元，該合同甲方應(yīng)繳納的印花稅為（）。

　　a．1200元

　　b．1000 元

　　c．100 元

　　d．200元

　　40．某企業(yè)2000年度開業(yè)，領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（正、副本）、稅務(wù)登記證（正、副本）、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證，啟用賬簿共計(jì)20本（其中記載資金賬簿2本，載有實(shí)收資本100萬元，資本公積20萬元），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的印花稅為（）。

　　a．705元

　　b．620元

　　c．605元

　　d．205元

　　二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有l(wèi)個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0、5分）

　　41．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對特殊行業(yè)、部門的納稅人有特殊的規(guī)定，下列行業(yè)和部門集中在北京繳納企業(yè)所得稅的有（）。

　　a．民航總局所屬的航空公司

　　b．民航總局舉辦的聯(lián)營企業(yè)

　　c．直屬鐵道部的運(yùn)輸企業(yè)

　　d．中國工商銀行

　　42．下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。

　　a．轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券收入

　　b．購買國債的利息收入

　　c．購買國家發(fā)行的金融債券利息收入

　　d．固定資產(chǎn)盤盈收入

　　43．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)不應(yīng)提取折舊的有（）。

　　a．季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備

　　b．未使用的房屋

　　c．按規(guī)定提取維簡費(fèi)的固定資產(chǎn)

　　d．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　44．企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的傭金，可計(jì)入銷售費(fèi)用，但必須同時(shí)符合的條件有（）。

　　a．有合法真實(shí)憑證

　　b．支付對象必須是獨(dú)立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個(gè)人（不含本企業(yè)雇員）

　　c．支付給個(gè)人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過服務(wù)金額的3％

　　d．支付給個(gè)人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過服務(wù)金額的5％

　　45．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)的清算所得時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的有（）。

　　a．清算費(fèi)用

　　b．法定財(cái)產(chǎn)估價(jià)增值

　　c．企業(yè)未分配利潤

　　d．超過實(shí)收資本的部分

　　46．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不準(zhǔn)從收入總額中扣除的有（）。

　　a．銷售貨物時(shí)給購貨方的回扣支出

　　b．糧食類白酒的廣告費(fèi)支出

　　c．納稅人加入工商聯(lián)合會(huì)交納的會(huì)員費(fèi)

　　d．納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金罰款

　　47．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，有關(guān)工資、薪金費(fèi)用的扣除，下列表述中正確的有（）。

　　a．實(shí)行計(jì)稅工資辦法的企業(yè)，其實(shí)發(fā)工資在計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的可據(jù)實(shí)扣除

　　b．軟件開發(fā)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，準(zhǔn)予扣除

　　c．企業(yè)按批準(zhǔn)的工效掛鉤辦法提取的工資、薪金準(zhǔn)予扣除

　　d．對飲食服務(wù)業(yè)按規(guī)定提取的提成工資，準(zhǔn)予扣除

　　48．按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（）。

　　a．納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

　　b．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待

　　c．納稅人為其雇員向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保支出的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　d．納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保障部門的待業(yè)保險(xiǎn)基金

　　49．下列各項(xiàng)利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有（）。

　　a．為對外投資而借入的資金發(fā)生的利息支出

　　b．建造、購置固定資產(chǎn)過程中的利息支出

　　c．因生產(chǎn)需要向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

　　d．建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的利息支出

　　50．某企業(yè)2001年2月向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的損益表中，注明 2000年度的會(huì)計(jì)利潤為 60萬元。2001年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項(xiàng)應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)利潤的有（）。

　　a．查補(bǔ)的消費(fèi)稅

　　b．多提的職工福利費(fèi)

　　c．國庫券利息收入

　　d．多列無形資產(chǎn)攤銷

　　51．按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列企業(yè)不得享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（）。

　　a．將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)

　　b．學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)

　　c．學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營的企業(yè)

　　d．由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)

　　52．外國企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在我國繳納預(yù)提所得稅的有（）。

　　a．發(fā)生在境外，且與企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　b．轉(zhuǎn)讓不是其設(shè)在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所所持有的b股和海外股所取得的凈收益

　　c．將財(cái)產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金

　　d．提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的使用費(fèi)

　　53．按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得享受預(yù)提所得稅優(yōu)惠的有（）。

　　a．外國投資者從中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的利潤

　　b．國際金融組織貸款給中國企業(yè)和事業(yè)單位的利息所得

　　c．外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國境內(nèi)企業(yè)的利息所得

　　d．開發(fā)重要技術(shù)提供專有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)

　　54．按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得在所得稅稅前扣除的有（）。

　　a．生產(chǎn)經(jīng)營過程中的利息支出

　　b．上繳的各項(xiàng)所得稅款

　　c．用于中國境外的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)

　　d．技術(shù)開發(fā)費(fèi)

　　55．對外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，根據(jù)不同情況，可采取的計(jì)征企業(yè)所得稅的方法有（）。

　　a．按實(shí)際申報(bào)收入計(jì)算征稅

　　b．按核定收入計(jì)算征稅

　　c．按經(jīng)費(fèi)支出額換算為收入額計(jì)算征稅

　　d．按常駐機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他方法計(jì)算征稅

　　56．個(gè)人所得稅是世界各國普遍征收的一個(gè)稅種，但各國的個(gè)人所得稅規(guī)定有所不同。下列表述中屬于我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅特點(diǎn)的有（）。

　　a．實(shí)行的是綜合所得稅制

　　b．累進(jìn)稅率和定額稅率并用

　　c．實(shí)行的是分類所得稅制

　　d．采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法

　　57．對于實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商業(yè)戶，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的稅金有（）。

　　a．土地使用稅

　　b．房產(chǎn)稅

　　c．個(gè)人所得稅

　　d．資源稅

　　58．對于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)。準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用有（）。

　　a．有價(jià)證券的原值

　　b．建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用

　　c．機(jī)器設(shè)備的購進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)

　　d．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入

　　59．下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（）。

　　a．在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

　　b．在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人

　　c．在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

　　d．在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

　　60．對于實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得或應(yīng)納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額。下列支出項(xiàng)目中屬于損失范圍的有（）。

　　a．固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損的金額

　　b．支付賠償金、違約金的金額

　　c．委托代銷支付的手續(xù)費(fèi)金額

　　d．金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息金額

　　e．與收入有關(guān)的其他支出

　　61．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的主要區(qū)別在于（）。

　　a．獨(dú)立勞動(dòng)與非獨(dú)立勞動(dòng)的關(guān)系

　　b. 經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系

　　c．主動(dòng)勞動(dòng)與被動(dòng)勞動(dòng)的關(guān)系

　　d．雇傭與被雇傭的關(guān)系

　　e．勞動(dòng)合同關(guān)系

　　62．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得免征個(gè)人所得稅的有（）。

　　a．職工的安家費(fèi)

　　b．職工取得的退休工資

　　c．個(gè)人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費(fèi)

　　d．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎(jiǎng)金

　　e．購買福利彩票中獎(jiǎng)所得

　　63．按照上地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有（）。

　　a．以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營

　　b．雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

　　c．對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的

　　d．對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的

　　e．房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入

　　64．按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有（）。

　　a．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同

　　b．向稅務(wù)機(jī)關(guān)無償提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料

　　c．按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫?bào)送房地產(chǎn)的價(jià)格評估結(jié)果

　　d．嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評估

　　e．向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)房地產(chǎn)交易額及扣除項(xiàng)目金額

　　65．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項(xiàng)目中屬于我國印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)征稅范圍的有（）。

　　a．財(cái)產(chǎn)所有權(quán)

　　b．公民訴訟權(quán)

　　c．商標(biāo)注冊權(quán)

　　d．民事糾紛權(quán)

　　e．專有技術(shù)使用權(quán)

　　66．印花稅稅目中的營業(yè)賬簿歸屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿，是按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置的，反映生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的賬冊。按照營業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿和其他營業(yè)賬簿兩類。下列賬簿屬于征稅范圍（）。

　　a．事業(yè)單位實(shí)行企業(yè)化管理，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)核算的賬簿

　　b．企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設(shè)置的收支賬簿

　　c．企業(yè)單位內(nèi)工會(huì)組織以及自辦的學(xué)校設(shè)置的收支賬簿

　　d．企業(yè)采用分級(jí)核算形式，財(cái)務(wù)部門在車間設(shè)置的明細(xì)分類賬簿

　　e．倉庫保管員的收發(fā)料賬簿

　　67．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

　　a．對微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　b．房屋大修停工3個(gè)月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　c．地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅

　　d．企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　e．事業(yè)單位對外出租經(jīng)營的房屋免征房產(chǎn)稅

　　68．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。下列各項(xiàng)表述中，不正確的有（）。

　　a．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，以出典人為納稅人

　　b．產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，以集體單位和個(gè)人為納稅人

　　c．房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人為納稅人

　　d．房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，以購房人為納稅人

　　e．產(chǎn)權(quán)屬于國有的由經(jīng)營單位為納稅人

　　69．契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項(xiàng)表述正確的是（）。

　　a．國家將國有土地使用權(quán)出讓的不征契稅

　　b．將上地使用權(quán)贈(zèng)與和交換的不征契稅

　　c．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)免征契稅

　　d．買房拆料或翻建新房應(yīng)征收契稅

　　70．按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

　　a．城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場（農(nóng)貿(mào)市場）用地，應(yīng)征收上地使用稅

　　b．企業(yè)搬遷后，原有場地和新場地一并使用的，應(yīng)征收土地使用稅

　　c．免稅單位無償使用納稅單位的土地應(yīng)征土地使用機(jī)

　　d．納稅單位無償使用免稅單位的土地不征土地使用稅

　　三、計(jì)算題［共兩題，每題由4小題（單選）組成，每小題2分］

　　（一）甲企業(yè)2000年度發(fā)生了如下應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為：

　�。�1）3月份與乙企業(yè)簽訂一份產(chǎn)品銷售合同，合同中載明了銷售產(chǎn)品數(shù)量3000件，未載明金額。經(jīng)核定該產(chǎn)品當(dāng)期的市場價(jià)格為含稅價(jià)70.2元/件。（該產(chǎn)品適用17%增值稅稅率）

　�。�2）4月份與某金融機(jī)構(gòu)簽訂了一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同.中規(guī)定本年度內(nèi)最高借貸額為200萬元，當(dāng)年發(fā)生借貸事項(xiàng)5起，累計(jì)借貸金額300萬元，每次借貸額均在限額以內(nèi)。

　�。�3）5月份委托丙工廠為其加工——批自用商品，由丙企業(yè)提供原材料，合同中記載加工費(fèi)金額40萬元，原材料金額肋萬元。

　�。�4）該企業(yè)曾與他人簽訂一項(xiàng)倉儲(chǔ)保管合同，保管費(fèi)金額10萬元，但因種種原因未能履行，該企業(yè)6月份將已貼用的印花稅票揭下重用。

　　要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅法規(guī)的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問題：（以元為單位）

　　71.對甲企業(yè)3月份簽訂的購銷合同應(yīng)當(dāng)（）。

　　a.暫收印花稅5元，以后根據(jù)實(shí)際銷售金額計(jì)貼印花

　　b.征收印花稅54元

　　c.征收印花稅63元

　　d.暫不征稅，以后根據(jù)實(shí)際銷售金額計(jì)貼印花

　　72.甲企業(yè)4月份簽訂的流動(dòng)資金借款合同應(yīng)繳納的印花稅為（）。

　　a.500元

　　b.200元

　　c.300元

　　d.100元

　　73.甲企業(yè)5月份簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅（）

　　a.440元

　　b.600元

　　c.360元

　　d.500元

　　74.對于甲企業(yè)將已貼用的印花稅票揭下來重用的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可（）。

　　a.處以500元的罰款

　　b.處以15000元的罰款

　　c.處以50000元的罰款

　　d.提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任

　�。ǘ┲袊窭钅呈潜粏挝慌赏馍掏顿Y企業(yè)工作的高級(jí)職員，2000年度他的收入情況如下：

　　（1）雇傭單位每月支付工資、薪金10000元；

　　（2）派遣單位每月支付工資、薪金1000元；

　�。�3）9月份購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入15000元；

　　（4）取得保險(xiǎn)賠款5000元；

　�。�5）李某1999年曾購入1000份債券，每份買入價(jià)10元，購進(jìn)過程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150元。2000年2月份以每份12元的價(jià)格賣出600份，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。

　　要求：根據(jù)所給資料，按照個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定回答下列問題：（以元為單位）

　　75.雇傭單位支付工資、薪金時(shí)，每月應(yīng)代扣個(gè)人所得稅稅額為（）。

　　a.825元

　　b.1225元

　　c1600元

　　d.1465元

　　76.購買福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（）。

　　a.0

　　b.3000元

　　c 2400元

　　d.1000元

　　77.派遣單位支付工資、薪金時(shí)，每月應(yīng)代扣個(gè)人所得稅稅額為（）。

　　a.10元

　　b.75元

　　c.100元

　　d.150元

　　78.李某售出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。

　　a.220元

　　b.1152元

　　c.200元

　　d.1250元

　　四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。）

　　（一）某汽車輪胎廠（以下簡稱企業(yè)），2000年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為33%）全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元；2000年度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元；應(yīng)繳納增值稅90萬元，消費(fèi)稅110萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元，教育費(fèi)附加6萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬元（其中廣告費(fèi)用150萬元）；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元）；發(fā)生管理費(fèi)用802萬元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，比上年增加了5萬元；有上一年度應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用2萬元）；發(fā)生營業(yè)外支出70萬元（其中含通過中國紅十字會(huì)為紅十字事業(yè)捐贈(zèng)款20萬元，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款1萬元）；全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為180萬元，并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例提取了職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，2000年度該企業(yè)任職人員和雇員平均人數(shù)為200人，其中臨時(shí)工50人，當(dāng)?shù)卣_定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元；本年度企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%（根據(jù)當(dāng)?shù)貎?yōu)惠政策，實(shí)際上按7.5%繳納）。

　　要求：根據(jù)所給資料，按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定回答下列問題。

　　79.該企業(yè)計(jì)算2000年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有（）。

　　a.上年度應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用

　　b.向紅十字事業(yè)的捐款

　　c.工資和工資附加“三費(fèi)”

　　d.銀行罰息

　　80.2000年度可以在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)用為（）。

　　a.150萬元

　　b.100.6萬元

　　c.100萬元

　　d.101.4萬元

　　81.2000年度準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)的數(shù)額是（）。