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稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》模單選題及答案
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1.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的是(AB)。
A.一般納稅企業(yè)將外購貨物直接用于基建工程
B.一般納稅企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利
C.一般納稅企業(yè)因管理不善，造成庫存產(chǎn)品滯銷
D.一般納稅企業(yè)外購貨物有用于對外投資
2.增值稅一般納稅企業(yè)月初無留抵稅額，本月銷項稅額大于進(jìn)項稅額，則月末應(yīng)作的賬務(wù)處理是( A )。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸：未交增值稅
B.企業(yè)會計暫不作任何賬務(wù)處理.次月初再作上繳稅金的分錄，即
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
C.企業(yè)作會計處理為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
D.企業(yè)作會計處理為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
3.某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的化裝品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費(fèi)品銷售價格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤率為5%，化裝品適用消費(fèi)稅稅率為30%，則確定的組成計稅價格為( C )元。
A.12380.95 B.8068.04 C.15000 D.8076.92
4.下列稅金，在會計核算上通過“管理費(fèi)用”科目核算的是()。
A.城市維護(hù)建設(shè)稅 B.耕地占用稅 C.營業(yè)稅 D.土地使用稅
5.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)通過( D )會計科目處理。
A.應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 B.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
C.應(yīng)交稅費(fèi)-查補(bǔ)稅款 D.應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整
6.企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者時，應(yīng)作如下賬務(wù)處理( A )
A. 借：應(yīng)付利潤
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
B. 借：應(yīng)付利潤
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
C. 借：應(yīng)付利潤
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
D. 借：應(yīng)付利潤
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
7.企業(yè)出售辦公樓，按稅法規(guī)定應(yīng)交土地增值稅10萬元，會計處理為(C)
A. 借：營業(yè)外支出 10萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅 10萬元
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅 10萬元
貸：銀行存款 10萬元
B. 借：管理費(fèi)用 10萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅 10萬元
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅 10萬元
貸：銀行存款 10萬元
C. 借：固定資產(chǎn) 10萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅 10萬元
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅 10萬元
貸：銀行存款 10萬元
D. 借：固定資產(chǎn)清理 10萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅 10萬元
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅 10萬元
貸：銀行存款 10萬元
8、企業(yè)所得稅年度申報表附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》中所列補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險屬于( C )。P175
A.收人類調(diào)整項目 B.資產(chǎn)類調(diào)整項目
C.扣除類調(diào)整項目 D.與取得收入無關(guān)的調(diào)整項目
9、代理人知道被委托代理的事項違法，仍進(jìn)行代理活動，將( A )。
A.由委托人和代理人負(fù)連帶責(zé)任
B.只由委托人負(fù)責(zé)任，代理人不負(fù)責(zé)任
C.由代理人負(fù)責(zé)任，委托人不負(fù)責(zé)任
D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定代理人和委托人的責(zé)任
10、 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場進(jìn)行商品交換，用5箱折價10萬元(不含稅)化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅( D )萬元。(化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%)
A.0 B.3.00 C.3.75 D.4.50
11、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)( B )。
A.全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納
B.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求
C.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求
D.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金
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